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中國境內(nèi)甲公司職工李某為為一公司財務(wù)總監(jiān)，2020年全年取得工資、薪金收入170000元，勞務(wù)報酬所得100000元，稿酬所得50000元。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某2020年社會保險費的每月繳費工資基數(shù)為10000元。 李某有兩個孩子，女兒小學(xué)1年級6歲，兒子2周歲；李某父母均已年過60歲（李某為獨生女）；李某每月償還首套住房貸款利息的貸款本息6000元。李某夫妻約定由李某扣除住房貸款利息和子女教育支出。李某2020年通過中級會計職稱考試。 ?【要求】： （1）計算張華2020年度的綜合收入額； ???????? （2）計算張華2020年度的專項扣除金額； （3）計算張華2020年度的專項附加扣除金額（分項確定各項金額，并計算出合計數(shù)）； （4）計算張華2020年度的應(yīng)納稅所得額； （5）計算張華2020年度的應(yīng)納稅額。
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2021-12-27
與集團審計相關(guān)事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務(wù)報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務(wù)報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當?shù)?，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責(zé)境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
王某是甲個人獨資企業(yè)(簡稱“甲企業(yè)")業(yè)主，2020年相關(guān)情 況如下: (1)甲企業(yè)2020年會計利潤2200000元;成本、費用中包括稅收滯納金30000元、訴訟費用40000元和王某本人工資450000元。 (2)甲企業(yè)員工小王每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元;另外，小王2020年2月在其他單位兼職，取得收入4200元。 (3)王某2020年5月轉(zhuǎn)讓一套商鋪,取得含增值稅銷售收入945000元，該套商鋪原值840000元，系王某2018年年底購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生合理費用5000元。 (4)王某2020年8月以個 人名義購入境內(nèi)A.上市公司股票，11月出售持有期間取得股息20000，轉(zhuǎn)讓取得凈收入80000元。 已知:王某當年沒有綜合所得,減除費用60000元，男分報所行以收人減除20%的費用后的余額為收入額轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收率為5%利息、股息、紅利所得及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。 請計算相關(guān)稅額。
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2021-11-30
在母公司含有實質(zhì)上構(gòu)成對子公司(境外經(jīng)營)凈投資的外幣長期應(yīng)收款項目的情況下，不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司合并財務(wù)報表有關(guān)外幣報表折算會計處理的表述中，正確的是()。 A.外幣貨幣性項目以母公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 B.外幣貨幣性項目以母公司或子公司以外的貨幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 C.歸屬于少數(shù)股東的外幣報表折算差額應(yīng)在少數(shù)股東權(quán)益項目列示 D.外幣貨幣性項目以子公司記賬本位幣反映的，在抵銷母子公司長期應(yīng)收應(yīng)付項目的同時，應(yīng)將產(chǎn)生的匯兌差額在財務(wù)費用項目列示 這個題應(yīng)該選什么
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2024-12-06
某市有國際運輸資質(zhì)的運輸公司，增值稅一般納稅人，2019年12月經(jīng)營情況如下： （1）從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費320萬元。 （2）從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入110萬元。 （3）從事國內(nèi)運輸服務(wù)，價稅合計277.5萬元； （4）出租客貨兩用車，取得含稅收入60.84萬元。 （5）銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，普通發(fā)票3.09萬元。 （6）進口小汽車，成交價160萬元，境外運費12萬元，保險費8萬元。 （7）國內(nèi)購進小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，價款40萬元，增值稅5.2萬元；銷售貨物接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價款1萬元，增值稅0.09萬元。 （8）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價款8萬元，增值稅1.04萬元。 ?已知：進口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%，小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2020-05-30
月份森達公司生產(chǎn)的男款皮鞋出現(xiàn)了質(zhì)量下滑，為了減少庫存，少占壓資金，于是公司經(jīng)理降6月份的產(chǎn)量調(diào)整為5月份的一半，即200雙。??5月份產(chǎn)量是400雙，每雙皮鞋的成本為75元，6月份的產(chǎn)量為200雙，每雙皮鞋的成本為90元，成本增長20%。經(jīng)理認為這是成本管理不嚴造成的結(jié)果，提出要對車間負責(zé)人和相關(guān)的生產(chǎn)人員給予懲罰。但車間主任提出了一系列的成本資料，認為不是成本增加了，實際上是成本降低了，在材料消耗和人工費用等方面下降了10元/雙，應(yīng)該給予獎勵才對。??要求：??（1）生產(chǎn)每雙皮鞋的變動成本是多少？生產(chǎn)中的固定成本總額為多少？??（2）如果車間主任所說的情況屬實，那么單位成本上升的原因在哪里？??（3）如果你是經(jīng)理，如何減少庫存？你會用什么辦法解決這種困境？
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2022-04-08
與集團審計相關(guān)事項如下： (1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務(wù)報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務(wù)報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當?shù)?，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責(zé)境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: ( 1 )歐維公司擁有一 項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音; (2 )歐維公司2016年11月購入一臺機械設(shè)備,價值200萬元，預(yù)計殘值率為10% ,使用年限為5年，按直線計提折舊，201 6年歐維公司未對此臺機械設(shè)備計提折舊。注冊會計師建議調(diào)整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕
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2021-12-10
某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲公司所得稅進行審核，甲公司為居民企業(yè)，2019年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下：（1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，請代稅務(wù)師分析回答下列問題。 （1）甲公司取得的各項收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是？ （2）甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是？ （3）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是？ （4）甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點？
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2021-12-29
