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天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元(其中廣告費(fèi)650萬元) ;管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元) ;財務(wù)費(fèi)用70萬元。 (4)銷售稅金60萬元。 (5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元) (6)本年度已計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計42.8萬元。 要求計算: (1)該企業(yè)的會計利潤總額; (2)該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額; (3)該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額; (4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額; (5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
1銷售收入8000萬出租包裝物收入1000萬 2銷售成本5?500萬增值稅900萬城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬房產(chǎn)稅25萬預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬 3銷售費(fèi)用2000萬含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬 4管理費(fèi)用1000萬含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬支付給母公司的管理費(fèi)用6萬 5財務(wù)費(fèi)用100萬，含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6% 6營業(yè)外支出50萬含向供貨商支付違約金10萬向稅務(wù)局支付罰款2萬通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈35萬 7取得國債利息收入3萬企業(yè)債券利息收入5萬從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬 8計入成本費(fèi)用當(dāng)年合理性工資支出300萬，含殘疾人員工資30萬當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)支出55萬上繳工會經(jīng)費(fèi)5萬發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬 9本年12月購進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價款600萬含增值稅
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2022-05-19
3 ：某企業(yè)7月末個別賬戶余額為： 銀行存款借方余額：50000元；短期借款貸方余額：43000元；實收資本貸方余額：180000元。 （1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票向當(dāng)?shù)丶t十字會捐款5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來報銷差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車間報銷辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800000元投入使用； （8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元； （9）17日，銷售產(chǎn)品一批，價值60000元，按賣價的13%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元； （11）21日，企業(yè)進(jìn)行財產(chǎn)清查時，盤虧原材料一批，價值1680元； （12）23日，經(jīng)上報批準(zhǔn)，21日盤虧材料作為管理費(fèi)用處理
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2021-05-07
2. 2019年1月1日， 大洋有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為300萬元。2019年度，大洋公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項: (1)本年會計計提的固定折舊費(fèi)用為370萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為420萬元。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 (3)當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用150萬元，前期已計提了預(yù)計負(fù)債。 (4)期末計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。 201 9年12月31日，大洋公司因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異，形成的應(yīng)納稅暫時性表中的利潤總額為8000萬元，適用所得稅率25%。假定大洋公司不存在可抵扣虧損，預(yù)計在未來期要求: (1)計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及當(dāng)期應(yīng)交所得稅(4分) (2)計算確定遞延所得稅及當(dāng)期所得稅費(fèi)用(6分) (3)編制確認(rèn)所得稅的會計分錄(5分)
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2020-06-03
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購買國債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財務(wù)費(fèi)用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實現(xiàn)營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計入成本費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2023-04-25
C 公司是國內(nèi)一家電視生產(chǎn)制造企業(yè)，2019 年發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1) 取得產(chǎn)品銷售收入 3000 萬元；出租廠房收入 200 萬元；國債利息收入 40萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入 60 萬元。(2) 全年發(fā)生營業(yè)成本 1600 萬元。(3) 發(fā)生銷售費(fèi)用 500 萬元(其中廣告費(fèi) 300 萬元)；管理費(fèi)用 600 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80 萬元，研發(fā)支出 200 萬元)；財務(wù)費(fèi)用 100 萬元(其中向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款利息超標(biāo) 20 萬元)。(4) 繳納稅金及附加 260 萬元(含增值稅 200 萬元)。(5) 營業(yè)外支出 200 萬元(含公益性捐贈 100 萬元，行政性罰款 10 萬元)。(6) 已計入成本、費(fèi)用中的工資總額 400 萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi) 10 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元，支出職工福利費(fèi) 60 萬元。(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入 550 萬元，相配比的成本、費(fèi)用為 100 萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。（8）2018 年發(fā)生虧損 30 萬元。 要求根據(jù)所學(xué)企業(yè)所得稅法的知識分析企業(yè)納稅核算，采用間接調(diào)整法分步驟計算 C 公司 2019 年應(yīng)納所得稅稅
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2020-05-22
多選題 9.下列各項支出在發(fā)生時應(yīng)直接確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用的有（ ）。 A.固定資產(chǎn)安裝工人工資支出 B.廣告費(fèi)支出 C.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工工資支出 D.管理人員工資支出 E. 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工福利費(fèi)支出 10.企業(yè)實收資本增加的途徑主要有（ ） A.投資者投入 B.盈余公積轉(zhuǎn)增 C.資本公積轉(zhuǎn)增 D.銀行借入 E.接受捐贈 11.長期股權(quán)投資的核算方法有（ ）。 A.成本法 B.權(quán)益法 C.成本與市價孰低法 D.完全成本法 E.備抵法 12.下列資產(chǎn)中，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回的有( )。 A.在建工程 B.長期股權(quán)投資 C.無形資產(chǎn) D.以成本模式計量的投資性房地產(chǎn) E.應(yīng)收賬款 13.關(guān)于“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”，以下表述正確的有（ ）。 A.其“成本”是指存貨的歷史成本 B.其“可變現(xiàn)凈值”是指存貨的現(xiàn)行售價 C.當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時，存貨按成本計價 D.當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時，存貨按可變現(xiàn)凈值計價
