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不定項(xiàng)選擇題47/61 不定項(xiàng)(1/5) （該知識(shí)點(diǎn)2019年已修改）某企業(yè)為僅生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品的增值稅一般納稅人 ， 產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 16% 。 材料采用實(shí)際成本核算 ， 材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià) ， 生產(chǎn)甲產(chǎn)品所耗用的材料隨生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入 。 2019 年8月初 ，該企業(yè) Ｍ 材料 ， 結(jié)存500千克 ， 成本為10000元 ， “ 生產(chǎn)成本 ” 科目余額為31000元 ， 月末采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用 ， 8 月發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下 ： （１）1日 ， 購(gòu)入一批 Ｍ 材料 5000千克已驗(yàn)收入庫 ， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為 100000 元 ，增值稅稅額為 16000元 ， 材料采購(gòu)過程中發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 6000元 ， 裝卸費(fèi) 4000元 （ 均不考慮增值稅 ）， 全部款項(xiàng)以銀行存款支付 ， 發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)資料 （ １ ）， 該企業(yè)采購(gòu) Ｍ 材料的入賬價(jià)值為 （ 　　　 ） 元。 A 122000 B 126000 C 100000 D 110000 我的答案： B 糾錯(cuò) 答案解析 參考答案： D 本題考查采購(gòu)材料的入賬價(jià)
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2019-05-06
正確答案： 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)從煙農(nóng)手中段進(jìn)煙葉，支付煙葉級(jí)價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲；向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10萬元、增值稅3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為煙絲的生產(chǎn)和銷售)購(gòu) 煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)和丁企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)均為煙絲的生產(chǎn)和銷售)進(jìn)煙絲，均取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款共計(jì)280萬元(不含稅)。 (4)進(jìn)口批煙絲：支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2022-04-06
A公司對(duì)其產(chǎn)品市場(chǎng)進(jìn)行了全面調(diào)研,并已支付了50萬元的調(diào)研費(fèi)生產(chǎn)新產(chǎn)品需重新購(gòu)置一套機(jī)器設(shè)備,設(shè)備的購(gòu)買價(jià)格為500萬元,運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元,安裝調(diào)試費(fèi)為80萬元。設(shè)備的使用壽命和折舊年限同為6 年,項(xiàng)目終結(jié)時(shí)設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值為50萬元(按直線法折舊,凈殘值率為5%)。生產(chǎn)新產(chǎn)品需占用本可以對(duì)外出售的土地及地上 閑置倉庫售價(jià)200萬元。第1至第6年該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入分別為700萬元、850萬元、1050萬元、 1200萬元、1000萬元和850萬元,營(yíng)業(yè)成本始終保持為營(yíng)業(yè)收入的40%,期間費(fèi)用(不包括折舊分別為200萬元、220萬元、 250萬元、290萬元、260萬元和230萬元均付現(xiàn)。作為流動(dòng)資金閉初始投入的現(xiàn)金和存貨等的營(yíng)運(yùn)資金在項(xiàng)目初始授資時(shí)預(yù)計(jì)墊付50萬元。在營(yíng)運(yùn)期間,營(yíng)運(yùn)資金存量始終保持為當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%。A公司的所得稅稅率為25% 【要求】嘗試分析項(xiàng)目生命周期的現(xiàn)金流量
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2022-04-11
1.下列選項(xiàng)中，屬于管理費(fèi)用支出的是（） A.廣告費(fèi) B.印花稅 C.裝卸費(fèi) D.固定資產(chǎn)盤虧 2.成本報(bào)告分析中，采用連環(huán)替代分析方法時(shí)，各因素的順序?yàn)椋ǎ?A.可以任意排列 B.應(yīng)按一定原則排列：先質(zhì)量后數(shù)量 C.應(yīng)按一定原則排列：先從屬后基本 D.應(yīng)按一定原則排列：先數(shù)量后質(zhì)量 3.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的優(yōu)點(diǎn)是（） A.能夠提供各步驟的半成品成本資料 B.有利于加強(qiáng)半成品的實(shí)物管理 C.有利于各生產(chǎn)步驟的成本管理 D.各生產(chǎn)步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本 4.下列項(xiàng)目中不能計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是（） A.生產(chǎn)工人的工資及福利費(fèi) B.企業(yè)管理人員的工資及福利費(fèi) C.企業(yè)支付的動(dòng)力費(fèi)用 D.車間管理人員工資及福利費(fèi) 5.連環(huán)替代法與差額計(jì)算法兩者的關(guān)系是（） A.兩者沒有任何聯(lián)系 B.兩者是一種分析方法 C.后者是前者的一種簡(jiǎn)化形式 D.兩者計(jì)算原理相同，但計(jì)算結(jié)果不同
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2019-11-28
[問答題] 3.甲公司為增值稅一般納稅人，從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年8月 有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公小轎車1部，取得增值稅專用發(fā) 票上注明的稅額為25500元;購(gòu)進(jìn)貨車用柴油, 取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為48000元。 (2)購(gòu)進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā) 票_上注明的稅額為8000元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款 1090000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180元。 (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià) 款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，含增值稅價(jià)款 11 6600元，另外收取貨物逾期保管21200元。 已知:交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期 留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。 (1)甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣 的是()
