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分公司企業(yè)所得稅是不是必須匯總申報(bào)？除了中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)(包括中國海洋石油總公司、中海石油(中國)有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司)、中國長江電力股份有限公司等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款)為中央收入，全額上繳中央國庫，其企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。
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2019-08-04
盛榮集團(tuán)10月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)： 1)2日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款45000元，貨已發(fā)，款未收； 2) 5日，轉(zhuǎn)賬收妥長江公司預(yù)付的貨款50000元； 3)8日，申報(bào)上月應(yīng)繳納的稅費(fèi)7000元，并轉(zhuǎn)賬交妥； 4)10日，購入材料一批，價(jià)稅合計(jì)80000元，上月已付定金60 000元，余款20 000元轉(zhuǎn)賬付迄； 5)12日，轉(zhuǎn)賬支付9月份的水電費(fèi)7 000元； 6)15日，張三報(bào)銷差旅費(fèi)，總費(fèi)用3000元，上月出差前預(yù)借4000元，現(xiàn)退回1000元，出納收迄； 7)18日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，上月預(yù)收80 000元，余款20 000元本次轉(zhuǎn)賬收迄； 8)20日，轉(zhuǎn)賬支付本季度房租90000元； 9)25日，與創(chuàng)新廣告公司簽訂宣傳項(xiàng)目合同，總費(fèi)用20000元·· 10)28日，購買明年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)30 000元，轉(zhuǎn)賬付迄。要求：請(qǐng)分別用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)本單位10月份的收入和費(fèi)用。
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2022-09-29
老師 想問企業(yè)所得稅年報(bào)匯算清繳相關(guān)問題，第一次弄。 黑龍江省，我公司18年10月成立，在18年有收入，18年第四季度利潤為負(fù)，所以相關(guān)報(bào)表無企業(yè)所得稅。 問題一:所謂匯算清繳，是將上年所有賬面、賬實(shí)、及之前報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行全部復(fù)核，多退少補(bǔ)的意思對(duì)嗎？ 問題二:稅務(wù)局系統(tǒng)上，年報(bào)都需要勾選哪些個(gè)表，進(jìn)行填報(bào)？ 問題三:匯算清繳中，一些科目金額的限定，這個(gè)依據(jù)是什么？怎樣能查到。都哪些有扣除金額上限？如果一些費(fèi)用，沒有到達(dá)扣除限額，填表時(shí)就可以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)對(duì)嗎？ 問題四:表中的發(fā)生額是全年發(fā)生額的累計(jì)對(duì)嗎？ 問題五:我公司上年只有第四季度經(jīng)營，所以基礎(chǔ)表資產(chǎn)平均值是12月末資產(chǎn)除以2嗎 問題太多，問題清單先這些，望有老師答疑解惑感謝
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2019-04-20
華光公司為一般納稅人，2021年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、2日，從銀行劃款113，000元，向開戶銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，準(zhǔn)備向湖南萬家有限公司采購固定資產(chǎn)。（編制會(huì)計(jì)分錄和摘要五分） 2、5日向湖南萬江有限公司購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款100，000元。專用發(fā)票所列的增值稅稅額為13，000元，價(jià)稅款通過2日開出的銀行匯票支付，設(shè)備已經(jīng)投產(chǎn)使用（編制會(huì)計(jì)分錄和摘要5分） 3、7日收到麗友公司運(yùn)來甲材料。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50，000元，增值稅稅額6，500元，運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)500元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票為增值稅普通發(fā)票），以上款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬支票討訖，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（編制會(huì)計(jì)分錄和摘要5分） 4、10日采購員李元預(yù)借差旅匯2000元現(xiàn)金討訖 5、15日采購員李云報(bào)銷差旅費(fèi)1800，余款現(xiàn)金退回。
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2022-04-28
