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中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年6月收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，崗位補貼2000元，托兒補助費60元，職務(wù)津貼1 500元 ； （2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入4 000元 ； （3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入50 000元； （4）取得某項專利權(quán)經(jīng)濟賠償收入3 000元； （5）領(lǐng)取原提存住房公積金20 000元 ； （6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1 800元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。 已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%。 請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，李某在2019年6月所屬期應(yīng)申報繳納的個人所得稅額。
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2020-01-04
(1)該公司在2022年度變更了發(fā)出存貨的計價會計師； 方法，并在財務(wù)報表附注中作了充分披露。注冊人為變更是合法和合理的。 (2)因航班臨時取消，A注冊會計師無法在該公司重要異地倉庫的存貨盤點日到達(dá)盤點現(xiàn)場，通過實施替代程序獲取了有關(guān)該倉庫存貨存在和狀況的審計證據(jù)。 (3) 公司尚未償還2022年度到期的260萬元債務(wù)，未償還債務(wù)和可能的影響均已恰當(dāng)列示在財務(wù)報表附注中。 (4)對應(yīng)收賬款項目進(jìn)行函證時，其中對余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊會計師運用其他審計程序搜集了充分、適當(dāng)?shù)膶徸C據(jù)。 (5)公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務(wù)報表進(jìn)行審查，也無法通過其他審計程序進(jìn)行驗證。
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2023-06-15
中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年6月收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，崗位補貼2000元，托兒補助費60元，職務(wù)津貼1 500元 ； （2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入4 000元 ； （3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入50 000元； （4）取得某項專利權(quán)經(jīng)濟賠償收入3 000元； （5）領(lǐng)取原提存住房公積金20 000元 ； （6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1 800元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。 已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%。 請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，李某在2019年6月所屬期應(yīng)申報繳納的個人所得稅額。
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2020-01-04
A企業(yè)20x2年4月1日以銀行存款1800萬元購入B公司30%的表決權(quán)的股份,購入股份時支付相關(guān)的直接費用20萬元,B企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為7000萬元;B企業(yè)20x2年全年實現(xiàn)凈利潤為2100萬元,其中1-3月實現(xiàn)利潤300萬元;B企業(yè)20x3年4月10日宣告分派08年度現(xiàn)金股利800萬元;20x3年由于外部經(jīng)濟環(huán)境的影響,發(fā)生虧損6500萬;20x4年發(fā)生虧損3000萬元;20x5年實現(xiàn)盈利2500萬元;A企業(yè)對B公司的長期應(yīng)收款賬面價值為200萬元,但不負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)。20x3年12月31日B公司資本公積增加了200萬元。 20x6年1月份將其持有的B公司的股份全部轉(zhuǎn) 讓,收到轉(zhuǎn)讓價款1500萬元。 根據(jù)下列相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄: （要算出來數(shù)字具體過程）
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2023-12-09
從會計信息成本效益看，對會計事項應(yīng)分輕重主次和繁簡詳略進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)采用完全相同的會計程序和處理方法，這句話體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求是（?。?。 A 謹(jǐn)慎性 B 重要性 C 相關(guān)性 D 可理解性 重要性要求企業(yè)提供的會計信息反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有的重要交易或事項。重要性的應(yīng)用需要依賴職業(yè)判斷，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所處環(huán)境和實際情況，從項目的性質(zhì)和金額大小兩方面加以判斷。所以從會計信息成本效益看，對所有會計事項應(yīng)采取分輕重主次和繁簡詳略進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)采用完全相同的會計程序和處理方法，體現(xiàn)了重要性會計信息。 針對于題中的描述，我可以理解固定資產(chǎn)和辦公費用的不同會計處理？
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2020-04-14
題目： 一、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計客戶甲公司2020年度財務(wù)報表，在審計業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃，以及在制定計劃時所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評判，擬對被審計單位給予信賴。 (2)對計劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍來降低重大錯報風(fēng)險。 (3)承接一個新客戶之前，如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊會計師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計實務(wù)中，隨著審計
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2023-05-16
（1）、12日，公司組織的B756旅游團(tuán)本月18日去新疆旅游，陸續(xù)收取36人的旅游費，每人7500元，計27萬元，存入銀行。 （2）、15日，王毅先生等3人因故要求退出旅游團(tuán)，今按合同規(guī)定扣除其預(yù)付旅費10%的手續(xù)費后，以現(xiàn)金退還其剩余的款項。 （3）、20日，公司組織A381旅游團(tuán)本月26日去美國旅游15日，陸續(xù)收取20人旅費，每人22500元，計45萬元，存入銀行。 （4）、25日，根據(jù)旅游合同規(guī)定，20人的A381旅游團(tuán)每位應(yīng)付美國芝加哥國際旅游公司旅游費2200美元，共計44000美元，并在入境前先預(yù)付60%，今電匯其26400美元。當(dāng)日美元的中間匯率為6.2。 （5）、30日，B756旅游團(tuán)返回，確認(rèn)已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 （6）、31日，按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，確認(rèn)A381旅游團(tuán)本年度實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 第六題是怎樣計算的呢？
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2020-04-27
想請教一下工作的問題， 我在沒怎么有工作經(jīng)驗的情況下，來一家公司做代理記賬，代理記賬是這家公司新開展的業(yè)務(wù)。全公司就我一個會計，經(jīng)過半年的時間，代理記賬客戶從無到現(xiàn)在三、四十家，有個體工商戶，小規(guī)模和一般納稅人。我碰到不會的會從會計學(xué)堂上學(xué)的。臨時不會的問會計問和您。 因為是全套賬都是自己做，還會接待客戶，又有回頭客戶找我，介紹新客戶的。但是我還是覺得自己經(jīng)驗不足，比如不會做鑒證報告等。我只有碰到什么問題了解決問題，才有新的突破。 我現(xiàn)在在想要不要換一個工作環(huán)境，去代理記賬公司上班或稅務(wù)師事務(wù)所上班？ 我目前在考中級會計，以后想考稅務(wù)師證，然后自己開一個稅務(wù)師事務(wù)所。 請問我是換工作好，還是在繼續(xù)在現(xiàn)在的崗位好？
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2020-04-27