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2019-12-18
(五)資料:審查 ABC 食品生產(chǎn)企業(yè)，2019 年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況資料如 下：K (1)取得產(chǎn)品銷售收入 2300 萬元、購買國庫券利息收入 230 萬元;- (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本 1100 萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用 380 萬元，其中廣告費(fèi) 50 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 30 萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加 50 萬元；- （3）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用 220 萬元，其中：1 月 1 日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資 金 300 萬元,期限 1 年,支付利息費(fèi)用 30 萬元(同期銀行貸款年利率 6%)；4 (4)發(fā)生管理費(fèi)用 260 萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 190 萬元；- (5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額 53.52 萬元。其中：合同違約金 4 萬元；通 過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金 49.52 萬元。4 其他相關(guān)資料:該企業(yè) 2019 年預(yù)繳所得稅 18.43 萬元。4 【要求】：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（以 萬元為單位)。(共 20 分)- (1）計算 2019 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費(fèi)用；4 (2）計算 2019 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用；4
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2022-05-17
甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1甲公司出納人員，小王從銀行提取現(xiàn)金3萬元。 2甲公司向記公司購入甲材料價值600萬元貨款未付，材料尚未驗收入庫，增值稅稅率為13。 3甲公司收到p企業(yè)的投資款350萬元。 4.甲公司向工商銀行借入為期半年，年利潤為5%的借款100萬元（編制取得時分錄）。 5編制上筆借款半年后計提利息時分錄。 6甲公司購入一批設(shè)備價值300萬元增值稅，稅率為13%，運(yùn)費(fèi)2萬元全部，貨款已支付。 7生產(chǎn)a產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料90萬元，乙種材料80萬元。 8甲企業(yè)用銀行存款支付車間水電費(fèi)5萬元。 9甲企業(yè)銷售a產(chǎn)品50臺，每臺單價為18000元，適用增值稅稅率為13%。。 10支付廣告費(fèi)40萬元。 11接受現(xiàn)金捐款78000元并存入銀行。 12按凈利潤的10%提取盈余公積金（假設(shè)凈利潤為2500000元）。 13企業(yè)決定分給投資者現(xiàn)金股利500000元。 要求根據(jù)以上資料編制甲公司相應(yīng)的會計分錄
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2020-07-06
(1)銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (2)銷售成本3000萬元(3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財務(wù)費(fèi)用12萬元，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計入各項成本、費(fèi)用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
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2022-05-07
應(yīng)交企業(yè)所得稅怎么算 （1）2020年4月至12月，銷售彩色電視機(jī)共取得不含稅收入8600萬元，與銷售彩色電視機(jī)匹配的銷售成本為5660萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬元。（3）2020年4月至12月，出租有形動產(chǎn)取得不含稅租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元，取得國債利息收入30萬元。 （4）10月購進(jìn)原材料共計30萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額390萬元；支付購買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額16.1萬元。 （5）發(fā)生銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)為1400萬元。 （6）發(fā)生管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元。 （7）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含有非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的利率為5.8%）。
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2022-06-19
1. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年資產(chǎn)總額為3000萬元，從業(yè)人數(shù)為200人。2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下 ： （1）取得銷售收入 2 500 萬元。 （2）銷售成本 1 100 萬元。 （3)發(fā)生銷售費(fèi)用 670 萬元(其中含廣告費(fèi) 450 萬元；) ，管理費(fèi)用 480 萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15萬元) ，財務(wù)費(fèi)用 60 萬元（其中向非金融企業(yè)借款100萬元，借款期6個月，年利率8%。同期同類金融機(jī)構(gòu)貸款利率為6%）。 (4)銷售稅金 160 萬元(含增值稅 120 萬元) 。 （5）營業(yè)外收入70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元) 。 (6)實發(fā)工資總額 150 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi) 3 萬元，支出職工福利費(fèi) 23 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 5 萬元（以上幾項已經(jīng)計入成本、費(fèi)用中）。 （7）持有某交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動收益5萬元。 （8）計提壞賬準(zhǔn)備5萬元。 （1）該企業(yè) 2019 年度利潤總額（）萬元； （2） 廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（）萬元； （3） 管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額
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2020-06-02
. 南昌市欣榮服裝廠2021年9月發(fā)生下列交易事項，請編制會計分錄 19月3日購買布料60000元，增值稅13%計7800元，運(yùn)雜費(fèi)800元，款項用銀行存款支付，材料尚未入庫。(2分) 29月5日生產(chǎn)校服一批，領(lǐng)用布料40000元。(2分) 39月10日收到新增投資人同創(chuàng)公司投入資金 150000元存入銀行，協(xié)議約定記入投入資本的份額為10萬元。(2分) 4月15日銷售校服100000元，增值稅13%計13000元，上月已預(yù)收貨款60000元。 59月17日購買辦公用品1500元，其中行政部門領(lǐng)用1000元，銷售部門500元，款項以庫存現(xiàn)金支付 69月18日收到外商捐贈設(shè)備一臺，價值60000元。(2分) 79月20日三年前借款到期，歸還本金50萬7.9月20日三年前借款到期,歸還本金50萬,應(yīng) 付利息24000元 8.9月25日收到出租的店銷租金15000元,增值稅 13%計1950元,款項已存銀行。 9.9月26日經(jīng)盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺原值5200 元,已提取折舊1200元,原因待查 10.9月30日支付本月應(yīng)付水電費(fèi)22000元,其中 生產(chǎn)用水電1
