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1.計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅5000元，營(yíng)業(yè)稅500元，城建稅55元。 2.次月銀行扣繳上述消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，城建稅款。 3.本月攤銷(xiāo)出租商標(biāo)的成本500元，適用營(yíng)業(yè)稅率5%。 4.本月出租商標(biāo)收入兩千元，銀行收款。 5.本月企業(yè)出租包裝物收入1170元，其中170元為稅金，銀行收款。 6.銷(xiāo)售c材料500公斤不含增值稅，單價(jià)每公斤20元，稅率17%，銀行收款，貨已發(fā)出，開(kāi)具普通發(fā)票注明。 7.結(jié)轉(zhuǎn)上述銷(xiāo)c材料成本,每公斤成本為11元。 8.2019年8月20日銷(xiāo)售a產(chǎn)品500個(gè)給嶺南公司,每個(gè)單價(jià)40元，總計(jì)價(jià)稅合計(jì)23400元.開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)未收。 9.代嶺南公司墊運(yùn)費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。 10.銀行收到嶺南公司支付的代墊運(yùn)費(fèi)1000元。 11.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)a產(chǎn)品成本500件單價(jià)25元。 12.2019年9月8日上述8月20日已銷(xiāo)，嶺南公司a產(chǎn)品發(fā)生銷(xiāo)貨退回100個(gè)，每個(gè)售價(jià)40元，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款未到。 13.貨物已收到，a產(chǎn)品成本單價(jià)，每個(gè)25元，沖減應(yīng)收賬款。
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2020-06-24
甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用計(jì)劃成本核算，2019年6月1日，原材料-A材料科目借方余額1463萬(wàn)元，材料成本差異科目貸方余額62.89萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-甲產(chǎn)品科目貸方余額35萬(wàn)元，6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)2日外購(gòu)A材料一批取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款為210萬(wàn)元，增值稅稅額為27.3萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅額0.18萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅稅額0.06萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行存款支付，該材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其計(jì)劃成本為200萬(wàn)元 (2)10日，將一批計(jì)劃成本為120萬(wàn)元的A材料發(fā)往乙公司進(jìn)行加工，支付加工費(fèi)及輔料費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)13.6萬(wàn)元，增值稅稅額為1.77萬(wàn)元，乙公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅32.5萬(wàn)元，A材料加工后成為B材料，甲公司將收回的B材料用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品丁產(chǎn)品
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2020-06-05
增值稅一般納稅人增值稅不需要計(jì)提？增值稅小規(guī)模納稅人需要計(jì)提增值稅？
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2016-03-24
某大型卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產(chǎn)的卷煙為甲類(lèi)消費(fèi)稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費(fèi)稅率為30% 2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10t收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)額20萬(wàn)元驗(yàn)收后直接送必贈(zèng)煙絲加工廠(chǎng)加工成煙絲向運(yùn)輸公司支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元 2煙絲廠(chǎng)將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠(chǎng)向煙絲廠(chǎng)支付加工費(fèi)3萬(wàn)元 輔料費(fèi)4800元，均含增值稅，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票 3卷煙廠(chǎng)將十噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司煙絲運(yùn)輸費(fèi)2180元 4卷煙廠(chǎng)進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器一臺(tái)，支付價(jià)款折合人民幣20萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)10900元，境內(nèi)口岸至廠(chǎng)區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率7%，假設(shè)無(wú)其他費(fèi)用 5購(gòu)進(jìn)卷煙用紙?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3萬(wàn)元增值稅3900元 6將5t煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類(lèi)菌液 7銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙2000大箱，每箱售價(jià)含稅56500元
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2022-10-23
(9)5月10日,銷(xiāo)售給某機(jī)電公司B型號(hào)設(shè)備30臺(tái),每臺(tái)不含稅價(jià)款16000元,按協(xié)議折扣5%,已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,折扣額已在增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額欄內(nèi)注明,貨已發(fā)出。同時(shí),隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱30個(gè),不含稅價(jià)每個(gè)100元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?？铐?xiàng)518670元已存入銀行。會(huì)計(jì)分錄
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2024-01-02
我是餐廳出納，客戶(hù)用儲(chǔ)值卡消費(fèi)，我需要登記現(xiàn)金日記賬嗎？
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2020-05-29
超市老板送給別人儲(chǔ)值卡怎么做賬，那個(gè)卡可以在超市消費(fèi)
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2019-08-17
某企業(yè)委托酒廠(chǎng)加工藥酒10箱，該藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬(wàn)元，則該酒廠(chǎng)代收代繳的消費(fèi)稅（消費(fèi)稅稅率為10%）為_(kāi)_____元。 題目詳解：本題考核委托加工消費(fèi)稅由受托方代收代繳。酒廠(chǎng)代收消費(fèi)稅=（2 0.15 0.4）÷(1-10%)×10%×10000=2833（元） 乘10000是什么意思？
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2019-04-22
老師，增值稅的這幾個(gè)明細(xì)科目都有什么區(qū)別，分別在什么時(shí)候記入這些科目。應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，應(yīng)交增值稅-未交增值稅，應(yīng)交增值稅-已交增值稅。謝謝老師！
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2015-05-05
S甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,委托乙企業(yè)將A材料 應(yīng)稅消費(fèi)品,加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。該企業(yè)材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核 算。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)發(fā)出A材料計(jì)劃成本120000元,當(dāng)月材料成本差異率 為-1%。(2)用銀行存款支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等共32210元,其中增值稅額 210元,消費(fèi)稅額13000元。(3)B材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),計(jì)劃成本136200元。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
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2021-06-22
