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某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2021年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進機器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額6.5萬元；支付不含稅運費20萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，稅額650萬元。 （3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28250萬元，同時收取裝卸費11.3萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 （4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價22萬（不含稅），最高售價25萬元（不含稅）。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 45、該企業(yè)當(dāng)期的進項稅額應(yīng)是( )萬元。 850 858.5 858.64 658.3 DB 該企業(yè)當(dāng)期的進項稅額=6.5+20*9%+650=658.30(萬元）。 問題：為什么20要乘以9%？9%指的是什么？
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2022-04-08
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事小汽 車的生產(chǎn)、銷售。2021年8月，該企業(yè)發(fā)生下列業(yè) 務(wù) (1)購進機器修理配件一批，取得增值稅專用 發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額6.5萬元；支付 不含稅運費20萬元，取得運輸公司開具的增值稅專 用發(fā)票。 (2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的 價款為5000萬元，稅額650萬元 (3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額28 250萬元，同時收取裝卸費11.3萬元（未分別核 算)，開具普通發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供 給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售 價22萬元（不含稅)，最高售價25萬元（不含 稅)。 已知：小汽車的消費稅稅率為5%；相關(guān)發(fā)票已 經(jīng)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選認證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 (1)該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅額應(yīng)是（)萬元。 A.4279.88B.4294.20 C.3279.90D.4277.20 (3)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是（)萬 元。 A.342
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2022-06-02
1、以銀行向A公司預(yù)付000000元購貨款。 2、向A公司購入甲材料-批， 價款130000元增值稅為16900元，甲材料尚在運輸途中.3、現(xiàn)金支付甲材料運雜費為2000 ; 4、甲材料運達企業(yè)驗收入庫，甲公司采用計劃成本核算甲材料，該批材料計劃成本為120000元 5、向A公司補付剩余貨款。 6、向B公司購入需要安裝的乙設(shè)備一臺，價款50000元，增值稅為6500元，運輸裝卸費為2000元:交付給B公司張面值58500元3個月到期商業(yè)匯票。 7、安裝乙設(shè)備領(lǐng)用本企業(yè)原材料1000元。 8、乙設(shè)備安裝完成，驗收交付使用。 9、交付B公司的商業(yè)匯票到期無力承付暫欠。 10、以銀行存款支付廣告費5萬元。 11、預(yù)收C公司購貨款20萬元。 12、銷售給C公司甲商品5000件，單價400元，增值稅率13%。 13、C公司補付剩余款項。 14、銷售給D公司乙商品30000件單價60元，增值稅率13%，D公司交來-張 30天到期的商業(yè)匯票。 15、D公司匯票到期未收到款項。 16、收到本月廠房租金2萬元 17、計提上述廠房本月折舊費50
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2022-03-24
1、2018年4月1日，甲公司原材料單位計劃成本為25元/千克，結(jié)存原材料的計劃成本為14700元，“材料成本差異--原材料“科目的貸方余額為345元。4月份的材料收入、發(fā)出及結(jié)存的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)采購原材料480千克，材料已驗收入庫，貨款14040元，其中價款12000元，增值稅2040元，以支票付訖，并以現(xiàn)金支付裝卸費75元。 (2)采購原材料132千克，已驗收入庫，實際成本為3270元，增值稅為556元，該款項以銀行存款支付，原材料的計劃成本為3300元。 (3)根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出原材料960千克，計劃成本24000元，其中，直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)600千克，計劃成本為15000元，用于車間一般耗用300千克，計劃成本為7500元，用于管理部門耗用60千克，計劃成本為1500元。(4)月末結(jié)賬已付款并驗收入庫材料發(fā)生的成本差異。 (5)按本月材料成本差異率，計算分攤本月發(fā)出材料負擔(dān)的成本差異，將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。
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2022-04-06
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為- 一般納稅人 某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如 下：(1) 向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專 用發(fā)票，注明價款1000 000元，百貨大樓當(dāng)月付清貨 款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣；（2）向外地特約 經(jīng)銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票 上注明運費1000元，稅率9%，增值稅90元，取得增 值稅專用發(fā)票注明裝卸費1000元，稅率6%，增值稅 60元。（3）銷售本廠自用1年的小轎車- 一輛，售價12 0000元；（4）當(dāng)期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元， 逾期仍末收回的包裝物押金6000元；(5）購進自行車 零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進金額140 000元，注明稅款18 200元；（6)從小規(guī)模納稅人處購 進自行車零件支付5 000元， 上面的計算過程也要寫出來 就是銷項稅額進項稅額怎么求出來的
