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1.2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費3000元 2.2019年12月5日，甲商品運達企業(yè)，驗收合格入庫 3.2019年12月8日，宏興公司以銀行存款購入H公司30%的股權，實際支付價款880000元，并支付相關審計費12000元。購買日，H公司所有者權益賬面價值3000000元，公允價值3100000。其中一項生產設備，其使用年限是十年，用直線法計提折舊沒有凈殘值。 4.2019年12月10日，紅星公司擴建現(xiàn)有辦公大樓原值為100萬元，預計使用年限為十年，預計凈產值為2%，采用年限平均法計提折舊，已提折舊四年，擴建投入銀行存款132000元。 5.2019年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元 6.宏興公司2019年12月19日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為226000元的銀行承兌匯票送到銀行申請貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%，銀行已受理該項業(yè)務，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。
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2022-05-31
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙（不含稅調撥價為100元/標準條）及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關業(yè)務資料如下： （1）從煙農手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 （2）從乙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 （3）從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款280萬元。 （4）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。
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2021-10-27
44.位于某市的甲飲料制造有限公司為增值稅一般納稅人，2019 年相關生產經營資料如下: (1) 7月1日將房產原值360萬元的庫房出租給某物流公司存放貨物，出租期限3年,不含稅租金共計30萬元，簽訂租賃合同時收取第3季度不含稅租金2.5萬元，其余在租用期的當季收取;公司其他房產原值為3000萬元。. (2)當年銷售自產A牌飲料,銷售合同記載全年不含稅銷售額共計8500萬元，另取得優(yōu)質服務費56. 5萬元(銷售合同未記載) ;購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅采購金額5800萬元;另支付銷售貨物的不含稅運費20萬元，不含稅裝卸費8萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。全年應扣除的產品銷售成本6655萬元。 (3)投資收益25萬元，其中購買國債到期兌付取得利息收入15萬元;投資于上市公司取得股息10萬元，該股票持有5個月時賣出。.
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2022-05-11
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務： （1）本月發(fā)出5月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價。 （4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額。
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2020-05-10
【?作任務4】 益?百貨?樓2019年6?共發(fā)?以下?筆經濟業(yè)務： （1)購進?批貨物，已取得增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值稅為 650000元，同時取得運輸普通發(fā)票注明運費20000元、保管費1000元，裝卸 2000元。 (2）銷售給?般納稅??批貨物.已開具增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款 10000000元，增值稅1300000元;向消費者個?銷售貨物收到價款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10?購進的貨物?于職?集體福利，進價為30000元（不含增值稅)。 （4）本?購進的貨物部分被盜，損失進價10000元的貨物，此批貨物售價為 12000元。 已知6?初留待抵扣的進項稅額余額為34000元,購進貨物所取得的相關憑證均已 經稅務機關認證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適?13％的稅率。 要求：請計算益?百貨?樓6?應繳納的增值稅稅額。
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2022-03-30
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下: 11)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。
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2021-07-02
1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產設備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產設備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產設備預計使用年限5年，預計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產設備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產設備租賃期屆滿后，經減值測試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 根據(jù)材料1和3，關于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額表述正確是？ 答案是1000，老師想問下怎么計算的
