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判斷題 10.管理控制是指由企業(yè)治理層實施的，為了確保組織目標實現(xiàn)而設置戰(zhàn)略目標、形成戰(zhàn)略規(guī)則并監(jiān)督戰(zhàn)略實施的過程。（ ） 11.信息與溝通是指將有關信息以及時、有效的方式進行識別、歸集并傳遞給有關人員，使其有效地履行職責，以確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（ ） 12.中度信賴程度，是指被審計單位具有健全、科學的內(nèi)部控制制度，并且均能有效地發(fā)揮作用。（ ） 13.可容忍偏差是審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的，所愿意接受的審計對象總體的最大偏差。（ ） 14.非統(tǒng)計抽樣結果在很大程度上往往取決于審計人員的經(jīng)驗水平和判斷能力的高低，難以提供充分適當?shù)淖C據(jù)。（ ） 15.在銷售與收款循環(huán)審計中，注冊會計師應當將銷售業(yè)務的完整性作為重要目標進行實質(zhì)性測試。（ ） 16.請購單可由手工或計算式編制，不但需事先編號，而且每張請購單必須經(jīng)過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批準。（ ） 17.因為不存在滿意替代程序來觀察和計量期末存貨，所以注冊會計師必須對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。（ ）
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2019-07-05
1、甲公司為從事機械設備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發(fā)生的有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4 000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備的安裝費18萬元，B、C設備不需安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元。全療款項已由銀行存款支付。 (2)2018年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態(tài)，三臺設備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配。并分別確定其入賬價值。 (3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。 (4)2019年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 (5)2019年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設備實際運行效率和生產(chǎn)能力驗證以完全達到預計的狀況，存在減值跡象，其預計可收回
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2020-06-10
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關投資性房地產(chǎn)的資料如下： （1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫字樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)核算。 （2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發(fā)生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。 （3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營租賃。 （4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經(jīng)營租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬元，租金每半年支付一次。 （5）2018年6月30日，該寫字樓再開發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支
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2020-07-11
甲公司系增值稅一般納稅人，2020年至2023年與固定資產(chǎn)業(yè)務相關的資料如下： （1）2020年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。 （2）2020年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 （3）2022年12月31日，該設備出現(xiàn)減值跡象，可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據(jù)新獲得的信息預計剩余使用年限為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法計提折舊。 （4）2023年12月31日，甲公司售出該設備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用1萬元。 假定不考慮其他因素。 要求： （1）編制甲公司2020年12月5日購入該設備的會計分錄。 （2）分別計算2021年度和2022年度對該設備計提的折舊額。 （3）計算甲公司2022年12月31日對該設備應計提減值準備的金額，并編制相關會計分錄。 （4）計算甲公司2023年度對該設備應計提的折舊金額，并編制
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2020-06-16
甲公司為從事機械設備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發(fā)生的有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4 000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備的安裝費18萬元，B、C設備不需安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元。全療款項已由銀行存款支付。 (2)2018年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態(tài)，三臺設備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配。并分別確定其入賬價值。 (3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。 (4)2019年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 (5)2019年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設備實際運行效率和生產(chǎn)能力驗證以完全達到預計的狀況，存在減值跡象，其預計可收回金額低
