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4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。(1)進(jìn)口食品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)180萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用10萬(wàn)元支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。(2)當(dāng)月將進(jìn)口食品的70%重新進(jìn)行分裝、灌裝后銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元；20%直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元；10%入庫(kù)待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬(wàn)元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證
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2023-03-30
老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購(gòu)進(jìn)貨物單位是按箱計(jì)算，出售時(shí)商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購(gòu)進(jìn)時(shí)一箱有時(shí)是100包，有時(shí)是101包，有時(shí)是99包，會(huì)有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購(gòu)進(jìn)的貨物拆分成小包計(jì)入庫(kù)存商品嗎 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 進(jìn)貨的時(shí)候按箱，有時(shí)一箱是100，有時(shí)是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個(gè)中間數(shù)嗎？就是進(jìn)貨的時(shí)候按包數(shù)入庫(kù)存商品，出庫(kù)的時(shí)候按也按包數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 貸庫(kù)存商品，不過(guò)最終可能會(huì)些許差異，這個(gè)差異要不要去處理呢？ 還有我的運(yùn)費(fèi)、卸貨費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)都不會(huì)很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用嗎，每一小包去分?jǐn)偟匠杀竟ぷ髁坑痔罅恕?/span>
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2022-03-22
1. 填空題 某物流企業(yè)全部自營(yíng)，企業(yè)共有員工127人，其中與物流相關(guān)人員39人（企業(yè)運(yùn)輸人員14人，倉(cāng)儲(chǔ)人員6人，裝卸人員5人，信息人員3人，管理人員11人），企業(yè)設(shè)施總面積5869平方米，其中物流設(shè)備面積3093平方米，其2018年度有關(guān)的成本費(fèi)用如下表所示。 序 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用(元） 1 材料費(fèi)（60%與物流相關(guān)，為倉(cāng)儲(chǔ)耗用） 20,184.00 2 人工費(fèi) 631,335.00 3 燃料、動(dòng)力費(fèi)（主要是運(yùn)輸支出） 22,894.00 4 折舊費(fèi)（60%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占60%，倉(cāng)儲(chǔ)占40%） 35,514.00 5 維修保養(yǎng)費(fèi)（90%與物流有關(guān)，其中：運(yùn)輸占90%，倉(cāng)儲(chǔ)占10%） 19,596.00 6 稅金（90%與物流收入有關(guān)，其中：運(yùn)輸占85%，倉(cāng)儲(chǔ)占15%） 39,804.00 7 利息（購(gòu)買(mǎi)存貨利息占總利息費(fèi)用的32%） 23,861.00 8 其他費(fèi)用（按物流面積與總面積的比例計(jì)算） 56,380.00 備選答案： 編號(hào) A B C D E F 答案 0.00 12,110.40
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2022-04-08
銷(xiāo)售一批西裝，取得不含稅價(jià)款100萬(wàn)元銷(xiāo)售一批連衣裙價(jià)稅合計(jì)收取11.3萬(wàn)元 向委托方收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，稅金55萬(wàn)元支付水電費(fèi)取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金0.68萬(wàn)元，稅控發(fā)票已認(rèn)證。 購(gòu)進(jìn)原料，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金8萬(wàn)元，貨已入庫(kù)，稅控發(fā)票已認(rèn)證。零售邊角料取得現(xiàn)金收入0.339萬(wàn) 支付鐵路部門(mén)運(yùn)費(fèi)0.98萬(wàn)元，建設(shè)基金0.02萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，已取得運(yùn)輸部門(mén)發(fā)票 給每位職工定做一套服裝，以福利性質(zhì)發(fā)給職工。成本總額5萬(wàn)元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無(wú)同類(lèi)服裝銷(xiāo)售價(jià)格。 售給小規(guī)模納稅人一批服裝，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款2.26萬(wàn)元。 上期留抵稅額2萬(wàn)元。計(jì)算該服裝廠(chǎng)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和應(yīng)納的增值稅稅額
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2024-01-08
甲為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生的交易如下： (1)1日，購(gòu)入甲材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，增值稅稅額26000元，另取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)8000元(增值稅稅率為9%)，裝卸費(fèi)1560元，有關(guān)款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付；該批材料的計(jì)劃成本為210000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)3日，收取包裝物押金2萬(wàn)元。 (3)10日，支付印花稅3萬(wàn)元。 (4)月末計(jì)提生產(chǎn)線(xiàn)折舊。該生產(chǎn)線(xiàn)上月購(gòu)入價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (5)月末，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧材料10萬(wàn)元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，其中應(yīng)由保管人員賠償1萬(wàn)元，由保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
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2021-04-25
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2021年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠(chǎng)購(gòu)入一批彩電60臺(tái)，單價(jià)2500元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。 ?2、4月10日，購(gòu)入辦公設(shè)備，價(jià)款80 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 ?3、4月12日，從國(guó)外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格420 000元，關(guān)稅42 000元，增值稅率13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。 ?4、4月20日，接受長(zhǎng)城公司捐贈(zèng)的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)值60 000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。 ?5、4月22日，銷(xiāo)售一批電冰箱，不含稅價(jià)款300 000元，貨款收到存入銀行。 ?6、4月25日，商場(chǎng)以舊換新的方式促銷(xiāo)電視機(jī)，每臺(tái)就電視作價(jià)600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺(tái)
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2021-06-25
5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù) .1/ 本方友山5月仿以頂收員款方式租售給某機(jī)電設(shè)備租憑公司的發(fā)電機(jī)組3合，每合不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買(mǎi)方收取含稅裝卸費(fèi)3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個(gè)月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià) (4）外購(gòu)原材料 1批，增值稅專(zhuān)發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2023-04-10
