;)
購進A材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價800000元，增值稅稅額104000元。2.購進B材料用于應(yīng)稅項目，稅控發(fā)票注明價300000元，增值稅稅額39000元。3.從國外購進隔離工作服用于應(yīng)稅項目，關(guān)稅完稅價格100000元，取得了海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，關(guān)稅率20%。
4.委托小規(guī)模納稅人加工原配件用于應(yīng)稅項目，開出20 600元支票用于支付全部加工費，取得了稅務(wù)代開的增值稅發(fā)票。
5.銷售車床20臺，取得不含稅收入4 000 000元。
6.將1臺自產(chǎn)的專用車床作為投資給A公司，成本300000元，本企業(yè)和其他企業(yè)均無同類車床。
7.銷售積壓不用的原材料，取得含稅收入11 300元。
8.將與(5)銷售的同樣車床2臺與鞍山鋼鐵公司的鋼材交換，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款400000元，增值稅稅額52000元。
要求：（1）計算該廠當(dāng)期的銷項稅額
（2）計算該廠當(dāng)期可抵扣的進項稅額 （3）計算該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2021-12-22
1、某居民企業(yè)，2022年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3300萬元；（2）發(fā)生銷售成本1800萬元；（3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元），管理費用580萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元），財務(wù)費用80萬元；（4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元）；（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元）；（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)2022年度會計利潤總額是（ ）萬元。（2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。（5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元
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2023-12-18
、**公司20**年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1.銷售A產(chǎn)品30，000元，貨款已收存銀行，銷售B產(chǎn)品46，000元，貨款暫欠；
2.預(yù)付第三季度辦公室租金3，600元；
3.收到黃山公司上月所欠貨款10，000元，存入銀行；
4.預(yù)收貨款38，900元；
5.以銀行存款支付本月份的電話費770元；
6.本月應(yīng)負擔(dān)年初已支付的財產(chǎn)保險費500元；
7.計提本月應(yīng)計銀行借款利息150元，并以銀行存款支付上一季度銀行借款利息450元；
8.本月應(yīng)計利息收入1.000元；
9.上月預(yù)收銷貨款的產(chǎn)品本月實現(xiàn)銷售收入28.000元。
要求：分別用收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制計算該公司5月份的收入、費用和利潤。
二.**公司20**年1月1日至12月31日按收付實現(xiàn)制確認的收入、費用和利潤如下：
收入——50，000元；費用——31，400元；利潤——18，600元上述資料若以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，則有關(guān)資料如下：
年初 年末
預(yù)收收入 1500 1800
應(yīng)收收入 1000 900
預(yù)付費用 840 1130
應(yīng)計費用 1870 1460
假設(shè)該公司年初的預(yù)收、預(yù)付項目在年度內(nèi)均已轉(zhuǎn)為收入、費用，年初
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2022-09-14
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。
(3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費650萬元) ;管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元) ;財務(wù)費用70萬元。
(4)銷售稅金60萬元。
(5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元)
(6)本年度已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費共計42.8萬元。
要求計算:
(1)該企業(yè)的會計利潤總額;
(2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額;
(3)該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;
(4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;
(5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額;
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額;
(7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
2、2021年1月10日，繳納上月未交增值稅11215元，銀行存款支付。3、2021年1月12日，繳納上月城市維護建設(shè)稅785元，銀行存款支付。
4、2021年1月14日，向雷山文創(chuàng)有限公司銷售銀繡女裝80件，單價900元，稅率13%，已驗收入庫，未收到款項。
5、2021年1月15日，向桂苑文創(chuàng)有限公司購買銀繡女裝100件，單價650元，稅率13%，款項銀行存款支付。
6、2021年1月16日，根據(jù)行政部送來的工資發(fā)放冊，網(wǎng)銀支付職工薪酬38,000
7、2021年1月22日，向凱里苗嶺明珠有限公司銷售銀繡男裝80件，單價800元，稅率13%，款項未收到。
8、2021年1月31日，計提1月應(yīng)付職工工資60,000元，其中行政部門30,000元，銷售部門20,000，財務(wù)部門10,000。
9、2021年1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)1月商品銷售成本。
10、2021年1月31日，計提1月固定資產(chǎn)折舊。
11、2021年1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)1月未交增值稅。
12、2021年1月31日，月末損益結(jié)轉(zhuǎn)，將收入費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。
編寫會計分錄
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2021-07-05