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2020-06-10
(1)A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。 (2) M會計師事務所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對鑒證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
1、甲公司為從事機械設備加工生產(chǎn)與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發(fā)生的有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4 000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備的安裝費18萬元，B、C設備不需安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元。全療款項已由銀行存款支付。 (2)2018年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態(tài)，三臺設備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配。并分別確定其入賬價值。 (3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。 (4)2019年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。 (5)2019年12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設備實際運行效率和生產(chǎn)能力驗證以完全達到預計的狀況，存在減值跡象，其預計可收回金
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2020-06-10
【例題?計算分析題】2×10年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營管理用寫字樓出租給乙公司，租賃期為3年，租賃期開始日為2×11年1月1日，年租金為240萬元（不含增值稅，適用稅率為10%），于每年年初收取。相關資料如下： （1）2×10年12月31日，甲公司將該寫字樓停止自用，準備出租給乙公司，擬采用成本模式進行后續(xù)計量，預計尚可使用46年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊，不存在減值跡象。該寫字樓于2×07年1月10日達到預定可使用狀態(tài)時的賬面原價為1 970萬元，預計使用年限為50年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。 （2）2×11年1月1日，預收當年租金264萬元（含稅），款項已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認為其他業(yè)務收入，并結轉相關成本。 （3）2×13年1月1日，甲公司考慮到所在城市存在活躍的房地產(chǎn)市場，并且能夠合理估計該寫字樓的公允價值，為提供更相關的會計信息，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量從成本模式轉換為公允價值模式，當日，該寫字樓的公允價值為2 000萬元。 （4）2×13年12月31日，該寫字樓的公允價值為2 150萬元
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2020-01-04
請教了老師一個問題，如果是你們，你們會怎樣看這件事情？<br>我們是建安業(yè)，所有的業(yè)務都是接了之后分包給別人去做的，公司自己是不施工的。最近有一個項目，勞務分包與采購都是與同一家公司合作。我要求對方按到貨清單給我們開票，對方不太配合，他說他要看他公司有什么進項，就給我們開什么票，結果發(fā)過來給我核對的發(fā)票清單就跟到貨清單不一致，我就一直不同意他的發(fā)票清單。跟他對發(fā)票這個事情搞了兩三個星期都還沒確定，就是因為他的發(fā)票清單不按我的要求去開。 今天公司的領導就發(fā)飆。說一個發(fā)票的事情搞了這么久，要是發(fā)票這個事情談不攏的話，對方在工地上做手腳，這個項目就完了。于是這個領導就說，把到貨清單按照對方發(fā)過來的發(fā)票清單修改，改成跟對方的發(fā)票清單一樣。因為我們公司不是做銷售貿(mào)易的，所以他改了之后這個賬依然還是做得了賬。但是我覺得，那總不能每次遇到的這樣的問題，就改到貨清單吧？如果老師，您遇到這樣的事情，你會怎樣看待這件事情？（例如可以說說這樣的現(xiàn)象，是由于什么什么造成的，以后為了避免這樣的事情發(fā)生，可以怎樣做？如果是老師您，您會怎么看待這樣的事情？等等……）
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2019-03-01
2017年10月1日，貴黔公司借入還款期限為一年的銀行貸款100萬元用于買入一項需安裝的固定資產(chǎn)，用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。該資產(chǎn)價款為100萬元，款項已通過銀行存款支付；為購入該資產(chǎn)發(fā)生運費和保險費10萬元，相關款項通過銀行存款支付；資產(chǎn)安裝過程中共計發(fā)生安裝費10萬元，款項尚未支付給安裝公司。2017年11月30日該資產(chǎn)安裝完畢并投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為8萬元，通過綜合考慮資產(chǎn)使用方式，公司決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。2018年12月31日，該項固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)判斷發(fā)現(xiàn)：該資產(chǎn)預計可變現(xiàn)凈值為72萬元，未來現(xiàn)金流量凈值為70萬元，尚可使用年限為8年，預計凈殘值為4萬元，計提折舊方法不變。（注：不考慮相關稅費） 要求 請寫出借入銀行貸款的會計分錄； 請寫出買入需安裝固定資產(chǎn)的會計分錄； 請寫出支付運費保險費的會計分錄； 請寫出安裝過程中發(fā)生安裝費的會計分錄； 請寫出安裝完畢投入使用的會計分錄； 請計算貴黔公司就該固定資產(chǎn)在2017年、2018年應計提的折舊金額以及會計分錄； 請計算該資產(chǎn)在2018年資產(chǎn)負債表日的可收回金額，判斷是否發(fā)生減值；若發(fā)生減值，請寫出計
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2020-05-12
