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盛榮集團10月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務： 1)2日，銷售A產品一批，價款45000元，貨已發(fā)，款未收； 2) 5日，轉賬收妥長江公司預付的貨款50000元； 3)8日，申報上月應繳納的稅費7000元，并轉賬交妥； 4)10日，購入材料一批，價稅合計80000元，上月已付定金60 000元，余款20 000元轉賬付迄； 5)12日，轉賬支付9月份的水電費7 000元； 6)15日，張三報銷差旅費，總費用3000元，上月出差前預借4000元，現(xiàn)退回1000元，出納收迄； 7)18日，銷售A產品一批，價款100000元，上月預收80 000元，余款20 000元本次轉賬收迄； 8)20日，轉賬支付本季度房租90000元； 9)25日，與創(chuàng)新廣告公司簽訂宣傳項目合同，總費用20000元·· 10)28日，購買明年的財產保險30 000元，轉賬付迄。要求：請分別用權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制確認本單位10月份的收入和費用。
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2022-09-29
老師 想問企業(yè)所得稅年報匯算清繳相關問題，第一次弄。 黑龍江省，我公司18年10月成立，在18年有收入，18年第四季度利潤為負，所以相關報表無企業(yè)所得稅。 問題一:所謂匯算清繳，是將上年所有賬面、賬實、及之前報表數(shù)據(jù)進行全部復核，多退少補的意思對嗎？ 問題二:稅務局系統(tǒng)上，年報都需要勾選哪些個表，進行填報？ 問題三:匯算清繳中，一些科目金額的限定，這個依據(jù)是什么？怎樣能查到。都哪些有扣除金額上限？如果一些費用，沒有到達扣除限額，填表時就可以實際發(fā)生為準對嗎？ 問題四:表中的發(fā)生額是全年發(fā)生額的累計對嗎？ 問題五:我公司上年只有第四季度經營，所以基礎表資產平均值是12月末資產除以2嗎 問題太多，問題清單先這些，望有老師答疑解惑感謝
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2019-04-20
華光公司為一般納稅人，2021年1月發(fā)生下列經濟業(yè)務 1、2日，從銀行劃款113，000元，向開戶銀行申請簽發(fā)銀行匯票，準備向湖南萬家有限公司采購固定資產。（編制會計分錄和摘要五分） 2、5日向湖南萬江有限公司購入一臺不需要安裝的設備，價款100，000元。專用發(fā)票所列的增值稅稅額為13，000元，價稅款通過2日開出的銀行匯票支付，設備已經投產使用（編制會計分錄和摘要5分） 3、7日收到麗友公司運來甲材料。增值稅專用發(fā)票注明的價款為50，000元，增值稅稅額6，500元，運費價稅合計500元（運費發(fā)票為增值稅普通發(fā)票），以上款項通過轉賬支票討訖，材料已經驗收入庫。（編制會計分錄和摘要5分） 4、10日采購員李元預借差旅匯2000元現(xiàn)金討訖 5、15日采購員李云報銷差旅費1800，余款現(xiàn)金退回。
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2022-04-28
分公司企業(yè)所得稅是不是必須匯總申報？除了中國工商銀行股份有限公司、中國農業(yè)銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行股份有限公司、中國農業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行、中國投資有限責任公司、中國建設銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責任公司、中國信達資產管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)(包括中國海洋石油總公司、中海石油(中國)有限公司、中海油田服務股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司)、中國長江電力股份有限公司等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款)為中央收入，全額上繳中央國庫，其企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。
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2019-08-04
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當日發(fā)出，每件成本為70元。 合同約定乙公司應按每件100元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向乙公司支付手續(xù)費。除非這些商品在乙公司存放期間內由于乙公司的責任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對外銷售之前，乙公司沒有義務向甲公司支付貨款。乙公司不承擔包銷責任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時，甲公司也有權要求收回 W 南品或將其銷售 給其他的客戶。 2022年6月乙公司實際對外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為 100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款： 公司開具相應的增值稅專用發(fā)票。 甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關的業(yè)務 （1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產 ，每股買入價為20元，其中包含已 宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元，另支付相關稅費360元，于4月18 日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準備隨時變現(xiàn)，每 股買價8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關 稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現(xiàn)金股利。 （3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價為450 000元，支付了相關費用2500元。 （4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元. （5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65 0007T. （6）2021年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日， 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。 要求：根據(jù)上述資料，作出相關會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業(yè)務，2020年12月有關經營情況如下： （1） 進口生產用小汽車發(fā)動機，海關審定關稅完稅價格650萬元，繳納關稅34.8萬元，依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。 （2） 購進生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進生產車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 （3） 向多家客戶銷售自產 A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 （4） 將 80 輛自產 B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產B型小汽車無償贈送給關聯(lián)企業(yè)丙公司，將 10輛自產B型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工，將 1輛自產 B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01
1. 計算題 盛榮集團10月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務： 1）2日，銷售A產品一批，價款45 000元，貨已發(fā)，款未收； 2）5日，轉賬收妥長江公司預付的貨款50 000元； 3）8日，申報上月應繳納的稅費7000元，并轉賬交妥； 4）10日，購入材料一批，價稅合計80 000元，上月已付定金60 000元，余款20 000元轉賬付訖； 5）12日，轉賬支付9月份的水電費7 000元； 6）15日，張三報銷差旅費，總費用3 000元，上月出差前預借4 000元，現(xiàn)退回1 000元，出納收訖； 7）18日，銷售A產品一批，價款100 000元，上月預收80 000元，余款20 000元本次轉賬收訖； 8）20日，轉賬支付本季度房租90 000元； 9）25日，與創(chuàng)新廣告公司簽訂宣傳項目合同，總費用20 000元； 10）28日，購買明年的財產保險30 000元，轉賬付訖。 要求：請分別用權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制確認本單位10月份的收入和費用。（需寫出計算過程）
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2021-11-06
江蘇環(huán)宇公司為增值稅，一般納稅人只生產甲產品，7月1日結存為材料1000千克，單位成本50元，7月份a材料的收發(fā)業(yè)務如下 1.5日從外地購入a材料5000千克價款235,600元，增值稅30,628元，運費2000元，增值稅180元。A材料驗收入庫時收，4950千克，短缺50千克，屬定額內合理損耗上述貨款及增值稅未支付。 2.8日生產領用a材料2800千克 3.12日在本市購入a材料3000千克價款，145,500元增值稅18,915元，材料已驗收入庫，款項開出，轉賬支票支付 4.15日生產領用a材料3600千克 5.20日從外地某公司購入ab兩種材料，其中a材料2500千克單位45.7元，價款114,250元，B材料2500千克，單價100元，價款25萬元兩種材料的增值稅共為47,352.5元，另外兩種材料的運費共1560元，增值稅為140.4元，兩種材料已驗收，入庫運費按材料的重量分配，款項用銀行存款支付。
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2022-12-30
江南制造廠為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實際成本法進行日常核算，2019年六月，該廠發(fā)生以下涉及增值稅的經濟業(yè)務或事項， 1.購入一批材料增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為四萬元，增值稅稅率為13%，貨款以銀行存款支付材料已驗收入庫 2.取得運輸部門開具的增值稅專用發(fā)票本月購進產品發(fā)生的運輸費用為3000元，增值稅稅率為9%項款以銀行存款支付 3.本月銷售商品一批增值稅專用發(fā)票上注明的價款為七萬元，增值稅的稅率為13%，商品已經發(fā)出，價款尚未收到 4.倉庫盤點發(fā)現(xiàn)由于管理不善被盜原材料一批價值七百元應由該批原材料負責的增值稅稅額為九十一元，尚未經批準處理 要求：根據(jù)上述資料計算，本月應繳納的增值稅稅額