甲公司與乙公司均為增值稅一股納稅人。2022年6月1日，甲公司與乙公司簽訂委托代銷合同，甲公司委托乙公司銷售 W 商品2000件，W 商品當(dāng)日發(fā)出，每件成本為70元。 合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對(duì)外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生段損或丟失，否則在 W 商品對(duì)外銷售之前，乙公司沒有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)包銷責(zé)任，沒有售出的 W 南品須退回給甲公司，同時(shí)，甲公司也有權(quán)要求收回 W 南品或?qū)⑵滗N售 給其他的客戶。 2022年6月乙公司實(shí)際對(duì)外銷售1000件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為 100000元，增值稅稅額為13000元。2022年6月30日，甲公司收到乙公司開具的代銷消單和代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票（增值稅稅率為6%)，以及扣除代銷手續(xù)恐后的貨款： 公司開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。 甲公司是委托方，乙公司是受托方，從乙公司的角度做分錄
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2023-12-27
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1） 進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格650萬元，繳納關(guān)稅34.8萬元，依法繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 （2） 購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元；購進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元；購進(jìn)辦公用打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元；購進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 （3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計(jì) 5800 萬元,因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 （4） 將 80 輛自產(chǎn) B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司，將5 輛自產(chǎn)B型小汽車無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司，將 10輛自產(chǎn)B型小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，將 1輛自產(chǎn) B 型小汽車移送職工食堂使用。已知：增值稅稅率為13%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因
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2021-04-01
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關(guān)的業(yè)務(wù) （1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產(chǎn) ，每股買入價(jià)為20元，其中包含已 宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元，另支付相關(guān)稅費(fèi)360元，于4月18 日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，每 股買價(jià)8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān) 稅費(fèi)4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現(xiàn)金股利。 （3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價(jià)為450 000元，支付了相關(guān)費(fèi)用2500元。 （4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價(jià)值為每股21元. （5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實(shí)得價(jià)款65 0007T. （6）2021年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日， 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。 要求：根據(jù)上述資料，作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
1. 計(jì)算題 盛榮集團(tuán)10月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)： 1）2日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款45 000元，貨已發(fā)，款未收； 2）5日，轉(zhuǎn)賬收妥長江公司預(yù)付的貨款50 000元； 3）8日，申報(bào)上月應(yīng)繳納的稅費(fèi)7000元，并轉(zhuǎn)賬交妥； 4）10日，購入材料一批，價(jià)稅合計(jì)80 000元，上月已付定金60 000元，余款20 000元轉(zhuǎn)賬付訖； 5）12日，轉(zhuǎn)賬支付9月份的水電費(fèi)7 000元； 6）15日，張三報(bào)銷差旅費(fèi)，總費(fèi)用3 000元，上月出差前預(yù)借4 000元，現(xiàn)退回1 000元，出納收訖； 7）18日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款100 000元，上月預(yù)收80 000元，余款20 000元本次轉(zhuǎn)賬收訖； 8）20日，轉(zhuǎn)賬支付本季度房租90 000元； 9）25日，與創(chuàng)新廣告公司簽訂宣傳項(xiàng)目合同，總費(fèi)用20 000元； 10）28日，購買明年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)30 000元，轉(zhuǎn)賬付訖。 要求：請(qǐng)分別用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)本單位10月份的收入和費(fèi)用。（需寫出計(jì)算過程）