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2021-12-31
1.某高新技術(shù)企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收人56000萬元，其他業(yè)務(wù)收人4000萬元、營業(yè)外收人1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400 萬元、營業(yè)外支山1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費(fèi)用5000萬元、銷售費(fèi)用12000萬元、財務(wù)費(fèi)用1100萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出9500萬元。 (2) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出400萬元。 (3)通過市政府部門對災(zāi)區(qū)捐款1000萬元。 (4)向非金融機(jī)構(gòu)借款2000萬元，支付利息費(fèi)用200萬元(銀行同期同類貸款利率7.5%)。 (5) 專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1600萬元，已獨(dú)立核算管理(未形成無形資產(chǎn))。 (6)企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收人100萬元、地方政府債券利息收人50萬元、企業(yè)債券利息收人150萬元。 根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題: (6)計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7) 計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (8)計算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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2020-07-17
何某是服裝公司一名模特，2021年收入情況如下： （1）每月取得工薪收入5 000元，獎金9 000元，差旅費(fèi)津貼6 000元，單位代扣代繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)400元、失業(yè)保險費(fèi)50元、基本醫(yī)療保險費(fèi)100元、住房公積金350，“三險一金”合計共900元； （2）4月參加非公司組織的農(nóng)村文藝演出一次，取得收入3 000元，通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元； （3）6月取得儲蓄存款利息1 000元； （4）8月已經(jīng)去世的父親遺作出版，作為繼承人，何某取得稿酬250 000元； （5）10月因汽車被盜獲得保險賠款80 000元； （6）11月購買福利彩票中獎8 000元，領(lǐng)獎發(fā)生交通費(fèi)200元。 已知：何某父母均年滿60周歲，可以專項附加扣除24 000元，個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5 000元/月，偶然所得適用的個人所得稅稅率為20％。 要求： 計算何某2021年應(yīng)納個人所得稅稅額。 個人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 1 不超過36 000元的
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2022-10-10
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元，款項已存入銀行。當(dāng)日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。
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2021-10-16
甲網(wǎng)絡(luò)平臺服務(wù)企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用 280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。 (2)在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140萬元 (3)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為 6% (4)營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (5)已在成本費(fèi)用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費(fèi) 105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。 應(yīng)納稅所得稅企業(yè)，怎么算
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2022-11-12
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元，請進(jìn)行年終匯算清繳 (1)銷售收入6500萬元，銷售成本2220萬元 (2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷，市場銷售價100萬元，成本60萬元。(3)銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元。 (4)管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元。向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)稅金及附加200萬元。 (7)投資收益160萬元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬元，國債利息收入70 萬元。 (8)營業(yè)外支出120萬元，其中稅收滯納金10萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。 (9)全年實發(fā)工資總額2000萬元(屬合理限額范圍)，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)60萬元、職工福利費(fèi)290萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元。
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2021-11-25
長江公司2022年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)1日,從銀行提取現(xiàn)金3000元,備用 (2)1日,以銀行存款支付廣告費(fèi)8000元 (3)2日,從宏達(dá)公司購入A材料4000千克,單價50元/千克;購入B材料5000千克,單價20元/千克,運(yùn)費(fèi)900元,貨款用銀行存款支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (4)3日,從宏達(dá)公司購入的A、B材料全部驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本 (5)3日,購入不需要安裝的設(shè)備一臺,價款120000元,價稅款用銀行存款支付,另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元 (6)10日,以銀行存款向希望工程捐款10000元 (7)15日,從銀行提取現(xiàn)金80000元,以備發(fā)放工資 (8)15日,以現(xiàn)金80000元發(fā)放本月工資 9)15日,從維達(dá)公司購入A材料5000千克,單價50元/千克;運(yùn)費(fèi)1800元,材料已驗收入庫,款項尚未支付,運(yùn)費(fèi)按重量分配 (10)16日,用銀行存款支付未來兩年的保險費(fèi)60000元 (11)16日,分?jǐn)偙驹卤ｋU費(fèi)2500元 12)17日,行政管理部門購買辦公用品700元,以現(xiàn)金支付 (13)17日,收到投資人向企業(yè)投入人民幣300000元,存入銀行
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2023-04-26
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)背業(yè)務(wù)如下 (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元 (2)取得材料銷售收人800萬元,發(fā)生材料銷售成本600萬元 (3)取得購買國債的利息收人40萬元 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅) (5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元,管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元),財務(wù)費(fèi)用90萬元 (6)發(fā)生銷售稅金160萬元(含繳納的增值稅120萬元) (7)實現(xiàn)營業(yè)外收人80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬，支付稅收滯納金10萬元） (8)計入成本費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。 已知:該企業(yè)以前年度無虧損,企業(yè)所得稅稅率為25% 要求:計算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-05-04