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山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，金帝牌卷煙平均售價為100元/條（不含增值稅）。本年4月發(fā)生的經濟業(yè)務如下：（1）移送煙葉一批，委托某加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為300 000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司。共收取輔料及加工費50 000元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司（受托方沒有同類產品售價），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產車間本月領用委托加工收回煙絲的60%用于繼續(xù)生產金帝牌卷煙。（2）外購已稅煙絲取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額500 000元、增值額65 000元，生產車間本月領用其中的80%用于連續(xù)生產金帝牌卷煙。（3）向當地某煙草商貿公司銷售金帝牌卷煙100標準箱（1標準箱=250標準條，1標準條=200支)，取得不含稅銷售額2 50萬元，并收取包裝物租金共計22.6萬元。（4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金56 500元。（5）4月12日繳納上月應繳未繳消費稅1 10萬元。卷煙定額稅率為每支0.003元，卷煙每標準條對外調撥價格在70元以上（含70元）計算公司本年4月的應納消費稅和賬務處理，如圖
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2020-05-10
某市電器生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。2019年年末經稅務師事務所審核，發(fā)現以下問題： （1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。 （2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。 （3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。 （4）4月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置該設備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款81.9萬元，預計使用10年，無殘值。 （5）實繳增值稅、消費稅40萬元，企業(yè)未計城建稅及教育費附加。 （6）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國分回稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。 要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數。 算會計利潤為什么不減去費用？
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2019-10-14
山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號94101502583252612P,主要生產銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價100元/條(不含增值稅)。 2017年3月發(fā)生下列經濟業(yè)務: （1）移送煙葉一批，委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方沒有同類產品售價），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，注明消費稅稅額15萬元。金帝卷煙公司生產車間本月領用委托加工收回煙絲的60%用產繼續(xù)生產金帝卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元，本月生產領用其中的80%用于生產金帝牌卷煙。 （3）向當地某煙草商貿公司銷售金帝牌卷煙 100標準箱(1標準箱=250標準條，1標準條=200支)，取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝物租金共計23.4萬。? （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.85萬元。 ?(5)上月應交未交消費稅為110萬元，本月12日繳納上月應交未繳消費稅110萬元。
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2020-07-28
這個發(fā)票清單，是供貨商準備給這樣開發(fā)票嘛，但是實際上每一個商品的數量，型號，品名，都與實際是有點出入，有誤差的。送過來的東西是有這些東西，但是數量、型號都有出入，除了發(fā)票的總金額是完全正確的之外，其他都是有些誤差的。這樣的發(fā)票能收嗎？也知道要與實際到貨情況一致，或者要與合同清單一致，但是對方就是不按合同清單開，也不按到貨清單開，就是他自己瞎編湊數，然后公司領導又比較偏向于供貨商，又要來問這個票能不能抵扣，都說了，要根據實際情況去開，開成這樣就是有小小出入，也不知道行不行，抵扣的話是肯定能抵扣呀，開啥票都能抵扣啊，只是合不合規(guī)的問題。不過這個有誤差，應該也不合規(guī)吧。是專票。是建筑安裝業(yè)，進回來的貨直接安裝到項目上的。所以這個進銷存有一點誤差，其實也弄得過來。那個霍山開的這些票都有出入的，不知行不行？例如買的是abcde，他就開cdefg過來，供貨商就是各種不配合，說到稅局去投訴不就行了，但是公司領導又說不能投訴。還說不能得罪這個供應商……很無語
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2019-03-22
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅構率為13%，甲公司2019年12月發(fā)生如交易或事項: 01) 5日、向乙公司銷售商品一批，開出的增伯稅專用發(fā)票上注明的售價為0000元，增值稅稅額為7800元，該批商品的成本為0000元里公司為了盡旱收回貨款，在合同中規(guī)定的現金折扣條件為: 210, 120,N/30 2) 13日，收到乙公司扣除所享受現金折扣后的全部飲項，并存入銀行。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 (3) 15日對已租入的固定資產進行改良，發(fā)生費60000元假定當月不分攤改良支出 0)19日，向兩公司銷售商品一批， 開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元，墻值稅稅額為1700元，該批商品的成本為0000元。商品已發(fā)出，貸款尚來收到 (5) 24日，丙公司發(fā)現19日所購商品不符合合同規(guī)定的質量標準，要求甲公司在價格業(yè)上給予8的的售折讓用公司經查明后，同意給予折讓，收到丙公司轉來的稅務部門出目的調值稅專用發(fā)票，山字)。 16)25日.調售有品領用一批單獨計價的包裝物成本20000元，增值稅專用發(fā)泵上注明銷售收)入06000元，增值稅稅額為5200元，放項已存入銀行。 73
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2020-06-16
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務如下： 　?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　?。?）銷售成本l000萬元。 　　（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。 　　（4）稅金及附加40萬元 　?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經費4萬元、支出職工福利費30萬元，職工教育經費10萬元。 　　要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、
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2020-05-23
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技 術企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為 600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下: （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元： （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。 要求：根據上述資料，分別回答下列問題: （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額(需寫明應納稅調增或者調減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額(需寫明納稅調增或者調減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額(需寫明應納稅調增或
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2020-07-06