某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類(lèi)卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.8萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，并銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2022-05-16
1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月8日，職工李英借差旅費(fèi)2000元。（2）3月31日，在庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺150元。（3）4月16日收回2018年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬30000元，存入銀行。（4）4月18日，向甲公司銷(xiāo)售A商品一批，售價(jià)20000元，成本18000元，稅率13%，為了盡早收回貨款，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.(不含增值稅)。（5）5月29日，從丙企業(yè)購(gòu)入B材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為50000元，增值稅6500元，購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)300元，全部款型用銀行存款支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（6）6月1日，公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入股票10000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，交易日股票公允價(jià)值為每股10.5元（含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用5000元。6月30日，該股票公允價(jià)值為每股9元。試做6月1日及6月30日分錄。
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2023-06-28
曦曦自行車(chē)廠(chǎng)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售2 000輛，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款1 000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠(chǎng)家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售300輛，開(kāi)具普通發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為169 500；并支付運(yùn)輸單位2 000元，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明裝卸費(fèi)1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷(xiāo)售本廠(chǎng)自用1年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)12 0000元； (4) 當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料、取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件支付5 000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票
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2022-03-16
大河股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，發(fā)出材料采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)量，半年末和年度終了按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。大河公司2019年12月初A材料結(jié)存1000公斤，實(shí)際成本40000元。12月發(fā)生有關(guān)A材料的業(yè)務(wù)如下： （1）12月1日，從外地購(gòu)入A材料3000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 000元，增值稅稅額為15600元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元（假定不考慮增值稅抵扣），裝卸費(fèi)1000元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）12月8日，收回委托甲公司加工的A材料800公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款32 800元，增值稅稅額4264元。貨款未付。 （3）12月31日，將持有的11月1日丙公司開(kāi)出的承兌期為6個(gè)月的票據(jù)10000元，到交通銀行貼現(xiàn)，票面利率6%，銀行貼現(xiàn)率10%，該貼現(xiàn)不附追索權(quán)
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2022-11-08
甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠(chǎng)發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進(jìn)煙葉，支付煙葉級(jí)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅3萬(wàn)元，該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷(xiāo)售)購(gòu) 煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷(xiāo)售)進(jìn)煙絲，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)款共計(jì)280萬(wàn)元(不含稅)。 (4)進(jìn)口批煙絲：支付貨價(jià)300萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬(wàn)元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元，卷煙廠(chǎng)完稅后，海關(guān)放行。
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2022-10-30
經(jīng)營(yíng)范圍 一般項(xiàng)目:技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，信息咨詢(xún)服務(wù)(不含許可類(lèi)信息咨詢(xún)服務(wù))，信息技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，珠寶首飾制造，珠寶首飾批發(fā)，珠寶首飾零售，通訊設(shè)備銷(xiāo)售，電子產(chǎn)品銷(xiāo)售，計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售:計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)服務(wù)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，采購(gòu)代理服務(wù)，國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸代理，裝卸搬運(yùn)，通用設(shè)備修理，圖文設(shè)計(jì)制作;廣告設(shè)計(jì)、代理，廣告制作，廣告發(fā)布，企業(yè)形象策劃，市場(chǎng)調(diào)查(不含涉外調(diào)查)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃，互聯(lián)網(wǎng)銷(xiāo)售(除銷(xiāo)售需要許可的商品)，會(huì)議及展覽服務(wù)，組織文化藝術(shù)交流活動(dòng)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、企業(yè)管理咨詢(xún)，平面設(shè)計(jì)，專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務(wù)，信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)服務(wù)，信息系統(tǒng)集成服務(wù)，軟件開(kāi)發(fā)，可以的開(kāi)推廣服務(wù)費(fèi)嗎
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2024-01-23
2、某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬(wàn)元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。 (2)當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1000輛，取得不含稅收入15000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝部費(fèi)收入339萬(wàn)元(未單獨(dú)核算)。 (3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅款1040萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9％，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。
