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1.目的：練習(xí)籌資業(yè)務(wù)的核算 2.資料：星河公司××年10月發(fā)生如下資金籌集業(yè)務(wù)。 （1）收到某投資人的現(xiàn)款投資200000元，款項存人銀行 （2）收到明新公司投入的一臺機械設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票標明機械設(shè)備的價 300000元，增值稅稅額為39000元。機械設(shè)備不需安裝，可投入使用。 （3）從銀行取得期限10個月的借款600000元，年利率5%，款項存入銀行。 （4）因需要購置一條生產(chǎn)流水線，從銀行取得4年期的借款500000元，年利率6%，款 入銀行。 3.要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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2023-10-19
小李的老家在河北,是獨生女,大學(xué)畢業(yè)后在北京一家軟件公司工作,尚未 在北京買房,在北五環(huán)租了一套兩居室的樓房。其父母均已退休多年,與其一同在北京居 住,幫助照看上小學(xué)的孩子。2019年,小李每月工資已達到15000元,每月繳納基本養(yǎng)老保 險費、基本醫(yī)療保險費及失業(yè)保險費共1533元,繳納住房公積金1800元,支付住房租金 4500元。另外,小李2019年取得稿費收人5000元,獲得勞務(wù)收人20000元,因腿骨骨折 住院花費35000元,自費部分為18000元。小李2019年應(yīng)納個人所得稅額計算
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2023-05-08
河?xùn)|有限公司2020年4月發(fā)生如下部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 (1)18日,銷售一批產(chǎn)品給A公司,按照合同約定產(chǎn)品的售價為50000元,增值稅額為的 元,甲產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已經(jīng)收到,該產(chǎn)品的成本為300000元。 (2)26日,將一批不需用的原材料出售,該批原材料的成本為20000元,售價30000元 稅稅額為3900元,款項已收到并存入銀行。 (3)28日,公司發(fā)生廣告宣傳費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為1000元,稅額為6 價稅合計為1060元,用銀行存款支付。 (4)4月末計提應(yīng)繳納的消費稅5000元
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2021-11-18
.采用商業(yè)匯票結(jié)算方式向明遠市永興公司購入材料。?收到的增值稅專用發(fā)票上注明：槽鋼20噸、單價3000元、價款60000元、稅額7800元；角鋼30噸，單價3200元、價款96000元，稅額12480元；?對方代墊運費并轉(zhuǎn)來承運單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明：運費8000元，稅額720元，運費按照材料的重量采用比例分配法進行分配；材料已收驗入庫并填制“收料單”；?價稅合計185000元填開期限為6個月的商業(yè)承兌匯票。6.前向濱河公司購買材料所簽發(fā)的一張金額為351000元的商業(yè)承兌匯票到期，用銀行存款支付
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2023-03-01
河公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年發(fā)生了 500 萬元廣告費支出，發(fā)生 時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定， 該類支出不超過當年銷售收入 15％的部分允許當期稅前扣除， 超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。 2×22 年實現(xiàn)銷售收入 3750 萬元， 日后期間發(fā)生銷售退回 250 萬 元。則下列關(guān)于廣告費支出的所得稅處理，正確的是( )。 A.不確認遞延所得稅資產(chǎn) B.確認遞延所得稅資產(chǎn) 6.25 萬元 C.確認遞延所得稅資產(chǎn) 15.625 萬元 D.確認遞延所得稅資產(chǎn) 125 萬元
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2023-01-12
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦 公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累 計折舊 100萬 要求：計算 2020 年10月白菜公司 預(yù)繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房 地產(chǎn)的會計分錄。 （以萬元為單位） 生香公司為花生油生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業(yè)， 采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元 成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。 （本題 10 分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。 （以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
1.進口一批原料，支付給國外的貨價 1200 萬元、貨物運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 300萬元；2.進口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價 350萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費 50萬元.3.銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額 29.25 萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為 20 萬元，成本利潤率為 10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金 14.04萬元。進口原料關(guān)稅稅率 40%、進口設(shè)備關(guān)稅稅率 20%)。
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2023-02-24
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率為 13%： （1)2021年10月8日.甲公司購 入一臺不需要安裝的 M 生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用 發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，全部款項以銀行存款支付。(2) 2021年10月23日，發(fā)生行政管理部門設(shè)備維修 費 5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)管理用辦公設(shè)備維修 費了 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅 額為 1.04 元。全部費用以銀行存款支付。 (3） 2021年10月31日，計提設(shè)備折1舊額，生 產(chǎn)車問設(shè)備折1日額1.2萬元，行政管理部門設(shè)備 折1舊額0.5萬元，專設(shè)銷售部門設(shè)備折1日額0.2 萬元。要求：做出與固定資產(chǎn)有關(guān)分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下 (1）1月取得一項特許權(quán)使用費收入32000元； （2）3月取得稿酬收 入65000元； (3） 5月取得勞務(wù)報酬收入120000元； （4）8月取得福利彩票中獎收入50000元； 王某的個人及家庭情況如下： (1）有一個上小學(xué)的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除； (2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲： (3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除； (4）王某沒有繳納三險一金 上述收入均為個人所得稅稅前收入。 要求： (1）計算王某全年綜合所得應(yīng)納個人所得稅額 （2）計算王某彩票中獎收入的應(yīng)納稅額 元。