6月4日，從友錫科技有限公司購(gòu)買(mǎi)一批電腦配件，其中JWW3D型號(hào)的電腦配件400件，單價(jià)255元。KK58W的型號(hào)的電腦配件500件，單價(jià)306元，在進(jìn)貨過(guò)程中，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5000元（不含稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；JWW3D分?jǐn)?000元，KK58W分?jǐn)?000元）所有商品都已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，并收到對(duì)應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未支付有沒(méi)有大神給寫(xiě)寫(xiě)分錄？
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2018-07-25
某電視機(jī)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，**20年7月生產(chǎn)出最新型號(hào)的彩色電視機(jī)（適用增值稅稅率13%），每臺(tái)不含稅單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）5日，向各大商場(chǎng)銷(xiāo)售電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清全部貨款均給予5％的折扣。2）8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷(xiāo)售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用1000元，運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為1000元。3）10日，采取以舊換新方式銷(xiāo)售給消費(fèi)者100臺(tái)，每臺(tái)舊電視機(jī)折價(jià)500元。4）15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款2000000元，增值稅稅額260000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。5）20日，向全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送電視機(jī)20臺(tái)。計(jì)算該企業(yè)7月應(yīng)納增值稅。
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2021-12-26
甲公司為增值稅一般納稅人，按月納稅，本年五月份申報(bào)期內(nèi)繳納4月征期應(yīng)納增值稅后，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目無(wú)余額。5月發(fā)聲允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)11萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)12萬(wàn)元，其他增值稅明細(xì)科目無(wú)發(fā)生額，無(wú)期初留抵扣額。 要求:1，甲公司5月末會(huì)計(jì)處理時(shí)，計(jì)算5月應(yīng)納增值稅額 2.根據(jù)上述資料，對(duì)甲公司5月末轉(zhuǎn)出未交增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 3.簡(jiǎn)述“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”會(huì)計(jì)科目核算的主要內(nèi)容
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2022-08-18
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾),發(fā)出材料成本280000元，支付往返運(yùn)雜費(fèi)2000元，乙公司收取的加工費(fèi)為20 000元(不含稅)，并向甲公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,乙公司代收代繳消費(fèi)稅75000元。甲公司收回該批商品后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的成本為()元。 A) 30 0000 B)377000 C) 37 5000 D) 30 2000
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2020-06-03
(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1000輛,取得銷(xiāo)售不含稅收入15000萬(wàn)元;同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元(單獨(dú)核算) 已知:關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率13%,運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9 問(wèn)：境內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅是多少？ 參考答案:消費(fèi)稅15000*1000+351/(1-13%)*9% 問(wèn)題:1.那個(gè)351為單獨(dú)核算是什么意思？2.為什么要價(jià)稅分離一個(gè)13%，裝卸費(fèi)稅率不是6%嘛真的很不理解
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2022-04-05
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加減半基礎(chǔ)再減半嗎 這些小稅種是在減半的基礎(chǔ)再減半是嗎
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2022-04-07
老師我們公司原來(lái)都是零申報(bào)，12月我們有一筆銷(xiāo)售款入帳，而且是代開(kāi)的普通發(fā)票，我是不是要交3%的增值稅？我是小型微利企業(yè)所得稅怎么交？
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2020-12-18
4,甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，7 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (21)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，每噸收購(gòu)價(jià)2 000 元，共計(jì)支付收購(gòu)60 000元。 (2)甲酒廠(chǎng)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠(chǎng)生產(chǎn)加工白酒，白酒加畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠(chǎng)開(kāi)具的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)2500代墊輔料價(jià)值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格 (3)本月內(nèi)甲酒廠(chǎng)將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷(xiāo)售額16 000元。稅款900元。(4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)1000(自酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元，比例稅率為20%)。 要求: (2)計(jì)算乙酒廠(chǎng)成代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)的增值稅。 (2)計(jì)算甲酒廠(chǎng)應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅。
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2021-06-03
甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸,每噸收購(gòu)價(jià)2 000元,共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款60000元。 (2)甲酒廠(chǎng)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠(chǎng)生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢、企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠(chǎng)開(kāi)具防偽稅控的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)25000元,代墊輔料價(jià)值15000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠(chǎng)將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷(xiāo)售額16000元。 (4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)10000元,稅款900元 (白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%。） 要求： (1)計(jì)算乙酒廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅。 (2)計(jì)算甲酒廠(chǎng)應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。
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2021-12-11
你好，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅。繳納后借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅，貸記現(xiàn)金。那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅月末有余額嗎？
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2020-05-11