1、某居民企業(yè)，2022年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3300萬元；（2）發(fā)生銷售成本1800萬元；（3）發(fā)生銷售費用650萬元（其中廣告費480萬元），管理費用580萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元），財務(wù)費用80萬元；（4）銷售稅金260萬元（含增值稅180萬元）；（5）營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅收滯納金9萬元）；（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為280萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、職工福利費38萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。要求根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）該企業(yè)2022年度會計利潤總額是（ ）萬元。（2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。（5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元
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2023-12-18
【CFO內(nèi)參】CFO零距離-盛世長運高級CFO 周健華先生 擅長企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)濟管理、稅務(wù)籌劃及資本運營管理主講人簡介：周健華：會計學(xué)堂(CFO內(nèi)參)簽約講師；盛世長運（Sanse）高級財務(wù)總監(jiān)；中國注冊會計師；澳洲注冊會計師周先生畢業(yè)于中山大學(xué)，擁有雙學(xué)士學(xué)位。同時是中國注冊會計師及澳洲注冊會計師，曾先后在安永華明會計師事務(wù)所（Ernst&Young），快尚時裝（UR）等著名企業(yè)擔(dān)任財務(wù)管理和資本運營管理工作?，F(xiàn)任盛世長運（Sanse）高級財務(wù)總監(jiān)，主要負責(zé)公司資本運作及財務(wù)管理。盛世長運公司是著名的國際品牌零售商，所代理經(jīng)銷的均是目前在行業(yè)處于絕對領(lǐng)先地位的國際著名品牌，包括Nike、adidas、Levi’s、Lee、Edwin, Vans、OnitsukaTiger、Lacoste、Betula、Cheap Monday、New Balance等，已經(jīng)成為華南地區(qū)最大的國際一線運動及牛仔品牌的代理商之一。在企業(yè)財務(wù)管理、經(jīng)濟管理、稅務(wù)籌劃及資本運營管理方面擁有理論和實戰(zhàn)經(jīng)驗。CFO內(nèi)參簡介：每周有個CFO訪談，有什么問題想問CFO的
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2017-10-09
甲某與某工廠訂立了一份買賣汽車的合同，約定由工廠在6月底將一部行駛3萬公里的卡車交付給甲，價款3萬元，甲交付定金5000元，交車后15天內(nèi)余款付清。合同還約定，工廠晚交車1天，扣除車款50元，甲晚交款1天，應(yīng)多交車款50元，一方有其他違約情形，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц哆`約金6000元。合同訂立后，該卡車因外出運貨耽誤，未能在6月底以前返回。7月1日，卡車途經(jīng)山路時，遇暴風(fēng)雨，被一塊落下的石頭砸中，車頭受損，工廠對卡車進行了修理，于7月10日交付給甲。10天后，甲在運貨中發(fā)現(xiàn)卡車發(fā)動機有毛病，經(jīng)檢查，該發(fā)動機經(jīng)過大修理，遂請求退還卡車，并要求工廠雙倍返還定金。
問答下列問題，并說明理由：
（1)汽車買賣合同是否有效?
(2)卡車受損，損失應(yīng)由誰承擔(dān)?
(3)甲能否按照《消費者權(quán)益保護法》請求雙倍賠償?
(4）甲能否要求退車？
（5)甲能否請求工廠支付6000違約金和支付50元
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2022-05-07
A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售取得不含稅收入8500萬元,銷售成本6000萬元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入900萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費200萬元,
(3)出租設(shè)備取得租金收入500萬元,接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元、增值稅進項稅金13萬元。
(4)稅金及附加100萬元(5)銷售費1700萬元,其中廣告費1400萬元。(6)管理費用800萬元,其中業(yè)務(wù)招待費90萬元,研究開發(fā)資60萬元(7)財務(wù)費用100萬元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬元所支付的年利息30萬元(當(dāng)年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元,且接同農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元(9)投資收益100萬元,含從境外A國分回股息40萬元,A國的所得稅率為15%;另外還有50萬元為國債利
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2021-11-08
分折題
柔市一京小家電主產(chǎn)全業(yè)為值稅一歌第祝人，其納稅年度有關(guān)經(jīng)管業(yè)務(wù)如下：
(1)官小家電攻得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷0成556元
(2轉(zhuǎn)止術(shù)所權(quán)政得收Q萬元直與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)本和費用
100萬元%
免征
(<0u%，
)出祖設(shè)得程全大200方元：愛材補磨外貨我方料金50元、地值項家6,5萬元；得情收人0
(4購原村料共計320萬元，取得增值利專用票，注胡過項現(xiàn)416購料輸費用頭計230萬元，取得運銷發(fā)。
(5)鋪具月1650為元，大中廣臺費1200萬元(6}管理要月850元，戶業(yè)務(wù)把別元
(7)財務(wù)費月80萬元，其中會向全融企業(yè)歌500元所支的年利息40萬元(當(dāng)車全企業(yè)分款的午利為5,8%)。
《8)計入成本用的實友工資540萬元；二會經(jīng)-15萬元、期二月82萬元，取上教育經(jīng)要45萬元。
(9)營業(yè)外支出300夏元，中包括通過公性社會體父圖山區(qū)的清款150萬元。(10)其他相關(guān)資料：上迷售貴用、管理費月和務(wù)用不及讓用。
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2023-12-26
一、**公司20**年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1.銷售A產(chǎn)品30，000元，貨款已收存銀行，銷售B產(chǎn)品46，000元，貨款暫欠；
2.預(yù)付第三季度辦公室租金3，600元；
3.收到黃山公司上月所欠貨款10，000元，存入銀行；
4.預(yù)收貨款38，900元；
5.以銀行存款支付本月份的電話費770元；
6.本月應(yīng)負擔(dān)年初已支付的財產(chǎn)保險費500元；
7.計提本月應(yīng)計銀行借款利息150元，并以銀行存款支付上一季度銀行借款利息450元；
8.本月應(yīng)計利息收入1.000元；
9.上月預(yù)收銷貨款的產(chǎn)品本月實現(xiàn)銷售收入28.000元。
要求：分別用收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制計算該公司5月份的收入、費用和利潤。
二.**公司20**年1月1日至12月31日按收付實現(xiàn)制確認的收入、費用和利潤如下：