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2023-03-16
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領用60%當月進口的煙絲生產甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應向稅務機關繳納的消費稅。
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2021-12-21
275% 2:44 < 增值稅練習題 2.計算題 例:某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進口一批化妝品，成交價為120萬元，從國外運往我國海關支付運費20萬元，保險費7萬元，裝卸等雜費3萬元。從海關運往企業(yè)支付運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月將其中20%的進口化妝品用于發(fā)放職工福利，30%直接銷售取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額150萬元。30%深加工用于連續(xù)生產化妝品，當月銷售額普通發(fā)票250萬;另從國外進口一臺機器設備，成交價為85萬元，運抵我國海關前支付運費15萬元。已知化妝品關稅稅率40%，機器設備20%;化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求: 1.計算該企業(yè)在海關應交關稅、增值稅、消費稅。 2.計算該企業(yè)在國內銷售環(huán)節(jié)應交增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加。
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2022-05-04
工華聯(lián)實業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。 。甲公司 2018年12 月初A材料結存1000公斤，實 際成本為 40000 元。12月發(fā)生有關 A材料的業(yè)務如下： ①12月1日，從甲公司購人A材料2000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 80000 元，增值稅稅額為 10400 元，另發(fā)生運雜費及保險費 1200 元，裝卸費 800 元，各種款 項己用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 （②12月8日，從乙公司購人A材料 800 公斤，增值稅專用發(fā)票注明的價款為 32800 元，增值稅稅額 4264 元。貨款未付，材料己驗收入庫。 （③12 月 15日，接受丙公司投資，收到A材料1200公斤，投資各方確認的價值為 49200 元(含稅)，投資方未提供增值稅專用發(fā)票。按投資協(xié)議規(guī)定，丙公司投資后其投資占甲 公司注冊資本 400 萬元的 1%。 （④)12月 31日，匯總本月發(fā)出 A材料 3000 公斤，其中生產丁商品領用 2000公斤，公 司管理部
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2022-03-15
2021年11月發(fā)生下列業(yè)務：（1）生產銷售白酒18噸，每噸不含稅出廠價16000元，每噸收取包裝物押金 140.4元；該酒廠當期沒收到期未退的白酒包裝物押金5000元（2）外購糧食酒精20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20000元，另支付運輸公司運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元，該批酒精90%用于糧食白酒的生產、10%用于職工福利。（3）進口葡萄酒30噸，成交價格折合人民幣600000元，貨物運抵我國輸入地點起卸前運費40000元，保險費無法查明，向海關繳納了相關稅費并取得了海關填發(fā)的稅款專用繳款書；向進出口貨物代理公司（增值稅一般納稅人）支付了代理報關費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額400元。（4）領用25噸進口葡萄酒進行分裝，裝瓶后全部銷售，不含稅出廠價800000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題
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2022-11-02
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務： （1）本月發(fā)出5月份以預收貨款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價。 （4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅稅額
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2022-03-23
一、騰飛公司2019年1月10日購入一臺需要安裝的設備，增值稅發(fā)票注明的價款為100萬元，另支付運雜費20000元，裝卸費10000元?？铐椌雁y行存款支付。2月10日在安裝設備時，領用原材料一批10萬元，同時負擔安裝工人工資50000元。2019年12月20日，設備達到預定可使用狀態(tài)并可投入車間生產部門使用。設備預計使用年限5年，凈殘值80000元，采用年限平均法計提折舊。2022年12月10日設備因火災提前報廢，批準后轉入清理，取得殘值收入1000元，應交增值稅130元，支付清理費350元，款項均以銀行存款收付。涉及到的增值稅稅率13%。 要求：1.根據(jù)上述經濟業(yè)務編制購入設備會計分錄。 2.計算該設備達到預定可使用狀態(tài)后計提的折舊額并進行賬務處理。（年折舊） 3.計算設備報廢清理凈損益并編制報廢清理的會計分錄
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2020-07-23
練習現(xiàn)金和銀行存款的核算。 【目的】某公司20×3年8月20日“庫存現(xiàn)金”賬戶余額為1000元，“銀行存款”賬戶【資料】 85580元。該公司8月下旬發(fā)生下列經濟業(yè)務。 會額(1)21日，簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金3000元。 (2)22日，銷售商品收入17500元，增值稅稅額2275元，收到轉賬支票當即存入銀行。 (3)23日，以現(xiàn)金支付采購員張三暫借差旅費1000元。 (4)23日，撥付總務科定額備用金500元。 (5)24日，以現(xiàn)金支付購進商品裝卸費100元，電話費208元。確認可抵扣的增值稅稅額為23.17元。 (6)25日，總務科備用金經管人員憑各種發(fā)票到會計部門報銷，報銷金額450元。會計部門簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，補足總務科備用金定額。 【要求】根據(jù)上述資料編制相應的會計分錄，開設并逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存日記賬”。 清脆的過客 于 2022-12-08 14:24 發(fā)布
