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企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購銷業(yè)務如下： (1）購進生產原料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2）購進原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3）直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元，稅款3.78萬元。 (4）銷售產品一批，取得收入142萬元（不含稅價）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進項稅額為0.5萬元。 根據上述資料，依據稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應納增值稅。
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2023-06-13
北方公司擁有一項長期股權投資， 賬面價值600萬元， 持股比例30%。2018年12月31日，北方公司與南方公司簽署投資轉讓協議，擬以435萬元的價格轉讓該項長期股權投資，已收到價款335萬元，但尚未辦理產權過戶手續(xù)，北方公司以該項長期股權投資正在轉讓之中為由,不再計提減值準備。會計師事務所要求北方公司調整,遭到北方公司拒絕。 注冊會計師應當出具何種意見的審計報告，并說明理由
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2021-12-04
老師您好，我正在經手一個圖書項目，我司批發(fā)圖書轉售給經銷商，想請問老師： 1.批發(fā)商目前只能提供普通機打發(fā)票，這樣會有什么影響嗎？ 2.我們的下游經銷商要求我們必須提供增值稅專票，但似乎圖書批發(fā)零售現階段免稅是不是不能開具專票？ 3.我司打算增加圖書批發(fā)零售的營業(yè)范圍是否必須具備出版物經營許可證？ 補充信息：我公司在北京，小規(guī)模。對方公司在南京
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2019-05-30
學員:老師問個問題，收到上級工會經費以購買實物形式發(fā)放福利，分錄怎么起 老師:當你收到上級工會經費購買實物形式發(fā)放福利時，你可以這樣進行分錄： 1. 當收到經費時： 借：銀行存款 貸：應付賬款（或其他應付款） 2. 當購買福利物品時： 借：材料采購 貸：銀行存款 3. 當發(fā)放福利時： 借：福利費 貸：材料采購 這樣的分錄可以確保你的賬目準確反映了經費的來源和用途。 @劉澤南(劉老師) 學員:那往來不需要平嗎
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2023-08-21
老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務超了，現在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務\\\"列第10或1檔數據不包括“本期發(fā)生的銷售不動產銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
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2019-07-02
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項：（1)期初結存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產領用該m原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用m原材料一批，領用
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2023-03-15
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購進生 產用設各 一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生 產耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元， 要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
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2022-03-13
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關購銷業(yè)務如下： （1)5日，銷售給乙公司A產品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 （2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元， 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產品 成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。 請問：上述經濟業(yè)務中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業(yè) 務需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應納的增值 稅稅額
