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老師，2016年11月25日，甲公司與戊公司簽訂Ｃ設(shè)備（不屬于定制設(shè)備）銷售合同，合同對價為200萬元，合同規(guī)定合同簽訂日戊公司支付150萬元，余款在收貨并驗收合格后支付，交貨期為2017年2月。2016年12月1日，甲公司開始生產(chǎn)并收到戊公司支付的預(yù)付款150萬元存入銀行。至2016年末尚未完工，已發(fā)生生產(chǎn)成本140萬元，甲公司測算由于人工成本上漲等因素還將發(fā)生生產(chǎn)成本80萬元，并預(yù)計戊公司不會追加合同款，如果甲公司終止該合同將向戊公司支付補償款25萬元。假設(shè)甲公司執(zhí)行新收入準則，甲公司的會計處理如下： 借：銀行存款　　　 　150 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 借：主營業(yè)務(wù)成本　　140 貸：生產(chǎn)成本　　　　　　140 答案甲公司對事項（5）的會計處理不正確。 按新收入準則規(guī)定，該產(chǎn)品屬于定制產(chǎn)品，不符合在一段時間內(nèi)確認收入的條件，應(yīng)在某一時間確認收入。另外，預(yù)計待執(zhí)行合同的損失，預(yù)計合同成本220萬元（140＋80）超過合同收入200萬元，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同。 執(zhí)行合同損失20萬元（220－200）與支付違約金損
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2019-04-12
4.(多選題)利潤分配所屬明細科目年末一定無余額的有( ) A.盈余公積補虧 B.提取法定盈余公積 C.應(yīng)付現(xiàn)金股利 D.未分配利潤 5.(判斷題)A有限責任公司有甲，乙，丙三類位股東，注冊資本為300萬元，現(xiàn)接受丁出資，經(jīng)協(xié)商，甲需出資230萬元，并在修改后的股東章程中約定，平均分紅，則實收資本為230萬元( ) 6.(判斷題)一般企業(yè)增加資本主要的途徑包括接受投資者追加投資，資本公積轉(zhuǎn)增資本，但是不包括盈余公積轉(zhuǎn)增資本( ) 7.(判斷題)企業(yè)股東大會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中確定分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認為應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤( ) 8.(判斷題)股份有限公司發(fā)行股票發(fā)行的手續(xù)費和傭金等費用，先從發(fā)行股票的溢價收入中抵消，發(fā)行股票的溢價不足沖減或無溢價計入財務(wù)費用( ) 9.(判斷題)期末未分配利潤有貸方余額，期末獲利的情況下，計提法定盈余公積時，不包含期初的貸方余額( ) 10.(判斷題)其他綜合收益有可能影響損益，成為企業(yè)利潤的一部分( )
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2020-03-11
供應(yīng)商有一個大倉庫，每個月的倉儲費幾萬，我們公司是剛成立的，供應(yīng)商把他的客戶市場轉(zhuǎn)給我們，我們付出的代價就是承擔供應(yīng)商倉庫的倉儲費（這個倉庫都是供應(yīng)商的貨，我們實際進貨按在這個倉庫提貨結(jié)算，我們給客戶發(fā)多少，就在這個倉庫提多少，這里的貨供應(yīng)商也可以從發(fā)貨到其他市場），倉儲費的抬頭開得是我們公司的名字，開得是專票，請問這樣我們可以進我們公司的費用與抵扣進項稅嗎？（我們每月的進貨、庫存、銷售，與倉儲費不配，因為大部分是供應(yīng)商發(fā)的貨），這種情況我們該如何處理？李愛文老師回復(fù)：這個是虛開發(fā)票，雖然是公司抬頭的發(fā)票，但是是虛假業(yè)務(wù)，是真發(fā)票虛業(yè)務(wù)，這個進項稅不能抵扣進項稅，稅務(wù)發(fā)現(xiàn)后需要補交稅款，滯納金及罰單，有可能法人做牢學員續(xù)問：老師，現(xiàn)在已這么做了，我們公司自己有什么補救措失嗎？是把倉庫的進項稅轉(zhuǎn)出嗎？另外倉儲費進的費用在年所得稅匯算時調(diào)稅調(diào)增嗎？有沒有更好的補救措失，一般自查出來補救了，稅務(wù)是不是一般就不追救了？
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2017-10-30