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2021-11-06
江南制造廠為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算，2019年六月，該廠發(fā)生以下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)， 1.購入一批材料增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為四萬元，增值稅稅率為13%，貨款以銀行存款支付材料已驗(yàn)收入庫 2.取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票本月購進(jìn)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，增值稅稅率為9%項(xiàng)款以銀行存款支付 3.本月銷售商品一批增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為七萬元，增值稅的稅率為13%，商品已經(jīng)發(fā)出，價(jià)款尚未收到 4.倉庫盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)由于管理不善被盜原材料一批價(jià)值七百元應(yīng)由該批原材料負(fù)責(zé)的增值稅稅額為九十一元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理 要求：根據(jù)上述資料計(jì)算，本月應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2022-03-22
江蘇環(huán)宇公司為增值稅，一般納稅人只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，7月1日結(jié)存為材料1000千克，單位成本50元，7月份a材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下 1.5日從外地購入a材料5000千克價(jià)款235,600元，增值稅30,628元，運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅180元。A材料驗(yàn)收入庫時(shí)收，4950千克，短缺50千克，屬定額內(nèi)合理損耗上述貨款及增值稅未支付。 2.8日生產(chǎn)領(lǐng)用a材料2800千克 3.12日在本市購入a材料3000千克價(jià)款，145,500元增值稅18,915元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)開出，轉(zhuǎn)賬支票支付 4.15日生產(chǎn)領(lǐng)用a材料3600千克 5.20日從外地某公司購入ab兩種材料，其中a材料2500千克單位45.7元，價(jià)款114,250元，B材料2500千克，單價(jià)100元，價(jià)款25萬元兩種材料的增值稅共為47,352.5元，另外兩種材料的運(yùn)費(fèi)共1560元，增值稅為140.4元，兩種材料已驗(yàn)收，入庫運(yùn)費(fèi)按材料的重量分配，款項(xiàng)用銀行存款支付。
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2022-12-30
題目：錢江公司2022年初擬新增一個(gè)拋光溜槽工程項(xiàng)目，該項(xiàng)目需要投入一幢廠房、一條流水線設(shè)備和專利技術(shù)。目前公司有一棟廠房正好適合新項(xiàng)目，但是該廠房正對(duì)外出租(2021年未該廠房可續(xù)租也可以收回自用)，廠房每年末收取的租金為150萬元。該項(xiàng)目所需流水線的購置成本為11000萬元，無須安裝，可于2022年年初投入使用，5年后出售變現(xiàn)獲得殘值收入1800萬，流水線的折舊年限8年，折舊期滿殘值100萬。2022年初一次投入專利技術(shù)使用費(fèi)8200萬元，按5年平均攤銷。同時(shí)該項(xiàng)目于2022年初投入營運(yùn)資金300萬元。該項(xiàng)目的經(jīng)營期限為5年，項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年銷售產(chǎn)品收入為80000萬，付現(xiàn)成本40000萬元。項(xiàng)目投資的必要報(bào)酬率為10%，公司的所得稅稅率25%。 要求: (1)計(jì)算該項(xiàng)目2022年初至2025年末各時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金凈流量; (2)利用凈現(xiàn)值法對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行決策。
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2021-12-24
長江工廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品，月未生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn) 行，有關(guān)資料如下： 1）本月完工產(chǎn)品800件。(2）本月月末在產(chǎn)品240件，其中第一道工序?yàn)?0件，第二道工序60件，第三道工序100件。 (3）甲產(chǎn)品的原材料在各工序開始時(shí)一次性投入，原材料的消耗定額為120千克，其中第一道工序60千克，第二道工序30千克，第三道工序30千克。 (4）甲產(chǎn)品的工時(shí)消耗定額為20小時(shí)，第一道工序4小時(shí)，第二道工序10小時(shí)，第三道工序6小時(shí)，各工序的加工程度均為50%。 5）月初及本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)為，直接材料費(fèi)用37430元，直接人工費(fèi)用為11040元，制造費(fèi)用為 19320元。 要求：根據(jù)約當(dāng)產(chǎn)量法，分別完成直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)及制造費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品間的分配，并計(jì)算出完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的總成本。
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2023-01-05
