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9.未貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期，如果付款人無力支付票款，銀行將應收票據(jù)退回時，收款企業(yè)應將其轉(zhuǎn)入（ ）賬戶。 A.應收賬款 B.其他應收款 C.預收賬款 D.預付賬款 10.企業(yè)委托加工存貨所支付的下列款項中，不可能計入委托加工存貨成本的是（ ）。 A.支付的加工費 B.支付的往返運雜費 C.支付的增值稅 D.支付的消費稅 11.甲公司系增值稅一般納稅人。2018年6月1日，甲公司購買Y商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為450萬元，增值稅稅額為72萬元，甲公司另支付不含增值稅的裝卸費7.5萬元。不考慮其他因素，甲公司購買Y商品的成本為（ ）萬元。 A.529.5 B.457.5 C.522 D.450 12下列屬于期間費用的項目是（ ）。 A.所得稅費用 B.財務費用 C.制造費用 D.生產(chǎn)工人工資費用
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2019-12-18
4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，2019年5月相關經(jīng)營業(yè)務如下。(1)進口食品一批，支付國外的買價180萬元，支付運抵我國海關地前的運輸費用15萬元、裝卸費用和保險費用10萬元支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用6萬元，取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票：商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關開具的增值稅專用繳款書。(2)當月將進口食品的70%重新進行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元；20%直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當月通過稅務機關的認證
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2023-03-30
經(jīng)營范圍 一般項目:技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉(zhuǎn)讓、技術推廣，信息咨詢服務(不含許可類信息咨詢服務)，信息技術咨詢服務，珠寶首飾制造，珠寶首飾批發(fā)，珠寶首飾零售，通訊設備銷售，電子產(chǎn)品銷售，計算機軟硬件及輔助設備零售:計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)，社會經(jīng)濟咨詢服務，貨物進出口，技術進出口，采購代理服務，國內(nèi)貨物運輸代理，裝卸搬運，通用設備修理，圖文設計制作;廣告設計、代理，廣告制作，廣告發(fā)布，企業(yè)形象策劃，市場調(diào)查(不含涉外調(diào)查)，市場營銷策劃，互聯(lián)網(wǎng)銷售(除銷售需要許可的商品)，會議及展覽服務，組織文化藝術交流活動，計算機系統(tǒng)服務、企業(yè)管理咨詢，平面設計，專業(yè)設計服務，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務，信息系統(tǒng)運行維護服務，信息系統(tǒng)集成服務，軟件開發(fā)，可以的開推廣服務費嗎
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2024-01-23
1.某企業(yè)為一般納稅人，2019年發(fā)生部分業(yè)務如下：（1）3月8日，職工李英借差旅費2000元。（2）3月31日，在庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)短缺150元。（3）4月16日收回2018年已轉(zhuǎn)銷的壞賬30000元，存入銀行。（4）4月18日，向甲公司銷售A商品一批，售價20000元，成本18000元，稅率13%，為了盡早收回貨款，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.(不含增值稅)。（5）5月29日，從丙企業(yè)購入B材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為50000元，增值稅6500元，購進材料支付運費1000元，裝卸費300元，全部款型用銀行存款支付，材料已到達并驗收入庫。（6）6月1日，公司從二級市場購入股票10000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，交易日股票公允價值為每股10.5元（含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關交易費用5000元。6月30日，該股票公允價值為每股9元。試做6月1日及6月30日分錄。
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2023-06-28
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2021年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購入一批彩電60臺，單價2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價款和稅款以銀行存款支付，另支付運輸費2000元，增值稅率9%，裝卸人工費600元，均以銀行存款支付，貨物驗收入庫。 ?2、4月10日，購入辦公設備，價款80 000元，款項以銀行存款支付。 ?3、4月12日，從國外進口一批冰箱，海關審定的關稅完稅價格420 000元，關稅42 000元，增值稅率13%，款項以銀行存款支付。 ?4、4月20日，接受長城公司捐贈的不需要安裝的設備一臺，設備價值60 000元，以銀行存款支付運費1500元。 ?5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價款300 000元，貨款收到存入銀行。 ?6、4月25日，商場以舊換新的方式促銷電視機，每臺就電視作價600元，消費者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺
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2021-06-25
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1 000 000元，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價12 0000元； (4) 當期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付5 000元，取得稅務機關代開的專用發(fā)票
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2022-03-16
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.8萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領用60%當月進口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