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2022-03-22
題目：錢江公司2022年初擬新增一個拋光溜槽工程項目，該項目需要投入一幢廠房、一條流水線設備和專利技術。目前公司有一棟廠房正好適合新項目，但是該廠房正對外出租(2021年未該廠房可續(xù)租也可以收回自用)，廠房每年末收取的租金為150萬元。該項目所需流水線的購置成本為11000萬元，無須安裝，可于2022年年初投入使用，5年后出售變現(xiàn)獲得殘值收入1800萬，流水線的折舊年限8年，折舊期滿殘值100萬。2022年初一次投入專利技術使用費8200萬元，按5年平均攤銷。同時該項目于2022年初投入營運資金300萬元。該項目的經營期限為5年，項目投產后，每年銷售產品收入為80000萬，付現(xiàn)成本40000萬元。項目投資的必要報酬率為10%，公司的所得稅稅率25%。 要求: (1)計算該項目2022年初至2025年末各時點的現(xiàn)金凈流量; (2)利用凈現(xiàn)值法對項目可行性進行決策。
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2021-12-24
長江工廠生產甲產品，月未生產費用在完工產品與在產品之間分配采用約當產量法進 行，有關資料如下： 1）本月完工產品800件。(2）本月月末在產品240件，其中第一道工序為80件，第二道工序60件，第三道工序100件。 (3）甲產品的原材料在各工序開始時一次性投入，原材料的消耗定額為120千克，其中第一道工序60千克，第二道工序30千克，第三道工序30千克。 (4）甲產品的工時消耗定額為20小時，第一道工序4小時，第二道工序10小時，第三道工序6小時，各工序的加工程度均為50%。 5）月初及本月生產費用合計為，直接材料費用37430元，直接人工費用為11040元，制造費用為 19320元。 要求：根據(jù)約當產量法，分別完成直接材料費、直接人工費及制造費用在完工產品和月末在產品間的分配，并計算出完工產品和月末在產品的總成本。
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2023-01-05
江蘇環(huán)宇公司為增值稅，一般納稅人只生產甲產品，7月1日結存為材料1000千克，單位成本50元，7月份a材料的收發(fā)業(yè)務如下 1.5日從外地購入a材料5000千克價款235,600元，增值稅30,628元，運費2000元，增值稅180元。A材料驗收入庫時收，4950千克，短缺50千克，屬定額內合理損耗上述貨款及增值稅未支付。 2.8日生產領用a材料2800千克 3.12日在本市購入a材料3000千克價款，145,500元增值稅18,915元，材料已驗收入庫，款項開出，轉賬支票支付 4.15日生產領用a材料3600千克 5.20日從外地某公司購入ab兩種材料，其中a材料2500千克單位45.7元，價款114,250元，B材料2500千克，單價100元，價款25萬元兩種材料的增值稅共為47,352.5元，另外兩種材料的運費共1560元，增值稅為140.4元，兩種材料已驗收，入庫運費按材料的重量分配，款項用銀行存款支付。
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2023-12-03
盛榮集團10月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務： 1）2日，銷售A產品一批，價款45 000元，貨已發(fā)，款未收； 2）5日，轉賬收妥長江公司預付的貨款50 000元； 3）8日，申報上月應繳納的稅費7000元，并轉賬交妥； 4）10日，購入材料一批，價稅合計80 000元，上月已付定金60 000元，余款20 000元轉賬付訖； 5）12日，轉賬支付9月份的水電費7 000元； 6）15日，張三報銷差旅費，總費用3 000元，上月出差前預借4 000元，現(xiàn)退回1 000元，出納收訖； 7）18日，銷售A產品一批，價款100 000元，上月預收80 000元，余款20 000元本次轉賬收訖； 8）20日，轉賬支付本季度房租90 000元； 9）25日，與創(chuàng)新廣告公司簽訂宣傳項目合同，總費用20 000元； 10）28日，購買明年的財產保險30 000元，轉賬付訖。 要求：請分別用權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制確認本單位10月份的收入和費用。
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2022-04-13
論述題 資料：江北公司生產甲產品是有一個基本生產車間和機修，供電兩個輔助生產車間。2019年11月，機修車間發(fā)生費用63000元，供電車間發(fā)生費用60000元。該公司本月向各受益部門提供產品或勞務的資料如表4-1所示。 表4-1 輔助生產車間提供產品或勞務匯總表 2019年11月 受益對象 勞務供應量 修理工作量（小時） 供電數(shù)量（度） 機修車間耗用 30000 供電車間耗用 1000 基本生產車間產品直接耗用 80000 基本車間管理耗用 2500 10000 行政管理部門耗用 2000 25000 專設銷售機構耗用 1500 5000 合計 7000 150000 要求：采用直接分配法計算分配輔助生產費用，編制輔助生產費用分配表（注意：要列計算式） 表4-2 輔助生產費用分配表（直接分配法） 項目 機修車間 供電車間 合計 待分配費用 勞務供應總量 其中，供應輔助生產以外對象 費用分配率（單位成本） 基本生產——甲產品 耗用數(shù)量 負擔金額 合計
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2021-04-30