2016年10月8日,宜家公司向長瀨公司提交訂艙單,注明“請配 2016-10-14 船/航班”。隨后, 長瀨公司向林森公司傳真了一份出口貨運委托書,其右上角注明“預(yù)計出運 日期2016年10月14日”，其他內(nèi)容均與上述訂艙單一致。此后, 林森公司向杰諾公司訂艙,取得了蓋有杰諾公司訂艙確認章的場站收據(jù),其上載明了具體的船名、航次及預(yù)配船期2016年10月15日,其他均與上述貨運委托書一致。林森公司將該場站收據(jù)傳真給長瀨公司,后者加蓋了自己的訂艙章后又傳真給宜家公司。然而,該箱未能如期出運,而是于10月16日裝船出運。杰諾公司聲稱,該貨物未能及時裝船出運,系因貨物報關(guān)時經(jīng)歷海關(guān)查驗,故較其他配載貨物晚到港區(qū)。2016年12月11日, 長瀨公司在賠償了宜家公司損失后向林森公司追償。 問：本案雙方在合同的履行日期問題上存在分歧, 林森公司承諾的裝船日期與委托書 上的不一致,這是不是對要約的實質(zhì)性變更? 長瀨公司能否勝訴?   
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2022-10-26
要求：編制下列各題相應(yīng)的會計分錄。 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 9.本月應(yīng)計折舊的固定資產(chǎn)的原始價值為1 000 000元，其中生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)原始價值為700 000元，非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)原始價值為300 000元，企業(yè)采用直線法計提折舊，固定資產(chǎn)的綜合月折舊率為1%，計算并提取固定資產(chǎn)折舊。 10.經(jīng)計算，本月A產(chǎn)品應(yīng)承擔的制造費用為53 000元。 11.A產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)完工，并驗收入庫。經(jīng)計算，其生產(chǎn)成本為730 000元。 12.本月用于日常經(jīng)營活動的短期借款的余額為2 000 000元，借款月利率為0.5%，計算并提取當月應(yīng)承擔的短期借款利息。 13.本月某股東以公允價值為5 200 000元的房產(chǎn)追加投資，根據(jù)投資協(xié)議，作為股本的金額為5 000 000元。 14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10件，單位售價為10 000元/件，增值稅稅率為10%。產(chǎn)品已經(jīng)交付買家，貨款尚未收回。 15. A產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為6 000元/件，結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 16.本月應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的金額為130 000元，計算并提取城市維護建設(shè)稅（稅率為7%）。
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2020-07-09
學員:海關(guān)代碼備案錯了是什么意思？ 老師:海關(guān)代碼備案錯了，意味著你在海關(guān)備案的商品編碼（HS Code）填寫錯誤。 HS Code是一種國際通用的商品分類編碼，用于描述商品的性質(zhì)和特征。 如果你的HS Code填寫錯誤，可能會導(dǎo)致商品分類錯誤，影響關(guān)稅的計算和支付，甚至可能導(dǎo)致商品被扣留。 因此，正確填寫HS Code是非常重要的。如果你不確定如何填寫，可以咨詢專業(yè)的報關(guān)公司或者海關(guān)。 那如果現(xiàn)在已經(jīng)填寫錯誤了，導(dǎo)致退稅退不了，可以怎么補救呢？ 老師:如果海關(guān)代碼備案錯誤導(dǎo)致退稅問題，你可以嘗試以下步驟進行補救： 1. 首先，聯(lián)系海關(guān)或你的報關(guān)代理，說明情況，詢問是否可以修改錯誤的HS Code。 2. 如果可以修改，按照他們的指導(dǎo)進行修改，并重新提交備案。 3. 如果不能修改，你可能需要重新進行一次備案，使用正確的HS Code。 4. 在整個過程中，保持與海關(guān)的良好溝通，及時解決可能出現(xiàn)的問題。 請注意，這個過程可能需要一些時間，并可能會有一些額外的費用。因此，盡量避免在備案時出現(xiàn)錯誤。 追問這個Hs code 是不是有什么網(wǎng)站可以查到呢？