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領(lǐng)用進口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2021-08-02
1.某科技型中小企業(yè)，職工 90 人，資產(chǎn)總額 2800 萬元。 2020 年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入 3000萬元，國債利息收入 20萬元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本 2100萬元。 (3)發(fā)生銷售費用 252萬元、管理費用 390萬元(其中業(yè)務(wù)招待費 28萬元、新產(chǎn) 品研發(fā)費用 120萬元)。 (4)向非金融企業(yè)借款 200 萬元，支付年利息費用 18萬元(金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加 32萬元。 (6)10月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增 值稅專用發(fā)票注明金額 30 萬元，增值稅進項稅額 3.9 萬元，該設(shè)備當月投入使用。 (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額 200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費 4萬元、發(fā)生職工福利費 35 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費 10萬元。 要求:計算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-11-23
題目某市一家有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司,10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用共計10.38萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸費用9萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月售出22輛，每輛含稅銷售額為40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(小轎車關(guān)稅稅率為60%增值稅稅率為13%、消費稅稅率為9%) 要求：計算該外貿(mào)公司10月份應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅及附加，并做相應(yīng)的會計處理 老師，我算出了進口環(huán)節(jié)關(guān)稅為460.38，消費稅為72.85，增值稅為105.23。想問一下進項稅額是＝ 105.23/30*28+9*11%還是進項稅額＝（105.23+9*11%)/30*28？ 因為對運輸費用放哪里算沒搞清楚，所以想問一下老師
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2020-06-17
化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨生子女費補貼200元/月，差旅費 津貼1800元/月，誤餐補助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當月發(fā)生 修理費1000月((3)購買賬災(zāi)彩票中獎收入20000元，將8000元對扶貧公益慈善事業(yè)進行捐 贈。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8 個月）(5)取得國債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報2000元/月。 當?shù)匾?guī)定的社會保險和任房公積金個人最存比例為: 基本養(yǎng)老保險8%， 基本醫(yī)療保 險2%失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳納社會保險核定的繳費工資基數(shù)為10000元。 張某為獨生女， 其獨生子正就讀于高中二年級， 張某當年接受計算機專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格 繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元。 2019年全年應(yīng)繳納個人所得稅中屬于綜合所得的金額的是(
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2021-06-18
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元(其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、 新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬元， 支付年利息費用18萬元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元 (6)10月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進項稅額4.8萬元， 該設(shè)備當月投入使用; (7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬 元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。 要求:計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-21
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子2018年出生；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得儲蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。 （7）取得保險賠償收入8 000元。 計算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 答案2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 為什么答案乘11/12呢？不應(yīng)該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
【習(xí)題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元，國債利息收入20萬元； （2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬元； （3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元； （6）10月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，增值稅進項稅額5.1萬元，該設(shè)備當月投入使用； （7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-18
中國公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)，2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負擔(dān)的“三險一金”），無免稅收入，每季度最后一個月取得10000元季度獎；每月李某負擔(dān)的“三險一金”3200元，每月可辦理的專項附加扣除3000元，無其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報酬收入60000元，特許權(quán)使用費收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計預(yù)扣個人所得稅12200元。 （1）計算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （2）計算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （3）計算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）時，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 （4）計算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補（退）的個人所得稅
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2022-06-07
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領(lǐng)用進口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2022-04-11
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。 請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19