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2022-04-28
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人 地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-05-16
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，其存貨采用計劃成本核算，2019年7月份發(fā)生如下事項: (1)期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為2萬元，存貨跌價準(zhǔn)備貸方余額為5萬元。 (2)2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.8萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為55萬元。 (3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本25萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。 (4)15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.73萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2021-12-19
?2．甲企業(yè)采用計劃成本對外購原材料核算，入庫材料的成本差異在月末一并結(jié)轉(zhuǎn)，A種材料計劃單位成本為60元/千克，2008年9月初有關(guān)A種材料科目的期初余額為 ? ?“原材料”科目，借方余額9 000元； ? ?“材料采購”科目，借方余額22 000元； ? ?“材料成本差異”科目，借方余額750元。 ? ?該企業(yè)2008年9月份發(fā)生以下A材料收發(fā)業(yè)務(wù)： ? ?（1）購進A材料200千克，價款12 400元，增值稅1 612元，共計14 012元，以銀行存款支付，材料驗收入庫。 ? ?（2）從外地購進A材料500千克，價款25 000元，增值稅3 250元，裝卸費180元，共計28 430元，以銀行存款支付，材料尚未運到。 ? ?（3）上項外地購進A材料500千克運到，驗收入庫。 ? ?（4）上月已付款的在途材料本月到達，并驗收入庫，共計400千克，實際成本22 000元，計劃成本24 000元。 ? ?（5）外地購進A材料100千克，材料驗收入庫，結(jié)算憑證尚未到達。 ? ?（6）月末，從外地購進的A材料100千克，結(jié)算憑證仍未到達，暫按計劃成本入賬。（參看業(yè)務(wù)5）
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2022-04-05
計算分析題：甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：<br><br>(1) 購進運輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價款160000元。<br><br>(2) 銷售2013年2月購進的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。<br><br>(3) 提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費5450元。<br><br>(4) 提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款53000元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款23200元，另收取貨物逾期保管費23320元。 已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計稅方法計算繳納增值稅；上期留抵 增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進項稅額。 要求：（列出計算過程） （1）計算業(yè)務(wù)（1）可抵扣的增值稅進項稅額。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認的增值稅
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2021-05-29
收到光明工廠投資的專利一項，價值30000萬元，已入賬。 （2）出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，貨款390000元尚未收到。 （3）本月計提固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊4000元，管理部門提折舊1000元。 （4）購入新設(shè)備一臺，價款80000元，增值稅率17%，以銀行存款支付。 （5）購入M材料一批，貨款45000元，增值稅率17%，運雜費2000元，款項已用銀行存款付清，材料尚未驗收入庫。 （6）本月耗用材料匯總?cè)缦?，生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用12000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元。 （7）用銀行存款償還到期的短期借款50000元。 （8）預(yù)付明年一季度的房屋租金6800元。 （9）以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1，000元。 （10）本月份職工工資分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，車間職工工資20000元，管理部門職工工資15000元，銷售人員工資8000元。 （11）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費、裝卸費等銷售費用25000元 （12）出收到光明工廠投資的專利一項，價值30000萬元，已入賬。
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2022-10-26
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人 地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-11-10