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2022-05-16
5.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務 .1/ 本方友山5月仿以頂收員款方式租售給某機電設備租憑公司的發(fā)電機組3合，每合不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價 (4）外購原材料 1批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。
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2023-04-10
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標準條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務： (1)從煙農(nóng)手中段進煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。 (4)進口批煙絲：支付貨價300萬元、經(jīng)紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。
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2022-10-30
大河股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%。原材料按實際成本計價核算，發(fā)出材料采用全月一次加權平均法計量，半年末和年度終了按單個存貨項目計提存貨跌價準備。大河公司2019年12月初A材料結(jié)存1000公斤，實際成本40000元。12月發(fā)生有關A材料的業(yè)務如下： （1）12月1日，從外地購入A材料3000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 000元，增值稅稅額為15600元，另發(fā)生運雜費2000元（假定不考慮增值稅抵扣），裝卸費1000元，各種款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 （2）12月8日，收回委托甲公司加工的A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款32 800元，增值稅稅額4264元。貨款未付。 （3）12月31日，將持有的11月1日丙公司開出的承兌期為6個月的票據(jù)10000元，到交通銀行貼現(xiàn)，票面利率6%，銀行貼現(xiàn)率10%，該貼現(xiàn)不附追索權
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2022-11-08
（1）銷售甲產(chǎn)品一批，貨款計100 000 元增值稅13000元。 款已收存銀行。 (2）銷售給遠東公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 160 000 元，增值稅 20 800 元。用庫存現(xiàn)金代墊運費 1 744 元（其中增值稅 144 元），產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收手續(xù)?？铐椚可心┦盏?。 (3）銷售給南方公司甲產(chǎn)品一批，發(fā)票反映貨款 120000 元，增值稅額為15 600元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到南方公司開出的期限為 90 天、面值為 135 600 元的商業(yè)承兌匯票一張。 （4）匯總并結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售出去的甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，共計 140 000 元 (5）以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的搬運和裝卸費共計2180元（其中增值稅 180元） (6）以銀行存款支付市電視臺廣告費4240元（其中增值稅 240 元） （7）銷售 B材料 300 公斤，單價125 元，總計 37500元，增值稅 4 875 元，蓺項全部 200 元，增值稅稅真的 收到存人銀行。 (8）上述銷售的 300 公斤 B材料，其成本為：單價60元，總計18 000元。結(jié)轉(zhuǎn)其成本
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2023-11-21
大海股份有限公司(以下簡稱大海公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。大海公司存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。2*11年12月大海公司發(fā)生下列業(yè)務: (1)①12月1日，從外地購入A材料2000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元，增值稅稅額為10400元，另發(fā)生運雜費1200元，裝卸費800元，各種款項已用銀行存款支付，材料已經(jīng)驗收入庫。 ②12月8日，從本市購入A材料800公斤，增值稅專用發(fā)票注明價款32800元，增值稅稅額4264元，款項尚未支付。 ③12月15日，接受丙公司投資，收到A材料 1200公斤，投資各方確認的公允價值為49200元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，接受的丙公司投資占投資后大海公司注冊資本400萬元的1%。 (1)編制資料(1)中A材料入賬的會計分錄。
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2022-09-09
2、某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務： (1)從境外進口一批小汽車，海關審定的成交價格400萬元；運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進口環(huán)節(jié)的各項稅金，并取得完稅憑證。 (2)當月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得不含稅收入15000萬元；同時取得運輸裝部費收入339萬元(未單獨核算)。 (3)當月購進生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000萬元，稅款1040萬元；專用發(fā)票當期通過稅務機關的審核認證。為購進材料支付運費，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。 已知：上期留抵增值稅額59 000元；關稅稅率為20%，消費稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運輸服務增值稅稅率為9%。
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2021-08-22