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2020-04-09
37.（27.5分） 三、請(qǐng)寫出以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 1.甲公司從東方公司購(gòu)入A材料一批，收到增值稅專用發(fā)票 上注明：買價(jià)100 000元，增值稅13 000元；從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)了 000元，增值稅270元。全部 款項(xiàng)己用銀行存款支付，材料己驗(yàn)收入庫。 2.甲公司從南方公司購(gòu)入B材料一批，收到的增值稅專用發(fā) 票上注明：買價(jià)60 000元，增值稅7 800元；從運(yùn)輸企業(yè) 取得的專用發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅180元；裝卸 費(fèi)發(fā)票金額1000元，稅額600。全部款項(xiàng)已用銀行存款支 付，材料尚未到達(dá)。 了.甲公司從南方公司購(gòu)入的B材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。 4.甲公司從北方公司購(gòu)入B材料一批，買價(jià)50 000元，增 值稅6500元，款項(xiàng)尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購(gòu)入A材料一批，買價(jià)80000元，增 值稅10 400元，甲公司開出一張已承兌為期了個(gè)月的商業(yè)匯 票給星光公司。材料已驗(yàn)收入庫。
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2022-12-20
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)姻葉,支付姻葉收購(gòu)價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-05-16
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年7月份發(fā)生如下事項(xiàng): (1)期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為2萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為5萬元。 (2)2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為65萬元采購(gòu)過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.8萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為55萬元。 (3)10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本25萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬元。 (4)15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)0.73萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬元。
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2021-12-19
1.收到甲公司投資1000000元，款項(xiàng)存入銀行：收到乙公司投入企業(yè)的一棟廠房，廠房估價(jià) 600 000元；收到某設(shè)計(jì)師投入企業(yè)的一項(xiàng)專利技術(shù)，專利估價(jià) 400 000元。 2、 12月初，因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要向工商銀行借入期限為6個(gè)月的借款 1 000 000 元，年利率6%，到期一次還本付息；因新建生產(chǎn)車間而向銀行借入 1600000 元，借款期限2年，借款利率6%，期滿后一次歸還本金和利息。長(zhǎng)短期借款存入銀行。 3、 12 月末計(jì)提短期銀行利息5000 元，長(zhǎng)期借款利息8000元。 4、 以銀行存款購(gòu)入 10 臺(tái)辦公用電腦，金額為 80 000 元，適用增值稅稅率為 13%。 5、 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 352 560 元，購(gòu)買A材料2 000公斤，100元/公斤，共計(jì) 200 000 元；購(gòu)買 B材料 1 600公斤，70元/公斤，共計(jì) 112 000 元。企業(yè)適用的增值稅稅率為 13%，A 材料和B 材料的增值稅分別為 26 000 元和 14560 元。兩種材料都未到。352 560 6、用銀行存款支付A材料和B材料的共同運(yùn)輸費(fèi) 16 000 元，用庫存現(xiàn)金支付給個(gè)人的裝卸費(fèi) 20
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2023-05-16
計(jì)算分析題：甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：<br><br>(1) 購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款160000元。<br><br>(2) 銷售2013年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。<br><br>(3) 提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5450元。<br><br>(4) 提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款53000元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5)提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款23200元，另收取貨物逾期保管費(fèi)23320元。 已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；上期留抵 增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求：（列出計(jì)算過程） （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納增值稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的增值稅
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2021-05-29