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2022-12-27
燕山宏達公司於2009年3月10日購入海風公司股票10萬股作為短期投資每股購入價5元,另支付相關稅費1萬元·燕山宏達公司將持有海風公司股權劃分為交易性金融資產,且持有海風公司股權後對其無重大影響。2009年3月20日海風公司宣告分配現金股利,每股0.5元。燕山宏建公司於2009年4月10日收到應得現金股利。 2009年6月30日該批股票的市價為40萬元。2009年8月10日燕山宏達公司將海風公司股票對外轉讓5萬股,實得價款22萬元。 要求∶編制燕山宏達公司從購λ股票到轉讓股票的全部會計分錄。
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2022-11-27
有限公司目前息稅前利潤為5 400萬元，擁有長期資本12 000萬元，其中長期債務3 000萬元，年利息率10%，昔通股9 000萬股，每股面值1元。若當前有較好的投資項目，需要追加投資2 000萬元，有兩種弄分 面股2 000萬股， 每股面值1元： ?(2） 增加長期借款2000萬元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權資本成本率為12%。 第一種籌資方式下甲公司的每股收益為( )元假，第 二種籌資方式下甲公司的每股收益為( 元/股： ）兩種籌資方式下的每股利潤無差別點的息稅前利潤為 1萬元。選擇第 >種籌資方式(填：
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2021-12-31
17.藍天企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生如下生產經營業(yè)務: 1為生產免稅產品，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，增值稅為2600元，支付運輸企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。 2組織優(yōu)秀員工外出旅游，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額50000元。 3對外出租自己的一項生產設備，租賃合同中約定租賃期限為6個月，2019年7月一次性收取全部不含稅租金收入36000元。 4采取直接收款方式銷售3臺X型號自產機器設備，取得的價稅合計金額為52650元，該設備當月尚未發(fā)出。 5將2臺X型號自產機器設備投資于黃河股份有限公司取得黃河股份有限公司12％的股權；另將一臺Y型號自產機器設備贈送給本市一家食品廠，該型號機器設備無同類市場銷售價格，生產成本為13000元，成本利潤率為10％6因管理不善丟失一批5月份購入的食用植物油（抵扣進項稅額），賬面成本為8000元。 其他相關資料:上期留抵稅額為5000元。 要求:（1）計算該企業(yè)當月應確認的增值稅銷項稅額。（2）計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。
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2020-07-07
【CFO內參】CFO零距離- WPP集團Geometry Global商務總監(jiān) 朱一凡先生 擅長公司年度財務報表及預算、產業(yè)兼并/收購項目、公司經營及投資計劃、稅收政策方案及程序、審計項目主講人簡介：朱一凡：會計學堂(CFO內參)簽約講師；中國注冊會計師；WPP集團Geometry Global商務總監(jiān)；華南理工大學MBA/MPACC外聘導師；賦德培教育董事；中元教育科技董事；粵港澳青年領袖對話峰會常務理事朱先生畢業(yè)后在畢馬威華振會計師事務所供職近6年，擔任審計/咨詢經理，2009年擔任信誠人壽中國大陸地區(qū)內審總監(jiān)，2011年擔任埃沃寰球定制首席財務官，2014年擔任WPP集團Geometry Global商務總監(jiān)。同時擔任華南理工大學MBA/MPACC外聘導師，賦德培教育董事，中元教育科技董事，粵港澳青年領袖對話峰會常務理事。在公司年度財務報表及預算、產業(yè)兼并/收購項目、公司經營及投資計劃、稅收政策方案及程序、審計項目方面擁有理論和實戰(zhàn)經驗。CFO內參簡介：每周有個CFO訪談，有什么問題想問CFO的，可以提問。訪談時候一起回復，和CFO零距離接觸。
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2017-10-10
小李的老家在河北,是獨生女,大學畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作,尚未 在北京買房,在北五環(huán)租了一套兩居室的樓房。其父母均已退休多年,與其一同在北京居 住,幫助照看上小學的孩子。2019年,小李每月工資已達到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保 險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共1533元,繳納住房公積金1800元,支付住房租金 4500元。另外,小李2019年取得稿費收人5000元,獲得勞務收人20000元,因腿骨骨折 住院花費35000元,自費部分為18000元。小李2019年應納個人所得稅額計算
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2023-05-08
