供應(yīng)商有一個大倉庫，每個月的倉儲費(fèi)幾萬，我們公司是剛成立的，供應(yīng)商把他的客戶市場轉(zhuǎn)給我們，我們付出的代價就是承擔(dān)供應(yīng)商倉庫的倉儲費(fèi)（這個倉庫都是供應(yīng)商的貨，我們實(shí)際進(jìn)貨按在這個倉庫提貨結(jié)算，我們給客戶發(fā)多少，就在這個倉庫提多少，這里的貨供應(yīng)商也可以從發(fā)貨到其他市場），倉儲費(fèi)的抬頭開得是我們公司的名字，開得是專票，請問這樣我們可以進(jìn)我們公司的費(fèi)用與抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？（我們每月的進(jìn)貨、庫存、銷售，與倉儲費(fèi)不配，因?yàn)榇蟛糠质枪?yīng)商發(fā)的貨），這種情況我們該如何處理？李愛文老師回復(fù)：這個是虛開發(fā)票，雖然是公司抬頭的發(fā)票，但是是虛假業(yè)務(wù)，是真發(fā)票虛業(yè)務(wù)，這個進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅務(wù)發(fā)現(xiàn)后需要補(bǔ)交稅款，滯納金及罰單，有可能法人做牢學(xué)員續(xù)問：老師，現(xiàn)在已這么做了，我們公司自己有什么補(bǔ)救措失嗎？是把倉庫的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？另外倉儲費(fèi)進(jìn)的費(fèi)用在年所得稅匯算時調(diào)稅調(diào)增嗎？有沒有更好的補(bǔ)救措失，一般自查出來補(bǔ)救了，稅務(wù)是不是一般就不追救了？

答： 直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，補(bǔ)交增值稅，另外停止開租賃發(fā)票，與對方商談，我們可以給多少錢轉(zhuǎn)讓市場費(fèi)，讓對方開票處理抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，另外前期入的租賃費(fèi)，企業(yè)所得稅年報時調(diào)增費(fèi)用，補(bǔ)交企業(yè)所得稅，按正常操作抵稅，做市場轉(zhuǎn)讓費(fèi)

我知道這個進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，可是不能抵扣就是要減嗎？

答： 是的，不能抵扣，就需要從已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的情況？？？

答： 您好，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的情況如下： 一、納稅人身份不能抵扣 　　1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)時，采用簡易計稅辦法，按照銷售額和征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　2.小規(guī)模納稅人期間發(fā)生的費(fèi)用，在取得一般納稅人資格后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 　　3.一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票 　　4.應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票 　　二、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅扣稅憑證 　　1.增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 　　第十一條專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具： 　?。ㄒ唬╉?xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符； 　?。ǘ┳舟E清楚，不得壓線、錯格； 　?。ㄈ┌l(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章； 　?。ㄋ模┌凑赵鲋刀惣{稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。 　　2.納稅人資料不齊全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 　　3.提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。 　　4.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人虛開增值稅專用發(fā)票征補(bǔ)稅款問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第33號）規(guī)定：“納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，未就其虛開金額申報并繳納增值稅的，應(yīng)按照其虛開金額補(bǔ)繳增值稅；已就其虛開金額申報并繳納增值稅的，不再按照其虛開金額補(bǔ)繳增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人虛開增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理辦法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定給予處罰。納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　三、購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)和接受應(yīng)稅服務(wù)用途 　　1.用于適用簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　需要關(guān)注的是，其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　3.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的情形，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 　　購進(jìn)的貨物已經(jīng)作了進(jìn)項(xiàng)稅額，后來又改變用途，用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費(fèi)等，則作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　　4.非正常損失 　　非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　5.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。