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張某個人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險2400元、基本醫(yī)療保險600元、失業(yè)保險150元、住房公積金2400元（三險一金”合計5550元）。 假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項附加扣除金額為2000元，張某沒有其專項附加扣除和依法確定的其他扣除。 張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報收入40000元，本年6月從丙出版社取得一次性稿的收入共計12000元，本年10月轉(zhuǎn)讓給丁公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入3000元，以上收入均為稅前收入，且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素。 計算張某本年每月工資、薪金所得應(yīng)由甲公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 計算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 計算張某特許權(quán)使用費所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 計算其次年3月1日至6月30日匯算清繳時應(yīng)補繳或退回的個人所得稅。
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2020-05-21
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年企業(yè)有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。 (1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元,購買國庫券利 息收入50萬元,從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬 元。 (2)發(fā)生銷售成本1100萬元。其中,支付殘疾人 薪金100萬元;發(fā)生銷售費用380萬元,其中廣告費80 萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元。 (3)1月1日,向銀行貸款4000萬元,發(fā)生貸款利 息和借款費用250萬元。其中,用于生產(chǎn)經(jīng)營性資金 300萬元,其余用于建造固定資產(chǎn)。 (4)發(fā)生管理費用260萬元。其中,業(yè)務(wù)招待費用 190萬元。 (5)“營業(yè)外支出”賬戶中記載53.32萬元。其中, 合同違約金4萬元,通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈49.52萬 元。 (6)本年預(yù)繳所得稅18.43萬元。 要求:請按順序完成下列計算任務(wù) (1)計算稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用。 (2)計算稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用和銷售費用。 (3)計算稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出。 (4)計算全年應(yīng)納稅所得額。 (5)計算全年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅。
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2021-12-15
中國公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個孩子，女兒讀小學(xué)一年級，兒子今年2歲；李某為獨生子，父母已年滿60歲。2022年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金共計2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某一年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入。 （5）取得儲蓄存款利息4 000元。 （6）在商場購買冰箱，獲贈一臺價值180元的榨汁機。 （7）取得保險賠償收入8 000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題 1.李某2022年專項扣除共計多少元？ 2.李某2022年需要扣除的專項附加扣除共計多少元？ 3.李某2022年綜合所得收入額是多少？ 4.李某2022年綜合所得應(yīng)納稅額是多少？ 李某取得的所得中哪些屬于免稅收入？
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2023-06-28
案例分析題 古越公司是一家以生產(chǎn)和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵經(jīng)理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績效,古越公司采用了一系列財務(wù)指標(biāo)分析、評價經(jīng)理人的經(jīng)管績效,并將經(jīng)理人的薪酬與經(jīng)營績效掛鉤。這一系列的財務(wù)指標(biāo)就包括了存貨周轉(zhuǎn)率,結(jié)果,事與愿違,古越公司非但沒有取得卓越的經(jīng)營績效,相反,經(jīng)營績放不斷形化,甚至連簡單再生產(chǎn)所需要的原材料(棉花)都短缺。 對此,古越公司的董事會感到十分困惑。 根據(jù)上述基本素材,請討論: (1)古越公司采用存貨周轉(zhuǎn)率存在何種問題? (2)如何解決古越公司的上述問題? (3)假設(shè)基于物價持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動計價方法從原先的先進先出法改為后進先出法。存貨會計政策(方法)的變化如何影響以下財務(wù)指標(biāo): 1銷售毛利率 2流動比率 3速動比率 4資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 5凈資產(chǎn)收益率 6負(fù)債對權(quán)益比率
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2019-12-23
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項如下： (1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費40000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計，該設(shè)備的公允價值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費用為10000元；預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計提減值準(zhǔn)備后預(yù)計凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計算該設(shè)備的入賬價值，并編制購入設(shè)備時的分錄。 (2)計算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。 (3)計算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會計分錄。 (4)計算2020年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。 勤勞的西裝 于 2021-11-16 09:58 發(fā)布
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2022-06-05
二、計算題(40分) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年經(jīng)營情況如下: 全年銷售收入2500萬元，銷售成本1600萬元，稅金及附加15萬元，銷售費用 400萬元(含廣告費380萬元);管理費用280萬元(含業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù) 費用20萬元(含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元9個月的利息支出15萬元，金融企業(yè) 同期同類貸款年利率6%):投資收益11萬元(含國債利息收入1萬元和對境內(nèi)居 民企業(yè)2年的投資分紅10萬元):營業(yè)外支出7萬元(含購銷合同違約金3萬元，法 院訴訟費1萬元，涉稅違章罰款2萬元，稅收滯納金1萬元)。 要求:(1)計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的廣告費:(2)計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 允許扣除的業(yè)務(wù)招待費:(3)計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的財務(wù)費用:(4) 計算免稅收入;(5)計算不得扣除的營業(yè)外支出;(6)計算企業(yè)當(dāng)年的利潤總額: (7)計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額:(8)計算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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2021-12-22
2021年境內(nèi)某服裝生產(chǎn)企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入56000萬元，其他業(yè)務(wù)收入3000萬元，實現(xiàn)會計利潤總額10900萬 實際支付工資5000萬 元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）業(yè)務(wù)招待費480萬元。 （2）撥繳職工工會經(jīng)費90萬元，發(fā)生職工福利費750萬元，職工教育經(jīng)費140萬元。 （3）對外捐贈貨幣資金1400萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈1200萬元，直接向某學(xué)校捐贈200萬元）。 （4）“營業(yè)外收入”賬戶列支100萬元，為經(jīng)國務(wù)院指定專項用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財政性資金，當(dāng)年尚未使用該資金。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 （1）計算業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額及合計數(shù)。 （3）計算捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計算該企業(yè)營業(yè)外收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額和企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。
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2022-05-19
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2022-04-17
)計算甲電視機廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額 (2)計算甲電視機廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額。2情境實例設(shè)計甲電視機廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價6000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)15日，購進生產(chǎn)電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認(rèn)證。 (3)18日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購8型號電視機、銷售新型號電視機200臺，每臺舊型號電視機折價為500元。 (4)30日，銷售給外省某公司400臺電視機。在銷售過程中，接受某運輸公司的運輸服務(wù)，支付運費價稅合計1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元。稅額90元。貨款及運費均以銀行存款支付。