1. 資料 2 西安光明機械廠2x19年2月份發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下(3)從銀行提取現(xiàn)金7萬元備零用;(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45萬元(5)以銀行存款歸還向銀行借人的流動資金借款150萬元;(6)聯(lián)營單位濱海機床廠以投資的形式對西安光明機械廠投入新機器3臺,價值90萬元;(7)購入生產用鋼材45萬元,已驗收入庫,貨款用銀行存款支付;(8)出售不需用的新機床4臺,價值總計128萬元,款項存入銀行;(9)購人生產用零件 66萬元,已驗收入庫,貨款未付;(10)向銀行借入流動資金借款 140萬元,并轉存銀行;(11)生產車間領用材料32萬元,用于產品生產;(12)向江南機床廠購入車床5臺,價值總計50萬元，車床已驗收并交付車間使用,貨款暫欠;(13)向銀行借人短期借款 24萬元,直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款;
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2023-03-16
錢江公司2022年年初擬新增一個拋光溜槽工程項目，該項目需要投入一幢廠房、 一條流水線設備和專利技術。目前公司有一棟廠房正好適合新項目，但是該廠房正對 外出租（2021年末該廠房可續(xù)租也可以收回自用），廠房每年末收取的租金為150萬 元。該項目所需流水線的購置成本為11000萬元，無須安裝，可于2022年年初投入使 用，5年后出售變現(xiàn)獲得殘值收入1800萬，流水線的折舊年限8年，折舊期滿殘值100 萬。2022年初一次投入專利技術使用費8200萬元，按5年平均攤銷。同時該項目于 2022年初投入營運資金300萬元。該項目的經營期限為5年，項目投產后，每年銷售 產品收入為80000萬，付現(xiàn)成本40000萬元。項目投資的必要報酬率為10%，公司的 所得稅稅率25%。 要求： （1）計算該項目2022年初至2025年末各時點的現(xiàn)金凈流量； （2）利用凈現(xiàn)值法對項目可行性進行決策。
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2021-12-24
√y江域公司第三生產車間實行季節(jié)性生產。2020年該車間全年停工月份制造費 劃為6140元,全年生產的C1、C2兩種產品的計劃產量分別為2800件和1300件 C1、C2兩種產品的人工工時定額分別為5小時/件和4小時/件。假定該車間1月份實 造費用5300元,實際生產C1、C2兩種產品的產量分別為250件和10件;2月份實際 費用(300)元,實際生產C、C2兩種產品的產量分別為200件和100件,又知該車間 月份制造費用72960元;至年末,C1、C2兩種產品全年已按計劃分配率分配其 笑際 造費用分別為4800 72960/.24000 0元,為明年開工生產準備預留制造費用600元。該公司 計劃分配率法分配第三車間停工月份制造費用。 要求: (1)計算該公司2020年第三車間停工月份制造費用年度計劃分配率; (2)編制該公司2020年1月第三車間停工月份制造費用分配表(表455)和分配停
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2021-10-26
1.甲公司增值稅采用一般計稅方法,2022-|||-年發(fā)生如下業(yè)務:-|||-(1)2022年3月10,購入需要安裝的設備-|||-一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為350 000-|||-元,增值稅45500元。甲公司委托長江公司將-|||-設備運至公司所在地,運費為4600元,增值稅-|||-為414元。以上款項已經使用銀行存款付清。-|||-(2)2022年3月15日,收到設備后,甲公-|||-司組織技術人員展開安裝活動。期間,支付安裝-|||-費用39000元,安裝工人薪酬14000元,領用-|||-倉庫中的原材料3800元。2022年3月28日,安-|||-裝活動結束,設備投入正常使用。經測算,該設-|||-備的凈殘值為10000元,預計使用5年,采用年-|||-數(shù)總和法計提折舊。-|||-要求:-|||-(1)做出2022年3月10日,甲公司購買設-|||-備的賬戶處理。-|||-(2)做出甲公司設備安裝期間有關業(yè)務的-|||-賬務處理。-|||-(3)做出2022年3月28日,設備安裝完工-|||-的賬務處理。-|||-)計算2022年該設備的折舊金額。
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2023-06-30
某商業(yè)零售企業(yè)成立于2018年1月，為增值稅一般納稅人，適用稅率有13%。開戶銀行是中國工商銀行三江支行，基本存款賬戶賬號尾號為45678。庫存商品分為百貨、服裝、洗化、食品、生鮮等。于2021年3月發(fā)生部分經濟業(yè)務【業(yè)務1-1】3月6日，從市內購入商品一批，共計買價3 000 000元，其中百貨1 600 000元、服裝1 400 000元，取得增值稅專用發(fā)票載明增值稅進項稅額390 000元。該批商品含稅售價4 520 000元。商品驗收入庫，貨款通過網(wǎng)上銀行支付。市內運費共計300元（不考慮增值稅），以現(xiàn)金支付。 [業(yè)務1-2] 3月10日，商品銷售收入1130 000元，其中百貨銷售收入678 000元，服裝銷售收入452 000元。收銀報表顯示:現(xiàn)金150000元、預付卡250 000元、信用卡刷卡600000元、商場微信綁定銀行賬戶入賬100000元、團購賒購30 000元。其中信用卡刷卡銀行已扣收手續(xù)費0.5%。
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2022-09-15