收到光明工廠投資的專利一項(xiàng)，價(jià)值30000萬元，已入賬。 （2）出售給光明工廠甲產(chǎn)品3000件，貨款390000元尚未收到。 （3）本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊4000元，管理部門提折舊1000元。 （4）購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80000元，增值稅率17%，以銀行存款支付。 （5）購(gòu)入M材料一批，貨款45000元，增值稅率17%，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)已用銀行存款付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。 （6）本月耗用材料匯總?cè)缦?，生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用12000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元。 （7）用銀行存款償還到期的短期借款50000元。 （8）預(yù)付明年一季度的房屋租金6800元。 （9）以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1，000元。 （10）本月份職工工資分配如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元，車間職工工資20000元，管理部門職工工資15000元，銷售人員工資8000元。 （11）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用25000元 （12）出收到光明工廠投資的專利一項(xiàng)，價(jià)值30000萬元，已入賬。
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2022-10-26
1. 某一般納稅人企業(yè)對(duì)A材料采用計(jì)劃成本核算，1月1日材料采購(gòu)的期初余額為借方3300元，原材料借方余額為14700元，材料成本差異的節(jié)約額為345元。材料的計(jì)劃單位成本為25元/千克?，F(xiàn)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）采購(gòu)A材料480千克，材料驗(yàn)收入庫，貨款14040元（其中價(jià)款12000元，增值稅2040元）以支票付訖，并以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)75元。 （2）上月購(gòu)買的一批材料到庫，其實(shí)際成本3270元，計(jì)劃成本3300元。 （3）從外地購(gòu)買一批材料，結(jié)算憑證到達(dá)且辦理付款手續(xù)。付款金額為5000元，計(jì)劃成本為5500元。該筆材料尚未到庫。 （4）本月購(gòu)進(jìn)的A材料300千克已經(jīng)驗(yàn)收入庫，月末時(shí)結(jié)算憑證仍然未到。 （5）根據(jù)本月發(fā)料憑證匯總表，共計(jì)發(fā)出材料960千克，計(jì)劃成本24000，全部用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。 要求：（1）分別對(duì)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算本月A材料的成本差異率和成本差異額； （3）根據(jù)轉(zhuǎn)出存貨的成本差異，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
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2019-06-28
?2．甲企業(yè)采用計(jì)劃成本對(duì)外購(gòu)原材料核算，入庫材料的成本差異在月末一并結(jié)轉(zhuǎn)，A種材料計(jì)劃單位成本為60元/千克，2008年9月初有關(guān)A種材料科目的期初余額為 ? ?“原材料”科目，借方余額9 000元； ? ?“材料采購(gòu)”科目，借方余額22 000元； ? ?“材料成本差異”科目，借方余額750元。 ? ?該企業(yè)2008年9月份發(fā)生以下A材料收發(fā)業(yè)務(wù)： ? ?（1）購(gòu)進(jìn)A材料200千克，價(jià)款12 400元，增值稅1 612元，共計(jì)14 012元，以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。 ? ?（2）從外地購(gòu)進(jìn)A材料500千克，價(jià)款25 000元，增值稅3 250元，裝卸費(fèi)180元，共計(jì)28 430元，以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。 ? ?（3）上項(xiàng)外地購(gòu)進(jìn)A材料500千克運(yùn)到，驗(yàn)收入庫。 ? ?（4）上月已付款的在途材料本月到達(dá)，并驗(yàn)收入庫，共計(jì)400千克，實(shí)際成本22 000元，計(jì)劃成本24 000元。 ? ?（5）外地購(gòu)進(jìn)A材料100千克，材料驗(yàn)收入庫，結(jié)算憑證尚未到達(dá)。 ? ?（6）月末，從外地購(gòu)進(jìn)的A材料100千克，結(jié)算憑證仍未到達(dá)，暫按計(jì)劃成本入賬。（參看業(yè)務(wù)5）
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2022-04-05
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)姻葉,支付姻葉收購(gòu)價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙
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2021-11-10
6.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，計(jì)算該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅。 7.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月外購(gòu)使用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額800000元，稅額是136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元，稅額是5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元，稅額是1800元。月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。 8.北京某公司為增值稅一般納稅人，2017年9月購(gòu)入天津一座寫字樓用于出租。2017年12月取得含稅租金200000元。要求：計(jì)算2017年12月預(yù)繳和申報(bào)的增值稅額。
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2019-05-14
某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 10 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。e ① 運(yùn)輸一批產(chǎn)品，取得不含稅貨運(yùn)收入 80 萬元;裝卸收入5萬元;倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬元。上述收入均為不含稅收入，開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。 ② 與A運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入 135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi) 45 萬元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。③ 將部分自有車輛對(duì)外出租取得含稅租金收入 111.95 萬元，車輛手續(xù)費(fèi)收入 5.65 萬元。④本月自某汽車銷售公司購(gòu)進(jìn) 2 輛運(yùn)輸用車輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款 90 萬元，由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù);本月購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì) 1.8萬元。根據(jù)上述資料，要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
