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、中國(guó)公民李某任職子境內(nèi)甲企業(yè)同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股 東。本年1-12月李某取得以下收人(均為稅前收入): (1)每月工資薪金收人12000元 (2)甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼1000元。 (3)兼職勞務(wù)報(bào)酬收入36000元。 4)保險(xiǎn)賠款5000元 (5)購(gòu)買福利彩票,一次中獎(jiǎng)收人25000元。 (6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股 票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)中取得的 7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售 轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)為120000元,另支付其他可以 扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。李某本年專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除和 依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。(假設(shè)不考慮增值稅因素） 求 李某綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅 倪某取得的保險(xiǎn)賠款和福利彩票中獎(jiǎng)收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅 李某取得的紅利所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅 李某出售住房的應(yīng)納個(gè)人所得稅
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2021-12-28
1銷售收入8000萬出租包裝物收入1000萬 2銷售成本5?500萬增值稅900萬城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬房產(chǎn)稅25萬預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬 3銷售費(fèi)用2000萬含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬 4管理費(fèi)用1000萬含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬支付給母公司的管理費(fèi)用6萬 5財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬，含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6% 6營(yíng)業(yè)外支出50萬含向供貨商支付違約金10萬向稅務(wù)局支付罰款2萬通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)35萬 7取得國(guó)債利息收入3萬企業(yè)債券利息收入5萬從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬 8計(jì)入成本費(fèi)用當(dāng)年合理性工資支出300萬，含殘疾人員工資30萬當(dāng)年發(fā)生福利費(fèi)支出55萬上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬 9本年12月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款600萬含增值稅
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2022-05-19
中國(guó)居民個(gè)人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入: (1)2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元: (2)5月，為中國(guó)境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元; (3) 7月，取得到期國(guó)債利息收入2000元; (4) 10月購(gòu)入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元; (5)12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求:(1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅: (2)計(jì)算王某國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個(gè)人所得稅: (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個(gè)人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。
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2020-06-29
某市食品加工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)食品生產(chǎn)設(shè)備的銷售和運(yùn)輸勞務(wù)，2019年 12川發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1) 從境內(nèi)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)，共支付含稅金額11.6萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。(3)從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)人一批包裝物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款6萬元。(4)該食品生產(chǎn)加工企業(yè)擁有自己的車隊(duì)，用于對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)，當(dāng)月承包乙企業(yè)的運(yùn)輸勞務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)金額22萬元。當(dāng)月該車隊(duì)到加油站加油取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬元。(5) 采用以舊換新方式銷售食品生產(chǎn)設(shè)備2000臺(tái)，每臺(tái)新設(shè)備含稅售價(jià)0.35萬元，每臺(tái)舊設(shè)備作價(jià)0.1萬元，每臺(tái)設(shè)備實(shí)際收取價(jià)款0.25萬元。 學(xué)堂用戶qbudva 于 2021-06-24 19:06 發(fā)布
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2021-12-20
（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； （2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)11.6萬元。 （3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬元； （4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； （5）取得國(guó)債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元； （6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； （7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元； （8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過縣級(jí)以上政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。 要求計(jì)算： （1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； （2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額； （3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額； （4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； （5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；? （6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； （7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
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2022-01-14
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營(yíng)陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2023-06-16
二、計(jì)算題 甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營(yíng)陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 計(jì)算公司應(yīng)各向甲乙丙三人支付多少費(fèi)用。
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2022-11-06
(1)銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (2)銷售成本3000萬元(3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國(guó)慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
