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3.中國居民個(gè)人陳某為獨(dú)生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000 元,每月減除費(fèi)用為5000元。李某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1500元 業(yè)保險(xiǎn)100元、住房公積金1500元,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)3500元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣 頂為2000元,沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得 次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉(zhuǎn)讓給D公 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素 要求 (1)計(jì)算陳某2019年每月工資、薪金所得應(yīng)由A公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 (3)計(jì)算陳某稿酬所得應(yīng)由C出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 4)計(jì)算陳某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由D公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (5)計(jì)算陳某2020年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳的2019年個(gè)人所得稅,
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2020-07-04
我國居民個(gè)人張某為獨(dú)生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)300元、失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公積金500元。有一位上大學(xué)的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項(xiàng)。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi),假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求: (1)計(jì)算甲公司2022年每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 (5)計(jì)算張某2023年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳(或申請退回)的個(gè)人所得稅。
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2023-06-12
光影旅行社系組團(tuán)社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團(tuán)本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費(fèi),每人6000元,共計(jì)180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團(tuán)中共有2人因故要求退團(tuán),按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費(fèi)10%的手續(xù)費(fèi)后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項(xiàng)。 ③17日,0703號旅游團(tuán)返回,確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團(tuán)編號為0720,共收取20人旅游費(fèi),每人1500美元,共計(jì)30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認(rèn)0720號 旅游團(tuán)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團(tuán)接團(tuán)社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團(tuán),將旅客送離北京,并向光 影旅行社報(bào)送了“旅游團(tuán)費(fèi)用撥款結(jié)算通知單”,共計(jì)金額127200 數(shù):36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-05-02
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2023-06-12
一、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 二、科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。 三、科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 這個(gè)規(guī)定什么意思啊 是計(jì)入損益的按100%加計(jì)扣除嗎
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2022-04-12
張某個(gè)人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元、失業(yè)保險(xiǎn)150元、住房公積金2400元（三險(xiǎn)一金”合計(jì)5550元）。 假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。 張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報(bào)收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計(jì)12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。 計(jì)算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅 計(jì)算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅。
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2020-05-21
某居民企業(yè)2020年度銷售產(chǎn)品取得不含增值稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤600萬元，分月已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額80萬元，匯總清繳時(shí)會(huì)計(jì)資料如下: (1)取得國債利息收入10萬元，直接投資于其他居民企業(yè)的股權(quán)投資收益30萬元。 (2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元.. 新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用20萬元。 (3)營業(yè)外支出50萬元(包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬元，直接捐贈(zèng)給某危重病人6萬元 (4)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)凈收入100 萬元。 (5)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，支付職工福利費(fèi)23萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，，列支職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。 (6)購進(jìn)并投入使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上價(jià)款70萬元，稅額9.1萬元。 (7)已被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的2018年度虧損30萬元。 要求計(jì)算: (1)應(yīng)納稅所得額: (2) 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額;（3）匯算清繳企業(yè)所得稅（4）會(huì)計(jì)分錄
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2021-06-28
2021年境內(nèi)某服裝生產(chǎn)企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額10900萬 實(shí)際支付工資5000萬 元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)480萬元。 （2）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)750萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)140萬元。 （3）對外捐贈(zèng)貨幣資金1400萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)1200萬元，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)200萬元）。 （4）“營業(yè)外收入”賬戶列支100萬元，為經(jīng)國務(wù)院指定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，當(dāng)年尚未使用該資金。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及合計(jì)數(shù)。 （3）計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算該企業(yè)營業(yè)外收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。
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2022-05-19
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2022-04-17
二、計(jì)算題(40分) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年經(jīng)營情況如下: 全年銷售收入2500萬元，銷售成本1600萬元，稅金及附加15萬元，銷售費(fèi)用 400萬元(含廣告費(fèi)380萬元);管理費(fèi)用280萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù) 費(fèi)用20萬元(含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元9個(gè)月的利息支出15萬元，金融企業(yè) 同期同類貸款年利率6%):投資收益11萬元(含國債利息收入1萬元和對境內(nèi)居 民企業(yè)2年的投資分紅10萬元):營業(yè)外支出7萬元(含購銷合同違約金3萬元，法 院訴訟費(fèi)1萬元，涉稅違章罰款2萬元，稅收滯納金1萬元)。 要求:(1)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的廣告費(fèi):(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi):(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用:(4) 計(jì)算免稅收入;(5)計(jì)算不得扣除的營業(yè)外支出;(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的利潤總額: (7)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額:(8)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2021-12-22
案例分析題 古越公司是一家以生產(chǎn)和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵(lì)經(jīng)理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績效,古越公司采用了一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、評價(jià)經(jīng)理人的經(jīng)管績效,并將經(jīng)理人的薪酬與經(jīng)營績效掛鉤。這一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)就包括了存貨周轉(zhuǎn)率,結(jié)果,事與愿違,古越公司非但沒有取得卓越的經(jīng)營績效,相反,經(jīng)營績放不斷形化,甚至連簡單再生產(chǎn)所需要的原材料(棉花)都短缺。 對此,古越公司的董事會(huì)感到十分困惑。 根據(jù)上述基本素材,請討論: (1)古越公司采用存貨周轉(zhuǎn)率存在何種問題? (2)如何解決古越公司的上述問題? (3)假設(shè)基于物價(jià)持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動(dòng)計(jì)價(jià)方法從原先的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。存貨會(huì)計(jì)政策(方法)的變化如何影響以下財(cái)務(wù)指標(biāo): 1銷售毛利率 2流動(dòng)比率 3速動(dòng)比率 4資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 5凈資產(chǎn)收益率 6負(fù)債對權(quán)益比率