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2023-03-28
卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)S牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為 100元/標(biāo)準(zhǔn) 條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)姻葉,支付姻葉收購(gòu)價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了 10%的價(jià) 外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往A企業(yè)委托如工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票, 注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元,該批煙絲已收回人庫,但本月未領(lǐng)用。A企業(yè) 無同類煙絲銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 300萬元、增值稅39萬元。 (3)從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā) 票,注明價(jià)款280萬元。 (4)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸人 地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35 萬元,卷煙廠完稅后,海關(guān)放行。 (5)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙 每一題應(yīng)納增值稅
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2021-10-09
A公司對(duì)其產(chǎn)品市場(chǎng)進(jìn)行了全面調(diào)研,并已支付了50萬元的調(diào)研費(fèi)生產(chǎn)新產(chǎn)品需重新購(gòu)置一套機(jī)器設(shè)備,設(shè)備的購(gòu)買價(jià)格為500萬元,運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元,安裝調(diào)試費(fèi)為80萬元。設(shè)備的使用壽命和折舊年限同為6 年,項(xiàng)目終結(jié)時(shí)設(shè)備的變現(xiàn)價(jià)值為50萬元(按直線法折舊,凈殘值率為5%)。生產(chǎn)新產(chǎn)品需占用本可以對(duì)外出售的土地及地上 閑置倉庫售價(jià)200萬元。第1至第6年該項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入分別為700萬元、850萬元、1050萬元、 1200萬元、1000萬元和850萬元,營(yíng)業(yè)成本始終保持為營(yíng)業(yè)收入的40%,期間費(fèi)用(不包括折舊分別為200萬元、220萬元、 250萬元、290萬元、260萬元和230萬元均付現(xiàn)。作為流動(dòng)資金閉初始投入的現(xiàn)金和存貨等的營(yíng)運(yùn)資金在項(xiàng)目初始授資時(shí)預(yù)計(jì)墊付50萬元。在營(yíng)運(yùn)期間,營(yíng)運(yùn)資金存量始終保持為當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%。A公司的所得稅稅率為25% 【要求】嘗試分析項(xiàng)目生命周期的現(xiàn)金流量
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2022-04-11
某企業(yè)為增值積般的規(guī)人. 2019年發(fā)生與因定質(zhì)產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)6月28 日,的入一臺(tái)不前要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)屬上注明的價(jià)數(shù)為120 萬元,增值程視顆為0.12萬元,已取得增值稅專用發(fā)用年限平均法計(jì)提析圍. 舞,全部教項(xiàng)以銀行存款支付讀設(shè)備使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,果 (2)9月30日,該企業(yè)自行建造的一桶廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造該廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元,分配工程人員薪酬 40萬元,支付工程費(fèi)用計(jì)提折舊。 200萬元、增值糧模藏18萬元,已取得 50年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法皮收保險(xiǎn)公司賭款 50萬元. 值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅賴為0.09 萬元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付,已確認(rèn) ()12月20日,設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損,消理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元,取得增 :1>根據(jù)費(fèi)料(1),設(shè)備N的入賬價(jià)值是(
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2021-06-28
請(qǐng)寫出以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 1.甲公司從東方公司購(gòu)入A材料一批，收到增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)100 000元，增值稅13 000元;從運(yùn)輸企業(yè)取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)3 000元，增值稅270元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。 2.甲公司從南方公司購(gòu)入B材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明:買價(jià)60 000元，增值稅7 800元;從運(yùn)輸企業(yè)取得的專用發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)2 000元，增值稅180元;裝卸費(fèi)發(fā)票金額1 000元，稅額600。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。 3.甲公司從南方公司購(gòu)入的B材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。 4.甲公司從北方公司購(gòu)入B材料一批，買價(jià)50 000元，增值稅6 500元，款項(xiàng)尚未支付。材料尚未到達(dá)。 5.甲公司從星光公司購(gòu)入A材料一批，買價(jià)80 000元增值稅10 400元，甲公司開出一張已承兌為期3個(gè)月的商業(yè)匯票給星光公司。材料已驗(yàn)收入庫。
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2022-12-20