收入——50，000元；費用——31，400元；利潤——18，600元上述資料若以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，則有關(guān)資料如下：
年初 年末
預(yù)收收入 1500 1800
應(yīng)收收入 1000 900
預(yù)付費用 840 1130
應(yīng)計費用 1870 1460
假設(shè)該公司年初的預(yù)收、預(yù)付項目在年度內(nèi)均已轉(zhuǎn)為收入、費用，年初
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2022-03-26
計算題】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設(shè)備取得租金收入100萬元；實現(xiàn)的會計利潤422.38萬元。
銷售有關(guān)的費用支出如下：
(1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元；
(2） 管理費用425萬元，其中業(yè)務(wù)招待費45萬元；
（3） 財務(wù)費用40萬元，其中向當(dāng)?shù)啬炽y行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業(yè)借款250萬元，支付年利息20萬元。
（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資270萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經(jīng)費9萬元；
(5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環(huán)保文件的相關(guān)規(guī)定，被環(huán)保部門處以罰款3萬。
（6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業(yè)取得稅后股息20萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2023-05-23
1. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年資產(chǎn)總額為3000萬元，從業(yè)人數(shù)為200人。2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下 ：
（1）取得銷售收入 2 500 萬元。
（2）銷售成本 1 100 萬元。
（3)發(fā)生銷售費用 670 萬元(其中含廣告費 450 萬元；) ，管理費用 480 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費 15萬元) ，財務(wù)費用 60 萬元（其中向非金融企業(yè)借款100萬元，借款期6個月，年利率8%。同期同類金融機構(gòu)貸款利率為6%）。
(4)銷售稅金 160 萬元(含增值稅 120 萬元) 。
（5）營業(yè)外收入70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元) 。
(6)實發(fā)工資總額 150 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費 3 萬元，支出職工福利費 23 萬元，職工教育經(jīng)費 5 萬元（以上幾項已經(jīng)計入成本、費用中）。
（7）持有某交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動收益5萬元。
（8）計提壞賬準(zhǔn)備5萬元。
（1）該企業(yè) 2019 年度利潤總額（）萬元；
（2） 廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（）萬元；
（3） 管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
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2020-06-02
某居民企業(yè)2020年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元、發(fā)生銷售成本2600萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元；取得國債利息收入40萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告
費650萬元、管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、財務(wù)費用60萬元（其中向非金融機構(gòu)借款超過銀行同期的利息為20萬元）；發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性
社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈4萬元，支付稅收滯納金6萬元）；計入成本、費用的工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、職工教育經(jīng)費18萬元。要求：調(diào)整項目若為調(diào)增請在金額前加上“+”,若為調(diào)減請在金額前加上“-”，若不調(diào)請寫上0請計算
1會計利潤為 萬元2.各個調(diào)整稅額分別列出來3.應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額為多少
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2022-05-07
1.某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收人56000萬元，其他業(yè)務(wù)收人4000萬元、營業(yè)外收人1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400 萬元、營業(yè)外支山1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費用5000萬元、銷售費用12000萬元、財務(wù)費用1100萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:
(1)廣告費支出9500萬元。
(2) 業(yè)務(wù)招待費支出400萬元。
(3)通過市政府部門對災(zāi)區(qū)捐款1000萬元。
(4)向非金融機構(gòu)借款2000萬元，支付利息費用200萬元(銀行同期同類貸款利率7.5%)。
(5) 專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用1600萬元，已獨立核算管理(未形成無形資產(chǎn))。
(6)企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收人100萬元、地方政府債券利息收人50萬元、企業(yè)債券利息收人150萬元。
根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題:
(6)計算研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(7) 計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
(8)計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2020-07-17
四、總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 （30分，每小題2分）+1 2022 年1月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下(用202 的身份填制憑證)：
（1）2日，銷售部韓樂報銷 600 元的辦公用品費，用現(xiàn)金支付，附單據(jù)一張。
（2）3日-出納李明以銀行提職現(xiàn)金 3000 元備用。〈現(xiàn)金支票 XJ001)。附單據(jù)一張。