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2022-05-07
中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下： 每月取得基本工資10000元，全勤獎(jiǎng)500元，崗位津貼400元，交通補(bǔ)貼1000元，差旅費(fèi)津貼800元，專項(xiàng)扣除1800元/月。 （2）受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)2000元。 （3）購(gòu)買國(guó)債獲得利息收入800元。 （4）獲得保險(xiǎn)賠款1000元。 （5）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報(bào)酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。 （6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。 張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個(gè)4歲的兒子上幼兒園；張某為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用支出10000元。符合條件的專項(xiàng)附加扣除信息均已申報(bào)提交。經(jīng)約定，子女教育專項(xiàng)附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。 請(qǐng)計(jì)算：1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？ 2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？
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2020-06-16
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產(chǎn)的卷煙為甲類消費(fèi)稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費(fèi)稅率為30% 2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉10t收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)額20萬元驗(yàn)收后直接送必贈(zèng)煙絲加工廠加工成煙絲向運(yùn)輸公司支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元 2煙絲廠將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠向煙絲廠支付加工費(fèi)3萬元 輔料費(fèi)4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司煙絲運(yùn)輸費(fèi)2180元 4卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器一臺(tái)，支付價(jià)款折合人民幣20萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率7%，假設(shè)無其他費(fèi)用 5購(gòu)進(jìn)卷煙用紙?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明價(jià)款3萬元增值稅3900元 6將5t煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價(jià)含稅56500元
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2022-11-09
中國(guó)居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019 年取得收入情況如下: (1)每月工資 16 000 元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各 項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 2 000 元。 (2)2 月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入 1 700 元。 (3)11 月份購(gòu)入企業(yè)債券 20 000 份，每份買入價(jià) 5 元，支付相關(guān)稅費(fèi) 1 000 元，12 月份將債券全部賣出，每份賣出價(jià) 7 元，支付相關(guān)稅費(fèi) 700 元。 (4)12 月份因持有國(guó)內(nèi)某公司股票取得分紅 5 000 元。 其他相關(guān)資料:王某女兒就讀小學(xué)二年級(jí);王某作為獨(dú)生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父 母。針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某 100%扣除且選擇在匯算清繳時(shí)扣除。 【要求】 (1)計(jì)算王某工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅? (2)計(jì)算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅? (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅? (4)計(jì)算王某取得分紅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?
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2020-07-15
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下： (1)甲公司2018年6月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，購(gòu)買價(jià)格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（2）2019年12月31日，因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì)，該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10000元；預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值，并編制購(gòu)入設(shè)備時(shí)的分錄。 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 勤勞的西裝 于 2021-11-16 09:58 發(fā)布
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2022-06-05
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時(shí)進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個(gè)部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營(yíng)陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個(gè)月，甲于5月最后一個(gè)工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動(dòng)合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時(shí)沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2021-12-27
甲、乙、兩三方（均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率18％，我同我了故立A公司，注冊(cè)資本總額1000萬元，其中甲占60%％、乙、丙各占20％。有關(guān)每力投貨及其班動(dòng)情況如下： （1）甲投入現(xiàn)金600萬元，款項(xiàng)已收存銀行。 （2）乙投人一合設(shè)備，找救資協(xié)議約定的價(jià)值為280萬元，備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)毯手絲。 （3）丙投人一項(xiàng)專利技術(shù)，按投資協(xié)議約定的價(jià)值為300萬元。 （4）A公司成立3年后，經(jīng)股東會(huì)表決通過，決定用盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增資本，已辦妥相關(guān)變更注冊(cè)手續(xù)。 （5）A公司成立后的第6年，因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)股東會(huì)表決通過，決定減少注冊(cè)資本200萬元。在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)并履行必要的公告義務(wù)后，A公司以銀行存款支付減資款。 要求：根據(jù)上述資料，編制 A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 24. 甲公司是一家生產(chǎn)小家電的企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人 180名，廠部管理 1100元，售價(jià)1600元，適用增值稅稅率為13%。 人員20名。2021年12月，公司決定以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品單位成本
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2024-01-13