資料】甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2019年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下： 　?。?）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項生產(chǎn)用新型技術。該技術的“研發(fā)支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發(fā)支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發(fā)完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規(guī)定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。 　?。?）12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。 　?。?）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元。 　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，做出相關分錄（答案中的金額
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2020-06-12
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2019年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下 1、甲公司繼續(xù)研發(fā)一項生產(chǎn)用新型技術。該技術的“研發(fā)支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發(fā)支出共計330萬元（假設都用銀行存款支付），其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發(fā)完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規(guī)定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。計算2019年度的攤銷額并進行賬務處理 2、12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元3、12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元 編制會計分錄
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2020-04-27
某大企業(yè)(甲方)開展煤炭貿(mào)易付款托盤業(yè)務. 托盤對象(乙方): 資金短缺、有實際貿(mào)易背景、風險可控的個人或企業(yè). 托盤內(nèi)容:乙方的煤炭貿(mào)易業(yè)務經(jīng)評估后,在風險可控的范圍內(nèi),委托甲方與煤炭貿(mào)易的有關方簽訂煤炭買賣合同、代付或代收貨款,甲方向乙方收取一定的代理費、資金占用費,貿(mào)易利潤由乙方獨享. 托盤模式: ①、對上游客戶付款托盤:甲方與乙方客戶簽訂煤炭買入合同. 甲方與乙方簽訂煤炭賣出合同,同時乙方向甲方支付15-20%的保證金. 甲方將貨款資金預付至乙方指定的客戶賬戶. 待貨到目的地后,乙方向甲方支付全額貨款,其中包括:煤款、運費、代理費和資金占用費等(扣除15-20%的保證金). 甲方對乙方開具相應煤炭增值稅發(fā)票. 甲方向乙方移交物權 2、對下游客戶應收賬款托盤: 甲方與乙方客戶簽訂煤炭買賣合同. 乙方向甲方轉讓貨權后,甲方向乙方立即支付70-75%應收款,乙方收到此貨款后可繼續(xù)購煤并將貨權轉移至甲方,甲方再向乙方支付70-75%貨款,如此循環(huán)之. 乙方根據(jù)與甲方的結算情況向甲方開具增值發(fā)票,直至循環(huán)結束,賬、票、資金三清. 求教乙方發(fā)生上下游業(yè)務所有分錄
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2019-04-25
四、綜合題(20’ [資料】在對甲公司應收賬款審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)下列問題: (1)應收賬款明細表中顯示客戶E公司明細賬戶存在貸方余額500000元，且加計所有明細賬戶的借方總額與貸方總額的凈額與總分類項目總額相符。經(jīng)查明應收賬款明細表顯示的應收賬款貸方余額，經(jīng)查系E公司原預付貨款余額，尚未按合同履行第二批供貨。(2)李曉對在應收賬款函證程序中，未回函或回函差異情況如下: 1Y、M公司分別欠款234萬元和117萬元，但未收到回函。進行再次函證，仍未回函，讓甲公司提供其他聯(lián)系方式，對方也予以拒絕，且無法查找到對方電話號碼。李曉對這兩個客戶資料進行進一步整理，發(fā)現(xiàn)甲公司的這兩個客戶為新的銷售對象，11月份到12月份的累積銷售額分別為200萬元和100萬元均為賒銷，款項未曾收回。經(jīng)審計人員將相關信自與會計人員法通后，會計人員承認對這兩個客戶的銷售為虛構，客戶根本不存在，合同也系偽造。(假設被審計單位屬于一般納稅人，增值稅率為 17%) 2J公司欠款15萬元，收到對方詢證回函稱:已10月份預付貨款25萬元，足以抵付欠款。對于J公司，李曉著重檢查預收貨款是否確實收到并已入賬，同時檢查是否能抵
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2021-06-19
學員:房屋租賃；房地產(chǎn)經(jīng)紀；房地產(chǎn)營銷策劃；房地產(chǎn)信息咨詢；物業(yè)租賃；物業(yè)管理；商務信息咨詢（不含限制項目）；商業(yè)信息咨詢；企業(yè)管理咨詢（不含人才中介服務）；企業(yè)形象策劃；市場調(diào)研；市場信息咨詢；市場營銷策劃；經(jīng)營電子商務；國內(nèi)貿(mào)易；經(jīng)營進出口業(yè)務。(法律、行政法規(guī)、國務院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準的項目除外; 依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關部門批準后方可開展經(jīng)營活動。）老師，有一個公司的生產(chǎn)經(jīng)營范圍是這樣子的。然后他新租了一幢樓再出租給別的公司作為宿舍，那么他購買的椅子，衣柜，架床，裝修費大概有三百萬能全部做為成本稅前抵扣嗎？ 老師:根據(jù)您提供的信息，公司的經(jīng)營范圍包括房屋租賃和物業(yè)租賃。因此，公司租賃樓宇并出租給其他公司作為宿舍屬于正常經(jīng)營活動。 關于購買的椅子、衣柜、架床和裝修費用，這些費用可以作為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行稅前抵扣。但需要注意的是，這些費用不能一次性抵扣，而是需要按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的折舊年限進行分攤抵扣。 具體操作如下： 1. 椅子、衣柜、架床：作為固定資產(chǎn)，根據(jù)折舊年限分攤抵扣。 2. 裝修費：如果是房屋改建、裝修，可以作為無形資產(chǎn)，按照5年的折舊年限分攤抵扣。 請
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2023-06-20