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2023-05-08
某居民企業(yè)2020年度銷售產(chǎn)品取得不含增值稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，分月已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額80萬元，匯總清繳時會計資料如下: (1)取得國債利息收入10萬元，直接投資于其他居民企業(yè)的股權(quán)投資收益30萬元。 (2)期間費用中廣告費450萬元，業(yè)務(wù)招待費15萬元.. 新技術(shù)研發(fā)費用20萬元。 (3)營業(yè)外支出50萬元(包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈30萬元，直接捐贈給某危重病人6萬元 (4)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)凈收入100 萬元。 (5)計入成本費用的實發(fā)工資總額150萬元，支付職工福利費23萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，，列支職工教育經(jīng)費6萬元。 (6)購進并投入使用的環(huán)境保護專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上價款70萬元，稅額9.1萬元。 (7)已被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的2018年度虧損30萬元。 要求計算: (1)應(yīng)納稅所得額: (2) 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額;（3）匯算清繳企業(yè)所得稅（4）會計分錄
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2021-06-28
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2022-03-27
綜合題17/19 填空題(1/3) 某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）從境內(nèi)購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。 （2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。 （3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。 （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 （5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。 （6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題。 17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當(dāng)月采用“免、抵、退”法下的當(dāng)期應(yīng)納稅額。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減
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2019-12-31
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費500元，餐費500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元;(5) 12月， 取得保險賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅;(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅;(3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅;(4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元； （2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費500元，餐費500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元； （5）12月，取得保險賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅； （2）計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅； （3）計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅； （4）計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費10%的手續(xù)費后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認(rèn)已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認(rèn)0720號 旅游團已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結(jié)算通知單”,共計金額127200
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2022-05-04
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》（[2020]19號），公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實，其中就包括凱迪生態(tài)借款費用資本化會計處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。 2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費用資本化金額分別為150,253,821.08元、272,808,639.77元、209,114,154.48元。 綜合其他違法事實，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。
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2020-06-30
甲居民企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下： （1）銷售收入60 000萬元；從長期持有的境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬元。 （2）發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費7 000萬元。 （3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用5 000萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。 已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費300萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）： （1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。
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2020-07-06
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元； （2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費500元，餐費500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元； （5）12月，取得保險賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅； （2）計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅； （3）計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅； （4）計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
(1)光影旅行社系組團社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費,每人6000元,共計180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團中共有2人因故要求退團,按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費10%的手續(xù)費后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項。 ③17日,0703號旅游團返回,確認(rèn)已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團編號為0720,共收取20人旅游費,每人1500美元,共計30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認(rèn)0720號 旅游團已實現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團接團社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團,將旅客送離北京,并向光 影旅行社報送了“旅游團費用撥款結(jié)算通知單”,共計金額127200 數(shù):36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-04-30
(1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； (2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計11.6萬元。(3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； (4)出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； (5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；(6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； (7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元；全年財務(wù)費用45萬元； (8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。 要求計算： (1）該企業(yè)的會計利潤總額；(2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；(3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額；(4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額；(5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；(6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；(7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
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2022-01-14
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