(3）3日，銷售部韓樂收到中山華夾公司轉(zhuǎn)來一張轉(zhuǎn)賬支票（票號 zY023)，金額34540 元，用以信還所欠貨款。附單據(jù)一張。”
額34540元
（4）8日，銷售部韓樂向深圳歡樂公司銷售甲產(chǎn)品 500 臺，不含稅款 2$0000 元，增值稅 32500 元，價稅合計 282500 元。收到對方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張（票號
價
RT3452
500 元。附單據(jù)兩張。，
部陳丹出差回來，報銷差旅費 2850元。余款已用現(xiàn)金支付。附
單據(jù) 15張。+
(6） 10 日，供應(yīng)部陳丹從廣州天天公司購入 B材料 500 千克，單價50元，取得增值稅發(fā)票一張,注明價款 25000 元,增值稅 3250 元。對方代墊運費 500 元不不考慮稅費)。材料己驗收入庫。所有款項通過銀行辦理電匯匯入對方賬戶（電匯單號 DD123
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2023-06-15
撫順星光電子實業(yè)有限公司2021年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(原始憑證略):
(1)12月2日，向豐滿發(fā)電廠出售HB產(chǎn)品50臺，金額500000元，增值稅稅率13%，稅額65000元，產(chǎn)品已通過鐵路托運，并開出轉(zhuǎn)賬支票1450元墊付運雜費，全部款項566450元尚未收到。
(2)12月3日，銷售DE-10產(chǎn)品60臺，金額600000元，增值稅稅率13%，稅額78000元
價稅合計678000元，已存入銀行
（3)12月4日，簽發(fā)現(xiàn)金支票805520元，提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。
（4）12月4日，以現(xiàn)金發(fā)放上月工資805520元。
（5)12月6日，上月從鞍山鋼鐵公司購入229840元電解鋁錠已到貨，并驗收入庫.
(6)12月8日，采購員張偉報銷差旅費 3 520元及增值稅 208.80元，原借款 4 000元，余款
271.20元收回現(xiàn)金。
(7)12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價10000元，增值稅稅率13%，稅額1300元，全部款項11300元已存入銀行，同時結(jié)轉(zhuǎn)該批材料成本9 000元
（8)12月10日，財務(wù)部門購買打印紙2箱，買價300元，
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2023-12-24
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元
（2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。
(3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元) 管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元），財
務(wù)費用70萬元。
（4）銷售稅金60萬元。
（5）營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅
收滯納金6萬元）。
(6) 本年度已計入成本 費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工
教育經(jīng)費共計42.8萬元。
要求計算：
(1)該企業(yè)的會計利潤總額；
(2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額；
(3)該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額；
(4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
(5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額;
(6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
（7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，請進行年終匯算清繳
(1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元
(2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷，市場銷售價100萬元，成本60萬元。(3)銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元。
(4)管理費用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費用100萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元。
(5)財務(wù)費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。
(6)稅金及附加200萬元。
(7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國債利息收入70 萬元。
(8)營業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。
(9)全年實發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費60萬元、職工福利費290萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。
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2021-11-25
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)5月25日，A公司向丙公司銷售批商品，不含增值稅的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬
計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項已經(jīng)收到，滿足收入確認條件。6月5日，丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品
有瑕疵，A公司同意退回10%的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。
2)11月20日，A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月
31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務(wù)的履約進度為40%。至12月31日，累計發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元，估計完成該合同還將發(fā)生
服務(wù)成本40萬元，該項服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關(guān)因素(3)11月30日，銷售材料一批，成本30萬元，售價40萬元不含稅，款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
權(quán)威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機關(guān) 實名認證 雙軟認證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機構(gòu) 影響力教育機構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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