1.目的：練習籌資業(yè)務的核算 2.資料：星河公司××年10月發(fā)生如下資金籌集業(yè)務。 （1）收到某投資人的現款投資200000元，款項存人銀行 （2）收到明新公司投入的一臺機械設備，開具的增值稅專用發(fā)票標明機械設備的價 300000元，增值稅稅額為39000元。機械設備不需安裝，可投入使用。 （3）從銀行取得期限10個月的借款600000元，年利率5%，款項存入銀行。 （4）因需要購置一條生產流水線，從銀行取得4年期的借款500000元，年利率6%，款 入銀行。 3.要求：根據以上經濟業(yè)務編制會計分錄。
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2023-10-19
以下是長江公司2019年發(fā)生的經濟業(yè)務，請編制出正確的會計分錄：（1）長江公司2019年7月1日收到甲單位的投資200000元、乙單位的投資300000元，甲乙兩個單位的投資款項已全部通過銀行轉華丙公司投入一臺全新機器設備，雙方確認其價值為50000元，設備已運抵，并且安裝完畢交付使用 （2）2019年8月1日，長江公司從黃河公司購入a材料一批，價款合計10000，增值稅稅率17%，材料，尚未驗收入庫，貨款未付（實際成本法下的在途物資來對還未驗收入庫的材料進行核算）
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2020-06-04
小李的老家在河北，是獨生女，大學畢業(yè) 后在北京一家軟件公司工作在北京買房， 在北五環(huán)租了一套兩居室的樓房。其父母 均已退休多年，與其一同北京居住，幫助 照看上小學的孩子。2019年，小李每月工 資已達到15000元，每月繳納基本養(yǎng)老保 險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共 1533元，繳納住房公積金1800元，支付 任房金4500元。另外，小李2019年取得 稿費收入5000元，獲得勞務收入20 000 元，因腿骨骨折住院花費35000元，自費 部分為18000元。小李2019年應納個人 所得稅額計算。
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2021-11-24
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現有非流動資產進行盤點和處置： 1） 臺生產設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準備。取得報廢殘值 變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用0.35萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (2）經商議決定將一項商標權對外進行出售，該商標權成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準備30萬元，出售 價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。 要求：不考慮其他相關因素，編制上述兩項資產處置的相關會計分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
(二)資料:光明工廠2018年6月份發(fā)生下列有關物資采購的經濟業(yè)務。 1.2日從本市A公司購進甲材料1600公斤，單價每公斤10元， 對方開來的發(fā)票上標明貨款16000元，開出轉帳支票- -張， 支付貨款及稅金。 2.3日從濟南工廠購進乙材料1000公斤，每公斤15元，現收到銀行轉來的結算憑證及發(fā)票運單,貨款1 5000元，代墊運雜費500元(暫不考慮增值稅)，上述款項尚未支付。 3. 3日上述甲、乙種材料按實際成本入賬。 4. 6日以銀行存款支付濟南工廠材料貨款及代墊運費。 5. 7日采購員王明預支差旅費500元，以現金支付。 6. 10日從外地華海廠購入材料價款13200元，甲種材料600公斤，每公斤12元，乙種材料400公斤，每公斤15元，款項未付。 7.15日上述兩種材料已到，以現金支付運費360元(暫不考慮增值稅)，以銀行存款支付裝卸搬運費520元，運雜費按重量比例分攤。 8. 15日結轉上述甲、乙兩種材料的實際成本。 9. 18日以銀行存款支付前欠華海廠的款項。 10.21日以銀行存款10000元預付華海廠的乙種材料貨款。 11.26日從華海廠發(fā)來乙材
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2020-06-03
是這樣的，我們的主營范圍是金屬五金行業(yè)，售電這部分只是企業(yè)安裝了光伏發(fā)電機，才有多余的電出賣給中國南方電網，需要 開票的。開票是分錄：借應收賬款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項） 結轉時借：其他業(yè)務成本 貸：庫存商品-電 如果結轉的時候是庫存商品，那我這邊應該有一筆入庫電的分錄借：庫存商品-電 貸：生產成本-電（這筆入庫的分錄請問憑證后需要什么附件的）你看以上分錄是不是正確的
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2022-05-23
(一)南方股份有限公司存貨期末采用成本與可變現凈值孰低計量。甲存貨有關資料如下: 1.2016年12月31日。甲存貨成本為200000元，可變現凈值為190 000元，“存貨跌價準備-甲存貨”科目無余額; 2.2017年6月30日，甲存貨成本為200000元，可變現凈值為188 000元; 3.2017年12月31日，甲存貨成本為200000元。可變現凈值為199 000元; 4.2018年6月30日，甲存貨成本為200000元?？勺儸F凈值為210 000元; 要求:根據上述資料，編制各期末計提存貨跌價準備的會計分錄
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2020-07-06