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2023-07-03
甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%（無論年份），商品、原材料售價款均不包括增值稅。請根據(jù)如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制甲公司會計分錄。（答案寫在紙上，拍照上傳至答案空白處） （1）2017年3月31日，甲公司向乙公司銷售商品一批，價款為15萬元，當天收到乙公司開出的帶息銀行承兌匯票一張，年利率10%，期限6個月。 （2）2017年6月30日資產(chǎn)負債表日，計提銀行承兌匯票利息。 （3）2017年7月31日，甲公司因急需資金，將上述銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%，無追索權(quán)。 （4）2017年9月25日，甲公司向丙公司銷售商品一批，價款為80萬元，以銀行存款代墊運雜費2萬元，當日發(fā)貨并辦理托收手續(xù)。 （5）為鼓勵丙公司及早付清貨款，甲公司提出給予現(xiàn)金折扣，條件為“2/10，1/20，N/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅與代墊運雜費。同年10月10日甲公司收到丙公司付清的貨款。 （6）2018年1月5日，丁公司向甲公司訂購一批商品，價款5萬元，增值稅稅率13%，當日向甲公司交付定金2萬。同年2月14日，甲公司全額發(fā)貨并收到丁公司支付的尾款存入銀行。
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2020-03-19
(1)A注冊會計師進行對B公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標是將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 (2) M會計師事務(wù)所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務(wù)所應(yīng)當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔該項業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對鑒證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應(yīng)當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務(wù)所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
2016年7月8日甲公司為支付50萬元貨款向乙公司簽發(fā)并承兌,一張定日付款的商業(yè)匯票，匯票到期日為2017年1月8日，乙公司將該商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載不得轉(zhuǎn)讓字樣。丙公司再次將該匯票轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁該公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給卯公司。卯公司在提示付款期內(nèi)向甲公司提示付款遭到拒絕，向前手發(fā)起追索。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列甲公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票的記載事項中，必須記載的是（）A.付款人甲公司簽章B.出票日期“貳零壹陸年柒月零捌日”C.票據(jù)金額50萬元D.收款人乙公司.下列關(guān)于乙公司記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣法律效力的表述中，正確的是（）。A.乙公司對丁公司不負保證責任B.“不得轉(zhuǎn)讓”記載不具有票據(jù)法上的效力C.乙公司對卯公司不負保證責任D.丙公司向丁公司轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為無效3.卯公司應(yīng)自2017年1月8日起一定期限內(nèi)向甲公司提示付款，該期限為（）。A.7日B.15日C.3日D.10日老師好:這題目好像是這幾天考試的題目,答案是什么呀?????????????