1某公司是外資持股25%的重型機(jī)械生 產(chǎn)企業(yè)2019年 全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500 萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬主營(yíng)業(yè)務(wù)成6000萬元.其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營(yíng)業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1 800萬元，管理費(fèi)用12000 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700 萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓- -項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出1542萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其20萬元未取得合法票據(jù)。(3)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200 萬元(未形成無形資產(chǎn))。(4)就2018年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1 000萬元。其他相關(guān)資料:除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求:(1)計(jì)算該公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。(2)計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。
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2020-06-05
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費(fèi)稅）： （1）采購(gòu)原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付，另支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元，取得專用發(fā)票。 （2）銷售小轎車100輛，不含稅單價(jià)50 000元，開具普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，增值稅稅率13%。 （3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價(jià)款總計(jì)300 000元，加工方收取加工費(fèi)100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。 （4）本月購(gòu)入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。 （5）以自產(chǎn)轎車10輛對(duì)某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無重大影響，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價(jià)300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。 （6）由于陷入財(cái)務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場(chǎng)價(jià)格500 000元。 （7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫(kù)。 （8）以自產(chǎn)轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)引進(jìn)的高級(jí)管理人才
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2020-04-15
某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元,當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用480萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元,投資收益120萬元;營(yíng)業(yè)外支出150萬元;稅金及附加100萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生廣告支出1050萬元,管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。 (3)投資收益中包含當(dāng)年取得國(guó)債利息30萬元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象10萬元,支付稅收滯納金5萬元。 (5)當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期貸款利率為6%),實(shí)際支付利息52.5萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬元,該企業(yè)不能證明此項(xiàng)交易符合獨(dú)立原則,也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列順序計(jì)算回答問題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
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2020-07-10
1.設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營(yíng)業(yè)外收入1200萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營(yíng)業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營(yíng)業(yè)外支出”中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元，每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬元（不含增值稅）。 （2）企業(yè)2019年12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤(rùn)總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤(rùn)總額有無區(qū)別，業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)該做賬務(wù)處理？若是，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)引起哪些項(xiàng)目的變化。
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2020-06-11
有兩個(gè)財(cái)務(wù)公司，一個(gè)是只有7家客戶，一個(gè)會(huì)計(jì)，之前的會(huì)計(jì)主管說是要帶孩子辭職了，有20多個(gè)團(tuán)隊(duì)的基本解散了，現(xiàn)在是要我要求我挑大梁管理會(huì)計(jì)，還要培訓(xùn)，把控所有客戶的賬，現(xiàn)在只有一個(gè)實(shí)習(xí)生會(huì)計(jì)7家客戶的只有一家賬，給我的這個(gè)職位工資是底薪3500+每月團(tuán)隊(duì)銷售額10%提成的，但是我心里犯嘀咕，我沒有做過管理，也是第一次，這個(gè)財(cái)務(wù)公司是老板集團(tuán)公司下的一個(gè)子公司，工作環(huán)境在一個(gè)中高等小區(qū)比較安靜，另外一個(gè)財(cái)務(wù)公司在市中心，說是底薪給5000元+提成20元/一家客戶的記賬報(bào)稅，已經(jīng)有6個(gè)會(huì)計(jì)6個(gè)會(huì)計(jì)助理，每個(gè)會(huì)計(jì)平均有30幾套賬，這些會(huì)計(jì)是30歲以上比較有經(jīng)驗(yàn)的，會(huì)計(jì)主管還是在事務(wù)所干過，有的會(huì)做審計(jì)，有一個(gè)會(huì)計(jì)是去生娃了要辭職，我去做是可以直接上手做的，但是我的內(nèi)心是需要工作量少可以有時(shí)間學(xué)習(xí)考中級(jí)的且待遇能高點(diǎn)的，但想去一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的公司可以讓我長(zhǎng)期干下去的，有沒有老師給我個(gè)建議，我該選擇哪個(gè)公司好呢？
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2018-12-28
請(qǐng)問老師: 我們是建筑業(yè)的， 在去年2月快過年時(shí)，某項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承包的幾個(gè)項(xiàng)目款全部進(jìn)賬了，收到款后下午就匯出。年后會(huì)計(jì)將支出數(shù)做在憑證上只記在了兩個(gè)項(xiàng)目上。付款單也未全填。后會(huì)計(jì)不做了。新來的會(huì)計(jì)在2018年底時(shí)，將其余幾個(gè)項(xiàng)目因全部結(jié)束而結(jié)轉(zhuǎn)了。那就是2018年2月的付款單問過新來的會(huì)計(jì)，按調(diào)整項(xiàng)目支出數(shù)填。(原會(huì)計(jì)當(dāng)時(shí)未全寫付款申請(qǐng)單，只寫了一張50萬的付款申請(qǐng)單。因當(dāng)時(shí)沒有放入成本發(fā)票，新會(huì)計(jì)問項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要國(guó)內(nèi)的成本發(fā)票，因?yàn)槔锩孢€有一個(gè)境外項(xiàng)目，負(fù)責(zé)人拿來的發(fā)票我查驗(yàn)了幾次都不行，就問他了，也跟小老板匯報(bào)了，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人說不要跟新來的會(huì)計(jì)說了，畢竟是她接管前的賬，我叫項(xiàng)目負(fù)責(zé)人寫下這其中幾張票的全額數(shù)和承諾簽名，紙單放在小老板這里，那請(qǐng)問老師，我現(xiàn)在要離職了，應(yīng)跟新來的會(huì)計(jì)說還是不說，要不要跟公司法人說明？我要跟新來的會(huì)計(jì)說嗎？這是她來之前的賬，她曾說過不管以前的賬。怎么說好呢？
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2019-08-30