江蘇環(huán)宇公司為增值稅，一般納稅人只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，7月1日結(jié)存為材料1000千克，單位成本50元，7月份a材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下 1.5日從外地購入a材料5000千克價(jià)款235,600元，增值稅30,628元，運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅180元。A材料驗(yàn)收入庫時(shí)收，4950千克，短缺50千克，屬定額內(nèi)合理損耗上述貨款及增值稅未支付。 2.8日生產(chǎn)領(lǐng)用a材料2800千克 3.12日在本市購入a材料3000千克價(jià)款，145,500元增值稅18,915元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)開出，轉(zhuǎn)賬支票支付 4.15日生產(chǎn)領(lǐng)用a材料3600千克 5.20日從外地某公司購入ab兩種材料，其中a材料2500千克單位45.7元，價(jià)款114,250元，B材料2500千克，單價(jià)100元，價(jià)款25萬元兩種材料的增值稅共為47,352.5元，另外兩種材料的運(yùn)費(fèi)共1560元，增值稅為140.4元，兩種材料已驗(yàn)收，入庫運(yùn)費(fèi)按材料的重量分配，款項(xiàng)用銀行存款支付。
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2023-12-03
盛榮集團(tuán)10月份發(fā)生以下幾筆業(yè)務(wù)： 1）2日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款45 000元，貨已發(fā)，款未收； 2）5日，轉(zhuǎn)賬收妥長江公司預(yù)付的貨款50 000元； 3）8日，申報(bào)上月應(yīng)繳納的稅費(fèi)7000元，并轉(zhuǎn)賬交妥； 4）10日，購入材料一批，價(jià)稅合計(jì)80 000元，上月已付定金60 000元，余款20 000元轉(zhuǎn)賬付訖； 5）12日，轉(zhuǎn)賬支付9月份的水電費(fèi)7 000元； 6）15日，張三報(bào)銷差旅費(fèi)，總費(fèi)用3 000元，上月出差前預(yù)借4 000元，現(xiàn)退回1 000元，出納收訖； 7）18日，銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款100 000元，上月預(yù)收80 000元，余款20 000元本次轉(zhuǎn)賬收訖； 8）20日，轉(zhuǎn)賬支付本季度房租90 000元； 9）25日，與創(chuàng)新廣告公司簽訂宣傳項(xiàng)目合同，總費(fèi)用20 000元； 10）28日，購買明年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)30 000元，轉(zhuǎn)賬付訖。 要求：請(qǐng)分別用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)本單位10月份的收入和費(fèi)用。
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2022-04-13
論述題 資料：江北公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品是有一個(gè)基本生產(chǎn)車間和機(jī)修，供電兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。2019年11月，機(jī)修車間發(fā)生費(fèi)用63000元，供電車間發(fā)生費(fèi)用60000元。該公司本月向各受益部門提供產(chǎn)品或勞務(wù)的資料如表4-1所示。 表4-1 輔助生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務(wù)匯總表 2019年11月 受益對(duì)象 勞務(wù)供應(yīng)量 修理工作量（小時(shí)） 供電數(shù)量（度） 機(jī)修車間耗用 30000 供電車間耗用 1000 基本生產(chǎn)車間產(chǎn)品直接耗用 80000 基本車間管理耗用 2500 10000 行政管理部門耗用 2000 25000 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)耗用 1500 5000 合計(jì) 7000 150000 要求：采用直接分配法計(jì)算分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（注意：要列計(jì)算式） 表4-2 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（直接分配法） 項(xiàng)目 機(jī)修車間 供電車間 合計(jì) 待分配費(fèi)用 勞務(wù)供應(yīng)總量 其中，供應(yīng)輔助生產(chǎn)以外對(duì)象 費(fèi)用分配率（單位成本） 基本生產(chǎn)——甲產(chǎn)品 耗用數(shù)量 負(fù)擔(dān)金額 合計(jì)
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2021-04-30
1. 資料 2 西安光明機(jī)械廠2x19年2月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(3)從銀行提取現(xiàn)金7萬元備零用;(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45萬元(5)以銀行存款歸還向銀行借人的流動(dòng)資金借款150萬元;(6)聯(lián)營單位濱海機(jī)床廠以投資的形式對(duì)西安光明機(jī)械廠投入新機(jī)器3臺(tái),價(jià)值90萬元;(7)購入生產(chǎn)用鋼材45萬元,已驗(yàn)收入庫,貨款用銀行存款支付;(8)出售不需用的新機(jī)床4臺(tái),價(jià)值總計(jì)128萬元,款項(xiàng)存入銀行;(9)購人生產(chǎn)用零件 66萬元,已驗(yàn)收入庫,貨款未付;(10)向銀行借入流動(dòng)資金借款 140萬元,并轉(zhuǎn)存銀行;(11)生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料32萬元,用于產(chǎn)品生產(chǎn);(12)向江南機(jī)床廠購入車床5臺(tái),價(jià)值總計(jì)50萬元，車床已驗(yàn)收并交付車間使用,貨款暫欠;(13)向銀行借人短期借款 24萬元,直接償還前欠永宏鋼鐵公司的貨款;