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2018-05-14
<1/1四、計算分析題1.甲、乙、丙公司均系增值稅一般納稅人，相關(guān)資料如下:資料一:2016年8月5日，甲公司以應(yīng)收乙公司賬款438萬元和銀行存款30萬元取得丙公司生產(chǎn)的一臺機器人，將其作為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)核算。該機器人的公允價值和計稅價格均為400萬元。當日，甲公司收到丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元。交易完成后，丙公司將于2017年6月30日向乙公司收取款項438萬元，對甲公司無追索權(quán)。資料二:2016年12月31日，丙公司獲悉乙公司發(fā)生嚴重財務(wù)困難，預(yù)計上述應(yīng)收款項只能收回350萬元。資料三:2017年6月30日，乙公司未能按約付款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意乙公司當日以一臺原價為600萬元、已計提折舊200萬元、公允價值和計稅價格均為280萬元的R設(shè)備償還該項債務(wù)，當日，乙、丙公司辦妥相關(guān)手續(xù)，丙公司收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，價款為280萬元，增值稅稅額為47.6萬元。丙公司收到該設(shè)備后，將其作為固定資產(chǎn)核算。假定不考慮貨幣時間價值，不考慮除增值稅以外的稅費及其他因素。要求:
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2019-12-19
四、綜合題 1、甲公司是一家股份制有限責任公司，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，法定盈余公積按凈利潤的10%提取。甲公司每年實現(xiàn)稅前會計利潤800萬元。每年的財務(wù)報告批準報出日為次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日賒銷商品一批給丙公司，該商品的賬面成本為2800萬元，售價為3000萬元，增值稅率為16%，消費稅率為10%，丙公司因資金困難無法按時償付此債權(quán)，雙方約定執(zhí)行債務(wù)重組，有關(guān)條款如下： ①首先豁免10萬元的債務(wù)； ②以丙公司生產(chǎn)的A設(shè)備來抵債，該商品賬面成本為1800萬元，公允售價為2000萬元，增值稅率為16%，甲公司取得后作為固定資產(chǎn)使用，相關(guān)增值稅進項稅額可以正常抵扣。設(shè)備于2×13年12月1日辦妥了財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 ③余款約定延期兩年支付，如果2×15年丙公司的營業(yè)利潤達到200萬元，則丙公司需追加償付5萬元。丙公司預(yù)計2×15年很可能實現(xiàn)營業(yè)利潤200萬元以上。 甲公司于2×13年12月18日辦妥了債務(wù)解除手續(xù)。 丙公司在2×15年實現(xiàn)營業(yè)利潤230萬元。 （2）甲公司將債務(wù)重組獲取的設(shè)備用于銷售部門，預(yù)計凈殘值為0，會計
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2019-08-14
藍天公司生產(chǎn)銷售白熾燈產(chǎn)品，客戶全部為有關(guān)城市的照明燈具批發(fā)市場。其產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)按如下程序和程序辦理：（1）每月25日，銷售部編制下月份的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》，經(jīng)計劃部審核、平衡后上報公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)召集會議，審議批準包括銷售計劃和貨款回收計劃在內(nèi)的下月份生產(chǎn)經(jīng)營計劃；（2）銷售部門將公司批準的《銷售計劃》和《貨款回收計劃》分解落實到每個銷售人員；（3）進入下月份，銷售人員根據(jù)各自的任務(wù)，將白熾燈發(fā)往各個照明燈具批發(fā)市場，同時運輸車輛返回時順便拉回需要換貨的已經(jīng)損壞的白熾燈；（4）銷售人員負責應(yīng)收賬款的核對與貨款回收，接近月末時，銷售人員將回收的現(xiàn)金匯入藍天公司的銀行賬戶。實行上述銷售業(yè)務(wù)程序和規(guī)定的后果是：每個月都有大量損壞的白熾燈被退回企業(yè)；批發(fā)商大肆拖欠企業(yè)貨款，企業(yè)組織清債追討貨款時，根本找不到欠款客戶。最終藍天公司破產(chǎn)倒閉，2000名員工下崗失業(yè)。要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理，對藍天公司的銷售業(yè)務(wù)進行評審，指出其內(nèi)部控制的缺陷，并提出改進建議。
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2020-07-01