服務,本年7月有關經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)購進辦公用小轎車1輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為32000元; 購進貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為64000元。 (2)購進食堂裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為12800元。 (3)提供貨物運輸服務,取得含增值稅價款 1430 000元,同時收取保價費2 640元. (4)提供貨物裝卸搬運服務,取得含增值稅價款25 440元;因損壞所搬運貨物,向客戶支付賠償款5088元。 (5)提供貨物倉儲服務,取得含增值稅價款 95400元,另外收取貨物逾期保管費15900元.已知交通運輸業(yè)服務增值稅稅率為9%,物流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅額5600元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。 要求 :根據(jù)上述資料,計算企業(yè)的各項業(yè)務的銷項稅額和允許抵扣的進項稅額及應繳納的增值稅稅額
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2021-03-28
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費 2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。 (2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬 40萬元，支付工程費用 200 萬元、增值稅稅額18 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9 月 30 日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。 (3)12 月 20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款 50萬元 寫出業(yè)務123的會計分錄。
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2022-05-29
位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)兩輪摩托；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營進出口業(yè)務。2019年4月初，上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務如下： (1)甲企業(yè)自行申報進口一批摩托車零件，支付給國外的買價120萬元、包裝費2萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費、保險費8萬元，支付購貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關繳納稅金后(取得海關專用繳款書），海關放行。 (2)甲企業(yè)當月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬元，并將5輛A型摩托車贈送協(xié)作單位；支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬元。 (3)甲企業(yè)將一座2018年7月購置的倉庫以230萬元不含稅價格轉(zhuǎn)讓，購買時取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格200萬元，增值稅20萬元。
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2021-10-30
1）進口輕型商務客車2輛用于公司經(jīng)營，國外買價折合人民幣合計800 000元，運抵我國入關地 前支付的運費折合人民幣60 000元、保險費折合人民幣30 000元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公 司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費10 000元、稅額900元。 （2）從國外進口中檔護膚品一批，該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣，由進出口公司支付 的購貨傭金10萬元人民幣，運抵我國海關卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣，保險費無法確定。該 批貨物已報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書。 （其他相關資料：假設輕型商務客車關稅稅率20%，消費稅稅率5%；中檔護膚品關稅稅 （1）分別計算進口輕型商務客車應繳納的進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。 （2）分別計算進口護膚品應繳納的進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。 老師，這題怎么寫
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2023-10-22
1.2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費3000元 2.2019年12月5日，甲商品運達企業(yè)，驗收合格入庫 3.2019年12月8日，宏興公司以銀行存款購入H公司30%的股權，實際支付價款880000元，并支付相關審計費12000元。購買日，H公司所有者權益賬面價值3000000元，公允價值3100000。其中一項生產(chǎn)設備，其使用年限是十年，用直線法計提折舊沒有凈殘值。 4.2019年12月10日，紅星公司擴建現(xiàn)有辦公大樓原值為100萬元，預計使用年限為十年，預計凈產(chǎn)值為2%，采用年限平均法計提折舊，已提折舊四年，擴建投入銀行存款132000元。 5.2019年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元 6.宏興公司2019年12月19日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為226000元的銀行承兌匯票送到銀行申請貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%，銀行已受理該項業(yè)務，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。
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2022-05-31
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務： （1）本月發(fā)出5月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。 （4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。
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2020-05-10
1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設備預計使用年限5年，預計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 根據(jù)材料1和3，關于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額表述正確是？ 答案是1000，老師想問下怎么計算的
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2023-03-16