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2023-03-16
錢江公司2022年年初擬新增一個(gè)拋光溜槽工程項(xiàng)目，該項(xiàng)目需要投入一幢廠房、 一條流水線設(shè)備和專利技術(shù)。目前公司有一棟廠房正好適合新項(xiàng)目，但是該廠房正對(duì) 外出租（2021年末該廠房可續(xù)租也可以收回自用），廠房每年末收取的租金為150萬 元。該項(xiàng)目所需流水線的購置成本為11000萬元，無須安裝，可于2022年年初投入使 用，5年后出售變現(xiàn)獲得殘值收入1800萬，流水線的折舊年限8年，折舊期滿殘值100 萬。2022年初一次投入專利技術(shù)使用費(fèi)8200萬元，按5年平均攤銷。同時(shí)該項(xiàng)目于 2022年初投入營運(yùn)資金300萬元。該項(xiàng)目的經(jīng)營期限為5年，項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年銷售 產(chǎn)品收入為80000萬，付現(xiàn)成本40000萬元。項(xiàng)目投資的必要報(bào)酬率為10%，公司的 所得稅稅率25%。 要求： （1）計(jì)算該項(xiàng)目2022年初至2025年末各時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金凈流量； （2）利用凈現(xiàn)值法對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行決策。
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2021-12-24
√y江域公司第三生產(chǎn)車間實(shí)行季節(jié)性生產(chǎn)。2020年該車間全年停工月份制造費(fèi) 劃為6140元,全年生產(chǎn)的C1、C2兩種產(chǎn)品的計(jì)劃產(chǎn)量分別為2800件和1300件 C1、C2兩種產(chǎn)品的人工工時(shí)定額分別為5小時(shí)/件和4小時(shí)/件。假定該車間1月份實(shí) 造費(fèi)用5300元,實(shí)際生產(chǎn)C1、C2兩種產(chǎn)品的產(chǎn)量分別為250件和10件;2月份實(shí)際 費(fèi)用(300)元,實(shí)際生產(chǎn)C、C2兩種產(chǎn)品的產(chǎn)量分別為200件和100件,又知該車間 月份制造費(fèi)用72960元;至年末,C1、C2兩種產(chǎn)品全年已按計(jì)劃分配率分配其 笑際 造費(fèi)用分別為4800 72960/.24000 0元,為明年開工生產(chǎn)準(zhǔn)備預(yù)留制造費(fèi)用600元。該公司 計(jì)劃分配率法分配第三車間停工月份制造費(fèi)用。 要求: (1)計(jì)算該公司2020年第三車間停工月份制造費(fèi)用年度計(jì)劃分配率; (2)編制該公司2020年1月第三車間停工月份制造費(fèi)用分配表(表455)和分配停
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2021-10-26
1.甲公司增值稅采用一般計(jì)稅方法,2022-|||-年發(fā)生如下業(yè)務(wù):-|||-(1)2022年3月10,購入需要安裝的設(shè)備-|||-一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為350 000-|||-元,增值稅45500元。甲公司委托長江公司將-|||-設(shè)備運(yùn)至公司所在地,運(yùn)費(fèi)為4600元,增值稅-|||-為414元。以上款項(xiàng)已經(jīng)使用銀行存款付清。-|||-(2)2022年3月15日,收到設(shè)備后,甲公-|||-司組織技術(shù)人員展開安裝活動(dòng)。期間,支付安裝-|||-費(fèi)用39000元,安裝工人薪酬14000元,領(lǐng)用-|||-倉庫中的原材料3800元。2022年3月28日,安-|||-裝活動(dòng)結(jié)束,設(shè)備投入正常使用。經(jīng)測算,該設(shè)-|||-備的凈殘值為10000元,預(yù)計(jì)使用5年,采用年-|||-數(shù)總和法計(jì)提折舊。-|||-要求:-|||-(1)做出2022年3月10日,甲公司購買設(shè)-|||-備的賬戶處理。-|||-(2)做出甲公司設(shè)備安裝期間有關(guān)業(yè)務(wù)的-|||-賬務(wù)處理。-|||-(3)做出2022年3月28日,設(shè)備安裝完工-|||-的賬務(wù)處理。-|||-)計(jì)算2022年該設(shè)備的折舊金額。
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2023-06-30
某商業(yè)零售企業(yè)成立于2018年1月，為增值稅一般納稅人，適用稅率有13%。開戶銀行是中國工商銀行三江支行，基本存款賬戶賬號(hào)尾號(hào)為45678。庫存商品分為百貨、服裝、洗化、食品、生鮮等。于2021年3月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1-1】3月6日，從市內(nèi)購入商品一批，共計(jì)買價(jià)3 000 000元，其中百貨1 600 000元、服裝1 400 000元，取得增值稅專用發(fā)票載明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額390 000元。該批商品含稅售價(jià)4 520 000元。商品驗(yàn)收入庫，貨款通過網(wǎng)上銀行支付。市內(nèi)運(yùn)費(fèi)共計(jì)300元（不考慮增值稅），以現(xiàn)金支付。 [業(yè)務(wù)1-2] 3月10日，商品銷售收入1130 000元，其中百貨銷售收入678 000元，服裝銷售收入452 000元。收銀報(bào)表顯示:現(xiàn)金150000元、預(yù)付卡250 000元、信用卡刷卡600000元、商場微信綁定銀行賬戶入賬100000元、團(tuán)購賒購30 000元。其中信用卡刷卡銀行已扣收手續(xù)費(fèi)0.5%。
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2022-09-15