8.深圳華潤安裝設(shè)計有限公司為試點一般納稅人，增值稅采用一般計稅 方法。本年8月辦理出口退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，設(shè)計服務(wù)的征退稅率為 6%,無期初留抵稅額，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）8月3日為上海某公司是供安裝服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明 金額200萬稅額18萬元，款項已收。 （2）8月10日，為境外某公司提供動漫設(shè)計服務(wù)。《技術(shù)出口合同登 記證》上的成交價折合人民幣60萬元，款項已收。 （3）8月15日，購入一臺專用測試設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明 價款100萬元，稅額13萬元，款項以銀行存款支付。 （4）8月11日，支付某律師事務(wù)所（一般納稅人）法律顧問費，取得 增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額6萬元，款項以銀行存款支 付。要求：計算該公司本期免抵退稅額。
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2022-04-15
富陽市泰興紙業(yè)有限公司向英國進(jìn)口了一批廢紙用于國內(nèi)生產(chǎn)，富陽市泰興紙業(yè)有限公司在與英國的供應(yīng)商簽訂合同(合同編號:0CE11047)時，約定貨物從英國(國家代碼:303)的產(chǎn)地運至南安普頓(港口代碼2057)后裝船，雙方以CIF貿(mào)易方式成交，運輸過程中貨物裝成包”，共計840包，毛重511800千克，凈重也是511800千克。貨物運至寧波北侖港口卸貨，富陽市泰興紙業(yè)有限公司委托富陽市富誠報關(guān)有限公司代理報關(guān)，貨物轉(zhuǎn)關(guān)申報進(jìn)境，運輸工具名稱為@1131042919507122，從委托單位提供的報關(guān)資料中得知，該票貨品品名:廢紙，規(guī)格型號:紙板盒邊角料，廢碎料，申報數(shù)量即凈重(511800千克)，單價0.25美元/千克，以一般貿(mào)易方式申報，清關(guān)后運至收貨單位泰興紙業(yè)有限公司。 問題：該批廢紙能不能進(jìn)口?請給出理由。
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2021-10-29
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負(fù)債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: ( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲公司所得稅進(jìn)行審核，甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，請代稅務(wù)師分析回答下列問題。 （1）甲公司取得的各項收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ （2）甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是？ （3）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是？ （4）甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點？
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2021-12-29
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2021-08-02
1.某科技型中小企業(yè)，職工 90 人，資產(chǎn)總額 2800 萬元。 2020 年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入 3000萬元，國債利息收入 20萬元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本 2100萬元。 (3)發(fā)生銷售費用 252萬元、管理費用 390萬元(其中業(yè)務(wù)招待費 28萬元、新產(chǎn) 品研發(fā)費用 120萬元)。 (4)向非金融企業(yè)借款 200 萬元，支付年利息費用 18萬元(金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加 32萬元。 (6)10月購進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增 值稅專用發(fā)票注明金額 30 萬元，增值稅進(jìn)項稅額 3.9 萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 4萬元、發(fā)生職工福利費 35 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費 10萬元。 要求:計算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-11-23
【習(xí)題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元； （2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬元； （3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元； （6）10月購進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，增值稅進(jìn)項稅額5.1萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用； （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-18
中國公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)，2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險一金”），無免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度獎；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險一金”3200元，每月可辦理的專項附加扣除3000元，無其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報酬收入60000元，特許權(quán)使用費收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計預(yù)扣個人所得稅12200元。 （1）計算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （2）計算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （3）計算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）時，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （4）計算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補（退）的個人所得稅
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2022-06-07
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2022-04-11
甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 答案2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 為什么答案乘11/12呢？不應(yīng)該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
題目某市一家有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用共計10.38萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸費用9萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出22輛，每輛含稅銷售額為40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(小轎車關(guān)稅稅率為60%增值稅稅率為13%、消費稅稅率為9%) 要求：計算該外貿(mào)公司10月份應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅及附加，并做相應(yīng)的會計處理 老師，我算出了進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為460.38，消費稅為72.85，增值稅為105.23。想問一下進(jìn)項稅額是＝ 105.23/30*28+9*11%還是進(jìn)項稅額＝（105.23+9*11%)/30*28？ 因為對運輸費用放哪里算沒搞清楚，所以想問一下老師
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2020-06-17
化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨生子女費補貼200元/月，差旅費 津貼1800元/月，誤餐補助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當(dāng)月發(fā)生 修理費1000月((3)購買賬災(zāi)彩票中獎收入20000元，將8000元對扶貧公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐 贈。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8 個月）(5)取得國債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報2000元/月。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和任房公積金個人最存比例為: 基本養(yǎng)老保險8%， 基本醫(yī)療保 險2%失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳納社會保險核定的繳費工資基數(shù)為10000元。 張某為獨生女， 其獨生子正就讀于高中二年級， 張某當(dāng)年接受計算機專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格 繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元。 2019年全年應(yīng)繳納個人所得稅中屬于綜合所得的金額的是(
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2021-06-18
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