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2022-12-27
是這樣的，我們的主營范圍是金屬五金行業(yè)，售電這部分只是企業(yè)安裝了光伏發(fā)電機，才有多余的電出賣給中國南方電網(wǎng)，需要 開票的。開票是分錄：借應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 結(jié)轉(zhuǎn)時借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品-電 如果結(jié)轉(zhuǎn)的時候是庫存商品，那我這邊應(yīng)該有一筆入庫電的分錄借：庫存商品-電 貸：生產(chǎn)成本-電（這筆入庫的分錄請問憑證后需要什么附件的）你看以上分錄是不是正確的
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2022-05-23
(一)南方股份有限公司存貨期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。甲存貨有關(guān)資料如下: 1.2016年12月31日。甲存貨成本為200000元，可變現(xiàn)凈值為190 000元，“存貨跌價準備-甲存貨”科目無余額; 2.2017年6月30日，甲存貨成本為200000元，可變現(xiàn)凈值為188 000元; 3.2017年12月31日，甲存貨成本為200000元?？勺儸F(xiàn)凈值為199 000元; 4.2018年6月30日，甲存貨成本為200000元?？勺儸F(xiàn)凈值為210 000元; 要求:根據(jù)上述資料，編制各期末計提存貨跌價準備的會計分錄
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2020-07-06
我們的主營范圍是金屬五金行業(yè)，售電這部分只是企業(yè)安裝了光伏發(fā)電機，才有多余的電出賣給中國南方電網(wǎng)，需要 開票的。開票是分錄：借應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項） 結(jié)轉(zhuǎn)時借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品-電 如果結(jié)轉(zhuǎn)的時候是庫存商品，那我這邊應(yīng)該有一筆入庫電的分錄借：庫存商品-電 貸：生產(chǎn)成本-電（這筆入庫的分錄 入庫的哪筆借庫存商品 貸生產(chǎn)成本-電 不是很明白。相關(guān)人員工資和設(shè)備折舊資料這些很難分
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2022-05-23
請問老師，如果A單位2015年8月19日給自己公司開了3萬的發(fā)票，我們在2015年11月付了他們1.5萬，按照這來的話，我們就差他們1.5萬。按照現(xiàn)在他們說的話其實只用付1.5萬，哪么這1.5萬就是多開發(fā)票給我們了。他們就不開了說單位說開了3萬發(fā)票就要回3萬貨款。我們這邊做了賬，又不可能把票退給他們。他們說要我們把3萬發(fā)票退給他們，他們再開1.5萬的要票給我們。而且不是湖北南楚網(wǎng)的名字。這怎么處理呀？
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2019-07-24
學(xué)員:500萬以內(nèi)憑白條入賬是什么意思？ 老師:憑白條入賬通常是指在沒有正式發(fā)票或其他有效憑證的情況下，將一筆金額（在這里是500萬以內(nèi)）記錄到會計賬簿中。這種做法并不符合會計準則和稅收政策。 需要注意的是，這種做法可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和法律責(zé)任。建議在處理財務(wù)交易時，務(wù)必遵循相關(guān)法規(guī)，確保所有交易都有合法有效的憑證。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:老師，您說的沒有正式發(fā)票，是不是指企業(yè)籌建初期，開辦費的支出可以用白條
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2023-06-17
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率 25%，會計與稅法有下列差異（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn) 及負債無期初余額）： (1） 年初開始計提折1日的設(shè)備，原價300萬，會計采用年數(shù)總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%; （2） 年初購入隨時變現(xiàn)股票成本80萬元，年末公允 價100萬； （3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)付罰款15萬； (4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。 要求： (1） 計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)、 ?遞延所得稅負債、所得 稅費用，并作相關(guān)分錄。 (3） 分析對資產(chǎn)、負債和利潤的影響結(jié)果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權(quán)股份 (600萬股），能夠?qū)實施重大影響。另銀行存款支付相關(guān)稅費 15 萬元，增值稅率 6%。后續(xù)計量用權(quán)益法。B公司當日所有者權(quán)益BV 如下： 實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現(xiàn)凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現(xiàn)凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。 要求：編制鷺江公司相關(guān)分錄。 這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。 答案為什么是190 為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
建筑-業(yè)務(wù)29 | 日期：2014年6月13日 業(yè)務(wù)：收到馬鞍山鋼鐵股份有限公司H型鋼加工配售分公司的購貨發(fā)票，發(fā)票上顯示支付購買H型鋼40.33噸，不含稅單價為5980.00，價款241149.87元，稅款為40995.48元；同時收到南京市天賜金屬材料有限公司購貨發(fā)票，發(fā)票上顯示購買螺紋鋼146.25噸，不含稅單價為2735.04，價款為400000萬，稅款68000元，以上發(fā)票內(nèi)容為上年度暫估入賬的材料款，貨款總經(jīng)理許廣權(quán)已經(jīng)支付，（由于許廣權(quán)個人借公司款項為1640848.71元，本次采購中貨款全
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2015-04-26