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2021-08-22
（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款計(jì)100 000 元增值稅13000元。 款已收存銀行。 (2）銷(xiāo)售給遠(yuǎn)東公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 160 000 元，增值稅 20 800 元。用庫(kù)存現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi) 1 744 元（其中增值稅 144 元），產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收手續(xù)。款項(xiàng)全部尚末收到。 (3）銷(xiāo)售給南方公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 120000 元，增值稅額為15 600元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到南方公司開(kāi)出的期限為 90 天、面值為 135 600 元的商業(yè)承兌匯票一張。 （4）匯總并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷(xiāo)售出去的甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，共計(jì) 140 000 元 (5）以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的搬運(yùn)和裝卸費(fèi)共計(jì)2180元（其中增值稅 180元） (6）以銀行存款支付市電視臺(tái)廣告費(fèi)4240元（其中增值稅 240 元） （7）銷(xiāo)售 B材料 300 公斤，單價(jià)125 元，總計(jì) 37500元，增值稅 4 875 元，蓺項(xiàng)全部 200 元，增值稅稅真的 收到存人銀行。 (8）上述銷(xiāo)售的 300 公斤 B材料，其成本為：?jiǎn)蝺r(jià)60元，總計(jì)18 000元。結(jié)轉(zhuǎn)其成本
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2023-11-21
大海股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)大海公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。大海公司存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2*11年12月大海公司發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)①12月1日，從外地購(gòu)入A材料2000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1200元，裝卸費(fèi)800元，各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。 ②12月8日，從本市購(gòu)入A材料800公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款32800元，增值稅稅額4264元，款項(xiàng)尚未支付。 ③12月15日，接受丙公司投資，收到A材料 1200公斤，投資各方確認(rèn)的公允價(jià)值為49200元(含稅)，投資方未提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，接受的丙公司投資占投資后大海公司注冊(cè)資本400萬(wàn)元的1%。 (1)編制資料(1)中A材料入賬的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-09-09
某市卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類(lèi)卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬(wàn)元，在加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅0.65萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬(wàn)元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，并銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠(chǎng)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-21
275% 2:44 < 增值稅練習(xí)題 2.計(jì)算題 例:某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)為120萬(wàn)元，從國(guó)外運(yùn)往我國(guó)海關(guān)支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)7萬(wàn)元，裝卸等雜費(fèi)3萬(wàn)元。從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月將其中20%的進(jìn)口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷(xiāo)售取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。30%深加工用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，當(dāng)月銷(xiāo)售額普通發(fā)票250萬(wàn);另從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)為85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元。已知化妝品關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備20%;化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求: 1.計(jì)算該企業(yè)在海關(guān)應(yīng)交關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。 2.計(jì)算該企業(yè)在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城建稅及教育費(fèi)附加。
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2022-05-04
工華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為13%。 。甲公司 2018年12 月初A材料結(jié)存1000公斤，實(shí) 際成本為 40000 元。12月發(fā)生有關(guān) A材料的業(yè)務(wù)如下： ①12月1日，從甲公司購(gòu)人A材料2000 公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為 80000 元，增值稅稅額為 10400 元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi) 1200 元，裝卸費(fèi) 800 元，各種款 項(xiàng)己用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （②12月8日，從乙公司購(gòu)人A材料 800 公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為 32800 元，增值稅稅額 4264 元。貨款未付，材料己驗(yàn)收入庫(kù)。 （③12 月 15日，接受丙公司投資，收到A材料1200公斤，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為 49200 元(含稅)，投資方未提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，丙公司投資后其投資占甲 公司注冊(cè)資本 400 萬(wàn)元的 1%。 （④)12月 31日，匯總本月發(fā)出 A材料 3000 公斤，其中生產(chǎn)丁商品領(lǐng)用 2000公斤，公 司管理部
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2022-03-15
2021年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒18噸，每噸不含稅出廠(chǎng)價(jià)16000元，每噸收取包裝物押金 140.4元；該酒廠(chǎng)當(dāng)期沒(méi)收到期未退的白酒包裝物押金5000元（2）外購(gòu)糧食酒精20噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20000元，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元，該批酒精90%用于糧食白酒的生產(chǎn)、10%用于職工福利。（3）進(jìn)口葡萄酒30噸，成交價(jià)格折合人民幣600000元，貨物運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)40000元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查明，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅費(fèi)并取得了海關(guān)填發(fā)的稅款專(zhuān)用繳款書(shū)；向進(jìn)出口貨物代理公司（增值稅一般納稅人）支付了代理報(bào)關(guān)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400元。（4）領(lǐng)用25噸進(jìn)口葡萄酒進(jìn)行分裝，裝瓶后全部銷(xiāo)售，不含稅出廠(chǎng)價(jià)800000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題
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2022-11-02