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2019-12-23
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子今年2歲；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金共計(jì)2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 1.李某2022年專項(xiàng)扣除共計(jì)多少元？ 2.李某2022年需要扣除的專項(xiàng)附加扣除共計(jì)多少元？ 3.李某2022年綜合所得收入額是多少？ 4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？ 李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年企業(yè)有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元,購買國庫券利 息收入50萬元,從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬 元。 (2)發(fā)生銷售成本1100萬元。其中,支付殘疾人 薪金100萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用380萬元,其中廣告費(fèi)80 萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元。 (3)1月1日,向銀行貸款4000萬元,發(fā)生貸款利 息和借款費(fèi)用250萬元。其中,用于生產(chǎn)經(jīng)營性資金 300萬元,其余用于建造固定資產(chǎn)。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用260萬元。其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 190萬元。 (5)“營業(yè)外支出”賬戶中記載53.32萬元。其中, 合同違約金4萬元,通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)49.52萬 元。 (6)本年預(yù)繳所得稅18.43萬元。 要求:請按順序完成下列計(jì)算任務(wù) (1)計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (2)計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。 (3)計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出。 (4)計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額。 (5)計(jì)算全年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
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2021-12-15
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下： (1)甲公司2018年6月1日購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，購買價(jià)格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（2）2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì)，該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10000元；預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值，并編制購入設(shè)備時(shí)的分錄。 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 勤勞的西裝 于 2021-11-16 09:58 發(fā)布
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2022-06-05
)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2情境實(shí)例設(shè)計(jì)甲電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機(jī)，每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)6000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺(tái)，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認(rèn)證。 (3)18日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購8型號電視機(jī)、銷售新型號電視機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊型號電視機(jī)折價(jià)為500元。 (4)30日，銷售給外省某公司400臺(tái)電視機(jī)。在銷售過程中，接受某運(yùn)輸公司的運(yùn)輸服務(wù)，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元。稅額90元。貨款及運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。
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2023-05-08
某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)情況如下 (1)錯(cuò)售收入4500萬元，與收入四配的銷售成本為1900萬元:實(shí)示的增值700萬元，稅金及附如80萬元 2)其他業(yè)務(wù)收入300萬元，與其對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本為100萬元 (3)銷售費(fèi)用1500萬元，其中包指廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元 (4)管理費(fèi)用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招特50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金雕機(jī)構(gòu)借數(shù)1年的利思支出0萬元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％ (6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供應(yīng)商支付違的金5萬元，工街局陰款1萬元，通過市民數(shù)部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬元 (7)投資收益18萬元，其中包括從直按投資的內(nèi)非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤17萬元和國利息收入1萬元， 己知:讀企業(yè)2017年度公計(jì)利726萬元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬元要求: (1)如何計(jì)算流企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅
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2020-05-30
8、甲居民企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售收入60 000萬元；從長期持有的境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7 000萬元。 （3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用5 000萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。 已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）： （1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。
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2020-07-07
中國居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下 (1)2月,出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2)5月,為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000,并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元,餐費(fèi)500元 (3)7月,取得到期國債利息收入2000 (4)10月購入A債券3000份買入價(jià)為8元,支付相關(guān)稅費(fèi)900.12月賣出該債券 20000份,每份賣出價(jià)為10元,支付相關(guān)稅費(fèi)800元 (5)12月,取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000該同 產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)800元 另外,王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)4000假設(shè)不考 慮增值稅因素。 要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 (2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅 (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2020-06-29
【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題。 1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為()萬元。A30B25C26D5 2該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為()萬元。A50B150C70D25
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2022-03-15
中國公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)，每月取得工資9000元，2023年1~12月還取得以下收入： (1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 (2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 (3）購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入30000元。 (4）取得兼職收入3000元。 (5)5月份因持有某上市公司股票而取得股息紅利12000，已知該股票為李某去年10月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的，李某于6月份將該股票轉(zhuǎn)讓。 (6)8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售，不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)90000元，另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)"三險(xiǎn)一金"1000元；李某的獨(dú)生子就讀高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年過60歲，且李某是獨(dú)生子） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題 (3）李某取得的股息紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (5）李某全年綜合所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
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2023-11-30
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