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2024-01-06
3.某軍糧供應站甲企業(yè)8月1日從符合規(guī)定的乙企業(yè)采購軍供小麥粉25萬公斤，每公斤價格為4.50元。按照雙方約定的供貨方式，由乙方負責將大米送到指定地點，途中發(fā)生的運輸費、裝卸等其他費用9000元由甲方負擔，采購貨款及其他費用銀行轉賬支付。8月25日，甲企業(yè)銷售小麥粉15萬公斤，軍糧銷售價格為每公斤1.60元，款項銀行收。國家核定的軍糧供應小麥粉結算價為4.80元，計算價差補貼。8月30日收到軍供價差補貼。請列出會計分錄。 答題填寫規(guī)范要求：會計分錄借或貸方向后第一空填總賬科目名稱(如果題目已列出總賬科目則填寫明細賬科目)，總賬科目(或明細科目)后的空格填會計分錄金額(保留整數(shù)，不要寫小數(shù)點及小數(shù)點后數(shù)) (1)軍糧購進 借：_ 一軍供糧油 一軍供糧油 (2)銷售軍供糧油 (3)結轉軍供糧油成本 (4)結算價差補貼 (5)收到補貼款款
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2022-06-01
1）期初結存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 （2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。 （3）10日，生產領用該原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用原材料一批，領用材料計劃成本5萬元。 （4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準備繼續(xù)加工生產，該批半成品的計劃成本為20萬元。 （5）月末，甲公司結存原材料的市場價格為42萬元 。要每小題的會計分錄
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2022-01-14
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產有關的經濟業(yè)務如下: (1)6月28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備發(fā)生保險費2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領用本企業(yè)自產產品的實際成本為30萬元，分配工程入員薪酬40萬元，支付工程費用 200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設備 N因自然災害毀損，清理設備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務的會計分錄。(24分)
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2021-07-02
1）受托加工高檔化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額20萬元，加工完工后向委托方開具普通發(fā)票收取加工費及代墊輔助材料價稅合計金額9.04萬元。 （2）進口一批高檔化妝品，支付買價60萬元，支付進口化妝品運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%，支付相關稅金后取得進口增值稅專用繳款書。本月生產領用進口高檔化妝品的80%。 （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。 （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。 （5）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用。
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2021-11-17
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務，請分析計算每筆業(yè)務的增值稅銷項稅， (1)向甲超市銷售自產的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價4元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運等雜費565 元，未開發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價6元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打8折，開具發(fā)票時將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)?？蛻粼诘?12 天付款。實 際收到價稅合計款項共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產成本一共為 1200 元，成本利潤率 20%，最近時期對外售價不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
小企業(yè)-2017年12月20日購入設備安裝生產線。該設備購買價格為2500萬元，增值稅額為425萬元，支付保險、裝卸費25萬元。該生產線安裝期間，領用生產用原材料的實際成本為100萬元，發(fā)生安裝工人工資等費用33萬元。假定該生產線于2017年12月30日安裝完畢，交生產車間使用。預計可使用10年，甲按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為58萬元。使用6年后，田決定將該條生產線出售，取得收入1000萬元，增值稅銷項稅額170萬元。另外發(fā)生清理費用2萬元(不考慮增值稅)。有關收入和費用均通過銀行辦理結算。 根據(jù)以上資料，要求: 1、該生產線的入賬價值是多少萬元?并編制有關的會計分錄 2、該生產線每年應計提的折舊額為多少萬元?并編制計提折舊的會計分錄 3、編制出售該生產線有關的會計分錄
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2022-03-10