某市電器生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。2019年年末經稅務師事務所審核，發(fā)現以下問題： （1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。 （2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。 （3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。 （4）4月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置該設備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款81.9萬元，預計使用10年，無殘值。 （5）實繳增值稅、消費稅40萬元，企業(yè)未計城建稅及教育費附加。 （6）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國分回稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。 算調賬后的利潤，不應該在已知會計利潤的基礎上減去未做賬的費用嗎，為什么只減去購進的設備？？？
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2019-10-14
泰山卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生以下業(yè)務： （1）從國外進口一批煙絲，報關的關稅完稅價格為700萬元。 （2）采用分期付款的方式銷售A類卷煙200箱，銷售額700萬元，合同規(guī)定 當月收取價款的60%，實際收到50%。 （3）采用直接收款方式銷售B類卷煙100箱，銷售額為400萬元。 （4）當月外購一批煙絲，增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額 26元，當月領用70%用于繼續(xù)生產卷煙。外購機器設備一臺，取得增 值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元。當月外購的水電 燃料動力費用取得增值稅專用發(fā)票，合計注明增值稅額20萬元。 （5）將自產的200箱B類卷煙轉移給下設的非獨立核算門市部，門市部當月 將其銷售，取得銷售額1000萬元。 （其他相關資料：A類、B類卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙增值稅稅率為13%，絲關稅稅率為10%.以上銷售額和費用均不含增值稅。 要求，根據以上資料，按序號回答以下問題，每問需計算出合計數，小數點保 留兩位，蘭位萬元） （1）計真業(yè)務1應繳納的進口關稅、消費稅、增值稅額。（6分） （2）計算業(yè)務2當月應繳納的消費稅額及增值稅銷項
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2020-07-02
11. 資料題 山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號94101502583252612P,主要生產銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價100元/條(不含增值稅)。 2017年3月發(fā)生下列經濟業(yè)務: （1）移送煙葉一批，委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方沒有同類產品售價），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，注明消費稅稅額15萬元。金帝卷煙公司生產車間本月領用委托加工收回煙絲的60%用產繼續(xù)生產金帝卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元，本月生產領用其中的80%用于生產金帝牌卷煙。 （3）向當地某煙草商貿公司銷售金帝牌卷煙 100標準箱(1標準箱=250標準條，1標準條=200支)，取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝物租金共計23.4萬。 （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.85萬元。 (5)上月應交未交消費稅為110萬元，本月12日繳納上月應交未繳消費稅110
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2020-07-28
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2018年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： （一）相關財務資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關聯方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。 （4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。 字數不夠
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2020-06-11
山東金帝卷煙有限公司為增值稅一般納稅人，納稅人識別號94101502583252612P,主要生產銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價100元/條(不含增值稅)。 2017年3月發(fā)生下列經濟業(yè)務: （1）移送煙葉一批，委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給金帝卷煙公司(受托方沒有同類產品售價），金帝卷煙公司收到了加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證，注明消費稅稅額15萬元。金帝卷煙公司生產車間本月領用委托加工收回煙絲的60%用產繼續(xù)生產金帝卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元，本月生產領用其中的80%用于生產金帝牌卷煙。 （3）向當地某煙草商貿公司銷售金帝牌卷煙 100標準箱(1標準箱=250標準條，1標準條=200支)，取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝物租金共計23.4萬。 （4）本月沒收金帝牌卷煙逾期包裝物押金5.85萬元。 (5)上月應交未交消費稅為110萬元，本月12日繳納上月應交未繳消費稅110萬元。
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2020-07-28
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2018年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： （一）相關資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關聯方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。 （4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。 字數不夠請老師回復
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2020-06-08
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下： （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元； （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。 要求：根據上述資料，分別回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或者調減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）
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2020-07-06
甲某與某工廠訂立了一份買賣汽車的合同，約定由工廠在6月底將一部行駛3萬公里的卡車交付給甲，價款3萬元，甲交付定金5000元，交車后15天內余款付清。合同還約定，工廠晚交車1天，扣除車款50元，甲晚交款1天，應多交車款50元，一方有其他違約情形，應向對方支付違約金6000元。合同訂立后，該卡車因外出運貨耽誤，未能在6月底以前返回。7月1日，卡車途經山路時，遇暴風雨，被一塊落下的石頭砸中，車頭受損，工廠對卡車進行了修理，于7月10日交付給甲。10天后，甲在運貨中發(fā)現卡車發(fā)動機有毛病，經檢查，該發(fā)動機經過大修理，遂請求退還卡車，并要求工廠雙倍返還定金，支付6000元違約金，賠償因其不能履行對第三人的運輸合同而造成的營業(yè)收入損失3000元。另有人向甲提出，甲可以按照《消費者權益保護法》請求三倍賠償。工廠意識到對自己不利，即提出汽車沒有運輸過戶手續(xù)，合同無效，雙方只需返還財產。 問答下列問題，并說明理由： （1)汽車買賣合同是否有效? (2)卡車受損，損失應由誰承擔? (3)甲能否按照《消費者權益保護法》請求三倍賠償? (4）甲能否要求退車？ （5)甲能否請求工廠支付違約金并雙倍
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2020-12-30