甲公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，根據(jù)生產(chǎn)的特點和管理要求對A、B產(chǎn)品采用品種法計算產(chǎn)品的成本。生產(chǎn)費用采用約當產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品：之間分配，原材料在生產(chǎn)開始時一次投入，其他加工費用發(fā)生較為均衡。期末在產(chǎn)品的完工程度平均按50%計算。生產(chǎn)車間職工薪酬及制造費用采用直接材料成本比例進行分配。甲公司2018年4月份有關(guān)產(chǎn)品成本費用資料如下，追問: （1）月初A在產(chǎn)品20件，直接材料為380萬元，直接人工為70萬元，制造費用為60萬元。月初B產(chǎn)品無在產(chǎn)品。 （2）本月投入生產(chǎn)A產(chǎn)品120件，本月完工產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品40件。本月投入生產(chǎn)B產(chǎn)品120件，本月完工50件，月末在產(chǎn)品70件。 （3）本月生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生有關(guān)成本費用資料如下： ①本月生產(chǎn)車間耗用主要材料2620萬元，其中A產(chǎn)品耗用1742.3萬元，B產(chǎn)品耗用746.7萬元，車間管理部門耗用材料131萬元。 ②本月直接生產(chǎn)產(chǎn)品的職工薪酬為290萬元，車間管理人員的職工薪酬80萬元。 ③本月生產(chǎn)車間水電費89萬元，固定資產(chǎn)折舊費50萬元，固定資產(chǎn)日常維修費用15萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。（答案中
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2019-04-01
老師。請問我?guī)е@家財務(wù)公司沒有代理記賬資質(zhì)。。我會不會有風險 他現(xiàn)在的帳都是在別的公司的帳，拿過來的 他說資質(zhì)后期才辦 還想用我的會計證 然后就是 昨天讓我把兩個公司的辦稅員改成我了 我會不會有風險 按照中國法律和相關(guān)規(guī)定，提供代理記賬服務(wù)需要取得相應(yīng)的代理記賬資質(zhì)，這常常涉及到一定的資格審核和專業(yè)能力的認證。沒有代理記賬資質(zhì)而從事代理記賬服務(wù)是不被允許的，并且可能涉及違法行為。 如果您的財務(wù)公司沒有相應(yīng)資質(zhì)，但卻參與代理記賬工作，確實存在一定的法律風險。一旦被相關(guān)稅務(wù)或者工商行政管理部門查處，可能會面臨罰款甚至更嚴重的法律后果。 作為會計從業(yè)人員，如果您的會計從業(yè)資格證書被用于非法活動，您本人也可能被追究責任。此外，作為辦稅員，負有確保稅務(wù)申報正確無誤等責任，若出現(xiàn)問題，可能會對您本人產(chǎn)生不利影響。 建議您： 1. 了解更多關(guān)于代理記賬資質(zhì)的相關(guān)法律法規(guī)。 2. 要求財務(wù)公司盡快取得代理記賬資質(zhì)。 3. 不要將您的會計從業(yè)資格證書用于未經(jīng)授權(quán)的活動。 4. 謹慎接受公司將您設(shè)為辦稅員的決定，確保了解其中的責任與后果。 那一般，辦稅員是誰
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2024-02-27
我還想問下，那計入管理費用的20萬要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點大 老師:如果原本應(yīng)該計入其他科目（如資本化為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者庫存商品）的費用，錯誤地計入了管理費用，要進行更正處理，通常需要做如下會計分錄： 1. 沖回原錯誤記賬： 借：管理費用 - 20萬 貸：相關(guān)科目（如：銀行存款/應(yīng)付賬款等） - 20萬 （用以沖銷原先錯誤地計入管理費用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關(guān)科目（如：固定資產(chǎn)在建/無形資產(chǎn)/庫存商品等）- 20萬 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 - 20萬 （按照實際應(yīng)該計入的科目進行正確記賬） 需注意的是，如果錯誤發(fā)生在以前的會計年度并且已經(jīng)結(jié)賬，可能需要按照企業(yè)會計準則進行會計政策變更或追溯調(diào)整，涉及會計差錯更正。具體操作可能還需要咨詢會計事務(wù)所或?qū)徲嫏C構(gòu)，以符合相關(guān)財務(wù)和稅務(wù)規(guī)定。 此外，錯誤的會計處理會影響公司的稅務(wù)申報和凈利潤情況，因此在進行更正時可能需要評估稅務(wù)影響，并可能需要提交稅務(wù)更正申報。最好是在更正前與會計師事務(wù)所或稅務(wù)局溝通確認，避免產(chǎn)生額外的稅務(wù)風險。 我今年更正的話，是不是只匯算調(diào)增23年的報表就行呀？ 之前已經(jīng)申報的2
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2024-05-14