2.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關投資性房地產(chǎn)的資料如下： （1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫字樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)核算。 （2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發(fā)生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。 （3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營租賃。 （4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經(jīng)營租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬元，租金每半年支付一次。 （5）2018年6月30日，該寫字樓再開發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支
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2018-11-05
【資料一】NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國內(nèi)運輸飛機最多、航線網(wǎng)絡最密集、年客運量最大的航空公司，在全國各地設有分公司和控股子公司，并在國外設有辦事處。目前，三家航空公司經(jīng)營包括波音777、737，空客A380、300在內(nèi)的客貨運輸飛機300余架，國際國內(nèi)航線300余條，密集覆蓋國內(nèi)，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強大航線網(wǎng)絡。? 【資料二】NF航空公司為上市公司，為激勵員工，2017年1月10日，NF航空公司向“一、為激勵公司高管層和合作多年經(jīng)營伙伴，公司對其實施股權激勵，被激勵對象為孔祥平、毋前進、劉凱、楊建偉、王彥、常錦、盧慧敏、杜老三、付明、白新安，10名高級管理人員每人授予1萬股限制性股票，合計10萬股，該股份支付協(xié)議規(guī)定，授予股票期權的高管未來三年需為本公司服務，而且如果第三年年末公司的股價沒有從第一年年初的50元上升至65元，則該期權不能行權；如果第三年年末的股價超過65元，則股票期權能夠在未來7年中即第10年年末前的任何時點行權。NF航空公司考慮了第三年年末公司股價超過65元的可能和沒超過65元的可能，估計該股票期權的授予日的公
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2019-12-25
甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，發(fā)生的有關投資性房地產(chǎn)的資料如下： （1）甲公司將所持有的原作為固定資產(chǎn)核算的寫字樓經(jīng)營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發(fā)生變化。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)核算。 （2）2017年12月，該辦公樓發(fā)生減值跡象，經(jīng)減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發(fā)生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。 （3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續(xù)用于經(jīng)營租賃。 （4)2018年6月30日，該寫字樓再開發(fā)完成，共發(fā)生符合資本化條件的支出200萬元，均以銀行存款支付。開發(fā)完成后發(fā)現(xiàn)甲公司當?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場比較成熟，公允價值能夠持續(xù)可靠取得，于是將該寫字樓的后續(xù)計量模式由成本模式變?yōu)楣蕛r值模式，圖
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2019-06-29
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2017年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下： 　?。?）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項生產(chǎn)用新型技術。該技術的“研發(fā)支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發(fā)支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發(fā)完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規(guī)定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。 　　（2）12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。 　?。?）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷額為6萬元。 　　要求： 　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答
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2021-03-27
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均通過認證。甲公司2017年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關業(yè)務如下： （1）甲公司研發(fā)一項生產(chǎn)用新興技術，該技術的“研發(fā)支出——資本化支出”明細枯木年初額為70萬元。該技術研發(fā)支出共計330萬元，其中不符合資本化兔哦啊見的支出為130萬元。7月15日，該技術研發(fā)完成，申請企業(yè)的專利權（以下稱為專利權），發(fā)生符合資本化條件支出30萬元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產(chǎn)品生產(chǎn)本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅為41.6萬元。依相關法律規(guī)定E專利權的有效使用年限10年，采用年限平均法攤銷，預計凈殘值為0 （2）12月31日由于市場發(fā)生不利變化，E專利權存在可能發(fā)生減值的跡象，預計其可回收全額為185萬元 （3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷金額為6萬元 要求：根據(jù)上述密料，不考慮其他因素，做出相應的賬務處理（答案的金額單位用萬元表示
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2020-05-27