1. 某一般納稅人企業(yè)對A材料采用計劃成本核算，1月1日材料采購的期初余額為借方3300元，原材料借方余額為14700元，材料成本差異的節(jié)約額為345元。材料的計劃單位成本為25元/千克。現(xiàn)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）采購A材料480千克，材料驗收入庫，貨款14040元（其中價款12000元，增值稅2040元）以支票付訖，并以現(xiàn)金支付裝卸費75元。 （2）上月購買的一批材料到庫，其實際成本3270元，計劃成本3300元。 （3）從外地購買一批材料，結(jié)算憑證到達且辦理付款手續(xù)。付款金額為5000元，計劃成本為5500元。該筆材料尚未到庫。 （4）本月購進的A材料300千克已經(jīng)驗收入庫，月末時結(jié)算憑證仍然未到。 （5）根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計發(fā)出材料960千克，計劃成本24000，全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。 要求：（1）分別對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄； （2）計算本月A材料的成本差異率和成本差異額； （3）根據(jù)轉(zhuǎn)出存貨的成本差異，做出相應(yīng)的會計處理。
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2019-06-28
1.收到甲公司投資1000000元，款項存入銀行：收到乙公司投入企業(yè)的一棟廠房，廠房估價 600 000元；收到某設(shè)計師投入企業(yè)的一項專利技術(shù)，專利估價 400 000元。 2、 12月初，因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要向工商銀行借入期限為6個月的借款 1 000 000 元，年利率6%，到期一次還本付息；因新建生產(chǎn)車間而向銀行借入 1600000 元，借款期限2年，借款利率6%，期滿后一次歸還本金和利息。長短期借款存入銀行。 3、 12 月末計提短期銀行利息5000 元，長期借款利息8000元。 4、 以銀行存款購入 10 臺辦公用電腦，金額為 80 000 元，適用增值稅稅率為 13%。 5、 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 352 560 元，購買A材料2 000公斤，100元/公斤，共計 200 000 元；購買 B材料 1 600公斤，70元/公斤，共計 112 000 元。企業(yè)適用的增值稅稅率為 13%，A 材料和B 材料的增值稅分別為 26 000 元和 14560 元。兩種材料都未到。352 560 6、用銀行存款支付A材料和B材料的共同運輸費 16 000 元，用庫存現(xiàn)金支付給個人的裝卸費 20
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2023-05-16
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。 (4)進口批煙絲：支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的
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2021-12-25
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人 地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-11-07
甲公司為制造型企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2015年至2017年該公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： （1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 根據(jù)資料（1）至（3）,2017年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)設(shè)備計提的減值準(zhǔn)備金額是（ ）。老師 答案7000怎么算的
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2023-03-16
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購進姻葉,支付姻葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價 外補貼,將其運往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價款280萬元。 (4)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元,該批煙絲運抵我國輸人 地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-10-27
固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。 （2）9月30日，該企業(yè)自行建造廠房一幢達到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預(yù)計該廠房可使用50年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （3）12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應(yīng)收保險公司賠款50萬元。
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2021-06-29
1、甲公司從南方公司購入B材料一批，轉(zhuǎn)來的材料采購增值稅專用發(fā)票上注明:買價60000元，增值稅7 800元;運費單位增值稅專用發(fā)票注明:運費2000元，稅額180元;裝卸單位增值稅專用發(fā)票上注明:金額1 000元，稅額60元。全部款項已用銀行存款支付，材料尚未到達 2、甲公司從南方公司購入的B材料已運到并驗收入庫。 3、甲公司從東方公司購入A材料一批，轉(zhuǎn)來的材料采購增值稅專用發(fā)票上注明:買價100000元，稅額13 000元;運費增值稅專用發(fā)票注明:運費3 000元，稅額270元。為購買該批材料上月預(yù)付貨款110 000元，余款用銀行存款支付，材料已驗收入庫。 4、甲公司從北方公司購入B材料一批，買價50 000元，增值稅6 500元，款項尚未支付。材料尚未到達。 5、甲公司從星光公司購入A材料一批，買價70 000元，稅額9 100元，甲公司開出一張已承兌為期3個月的商業(yè)匯票給星光公司。材料已驗收入庫。
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2023-04-13
正確答案： 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進煙葉，支付煙葉級價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 (2)從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價款共計280萬元(不含稅)。 (4)進口批煙絲：支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2022-04-06