請問公司賬目存在認定有問題，自己寫了整改意見，麻煩老師看一下，案例分析題。1.建成品庫領(lǐng)用水泥，應(yīng)該是借記在建工程，貸記工程物資。在建工程的存在認定、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的完整性認定存在問題。整改意見：采用劃線更正法或者紅字沖銷法等會計錯賬更改方法更正，完整性認定存在問題，及時補充原始憑證。2.采購月餅和飲料，一般是用于職工福利，專票不能抵扣需要做進項轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費準確性認定可能存在問題。整改意見：請核實賬目，如果稅費存在問題，再更正賬目后在電子稅務(wù)局進行修改更正。3. 其他應(yīng)付款準確性認定、短期借款存在認定可能存在問題。整改意見：重新核實，補充原始憑證。4.借給劉xx的材料和發(fā)生的用工費不屬于單位業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款、工程成本、應(yīng)付職工薪酬的存在認定有問題。整改意見：重新核實，借給劉XX的材料和代支付的用工費，不屬于單位的成本支出，屬于公司對劉XX的一項債權(quán)，及時追回。5.銷售收入的存在和完整性認定有問題。整改意見:合理運用科目，進行相應(yīng)調(diào)整，補充原始憑證。6和7應(yīng)該和前面3一致，即其他應(yīng)付款準確性認定、短期借款存在認定可能存在問題。整改意見：重新核實，補充原始憑證。
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2022-06-04
學員:你好，請問一下，甲方扣的稅錢，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開3就是按合同要求，要給甲方開3%的發(fā)票，但我們開的是1%的，這中間差的稅額甲方說從工程款里扣這個分錄息怎么做 老師:你好，你的問題有些不清楚，我需要更多的信息來給出準確的答案。你說的是甲方扣的稅錢，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個差額是怎么處理的？這些信息對于我來回答你的問題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問：我們是建筑勞務(wù)公司，簽的合同，甲方要求開稅率為3%的發(fā)票，但我們開給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說稅率達不到，要從工程 款里扣 老師:老師:明白了，你的情況是這樣的： 1. 按照合同，你們應(yīng)該給甲方開具稅率為3%的發(fā)票，但實際上你們開具的是稅率為1%的發(fā)票。 2. 甲方因此要求從工程款中扣除差額。 在這種情況下，你們可以這樣做賬： 1. 首先，你們應(yīng)該按照1%的稅率開具發(fā)票，這部分的會計分錄是：借：應(yīng)收賬款/工程款，貸：主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 2
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2023-07-24
M會計師事務(wù)所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊會計師進行對B公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標是將鑒證業(yè)務(wù)風險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 2) M會計師事務(wù)所為了保證審計質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質(zhì)量控制規(guī)程。會計師事務(wù)所應(yīng)當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔該項業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時銷毀紙質(zhì)工作底稿。 5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對簽證對象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項時，應(yīng)當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務(wù)所與A注會行為
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2020-07-01
想問下，公司自購房屋的裝修費，之前會計23年放開辦費去了，我想今年改成長期待攤費用，直接做在今年，不改去年的報表啥的，可以嗎？小企業(yè)會計準則她正好去年也沒計提所得稅 老師:轉(zhuǎn)換裝修費用處理方式從管理費用改為長期待攤費用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費用計入了管理費用，并做了會計處理，今年不需要調(diào)整去年報表。只需從今年開始，按照新的處理方式進行會計處理。 2. 今年開始，可以將新發(fā)生的裝修費用入賬為長期待攤費用，并按照長期待攤費用的規(guī)定進行攤銷。攤銷期限通常不應(yīng)超過五年，具體期限根據(jù)裝修的實際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費用處理方式應(yīng)在確保符合小企業(yè)會計準則的前提下進行，并考慮其對財務(wù)報表的影響。同時，需要確保改變方法的會計處理和披露符合會計準則的要求。 4. 由于去年沒有計提所得稅，那么長期待攤費用的變動會影響今年的會計處理。你需要基于這項變動重新計算所得稅的影響，并在今年的財務(wù)報表中予以適當反映。 務(wù)必記得，改變會計估計或會計政策的，需要在會計政策變更的同時或者次年開始執(zhí)行，對過去期間的會計處理一般不做追溯調(diào)整。并且，這樣的變更以及理由應(yīng)當
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2024-05-14