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、中國公民李某任職子境內(nèi)甲企業(yè)同時為乙企業(yè)的個人大股 東。本年1-12月李某取得以下收人(均為稅前收入): (1)每月工資薪金收人12000元 (2)甲企業(yè)支付的獨生子女補貼1000元。 (3)兼職勞務(wù)報酬收入36000元。 4)保險賠款5000元 (5)購買福利彩票,一次中獎收人25000元。 (6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元,已知該股 票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場中取得的 7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售 轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價為120000元,另支付其他可以 扣除的相關(guān)稅費8000元。李某本年專項扣除專項附加扣除和 依法確定的其他扣除共計40000元。(假設(shè)不考慮增值稅因素） 求 李某綜合所得的應(yīng)納個人所得稅 倪某取得的保險賠款和福利彩票中獎收入的應(yīng)納個人所得稅 李某取得的紅利所得的應(yīng)納個人所得稅 李某出售住房的應(yīng)納個人所得稅
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2021-12-28
1銷售收入8000萬出租包裝物收入1000萬 2銷售成本5?500萬增值稅900萬城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加18萬房產(chǎn)稅25萬預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬 3銷售費用2000萬含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1500萬 4管理費用1000萬含業(yè)務(wù)招待費100萬研究新產(chǎn)品費用50萬支付給母公司的管理費用6萬 5財務(wù)費用100萬，含向非金融機構(gòu)借款500萬的年利息支出，年息10%銀行同期同類貸款利率6% 6營業(yè)外支出50萬含向供貨商支付違約金10萬向稅務(wù)局支付罰款2萬通過國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈35萬 7取得國債利息收入3萬企業(yè)債券利息收入5萬從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息24萬 8計入成本費用當(dāng)年合理性工資支出300萬，含殘疾人員工資30萬當(dāng)年發(fā)生福利費支出55萬上繳工會經(jīng)費5萬發(fā)生職工教育經(jīng)費支出6萬 9本年12月購進(jìn)生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅普通發(fā)票上注明價款600萬含增值稅
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2022-05-19
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入: (1)2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元: (2)5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費500元，餐費500元; (3) 7月，取得到期國債利息收入2000元; (4) 10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關(guān)稅費900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關(guān)稅費800元; (5)12月，取得保險賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的套已使用7年的住房出售， 轉(zhuǎn)讓收入200000元， 該房產(chǎn)買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。 另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求:(1)計算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅: (2)計算王某國債利息和保險賠款收入應(yīng)納個人所得稅: (3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅; (4)計算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
某市食品加工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營食品生產(chǎn)設(shè)備的銷售和運輸勞務(wù)，2019年 12川發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1) 從境內(nèi)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一臺設(shè)備用于生產(chǎn)，共支付含稅金額11.6萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(2)從農(nóng)民手中收購一批糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款45萬元。(3)從小規(guī)模納稅人手中購人一批包裝物，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款6萬元。(4)該食品生產(chǎn)加工企業(yè)擁有自己的車隊，用于對外提供運輸勞務(wù)，當(dāng)月承包乙企業(yè)的運輸勞務(wù)取得價稅合計金額22萬元。當(dāng)月該車隊到加油站加油取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元。(5) 采用以舊換新方式銷售食品生產(chǎn)設(shè)備2000臺，每臺新設(shè)備含稅售價0.35萬元，每臺舊設(shè)備作價0.1萬元，每臺設(shè)備實際收取價款0.25萬元。 學(xué)堂用戶qbudva 于 2021-06-24 19:06 發(fā)布
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2021-12-20
（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； （2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計11.6萬元。 （3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； （4）出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； （5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元； （6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； （7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元；全年財務(wù)費用45萬元； （8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。 要求計算： （1）該企業(yè)的會計利潤總額； （2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額； （3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額； （4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額； （5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；? （6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； （7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
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2022-01-14
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2023-06-16
二、計算題 甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 計算公司應(yīng)各向甲乙丙三人支付多少費用。
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2022-11-06
(1)銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(發(fā)生成本及相關(guān)稅費200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (2)銷售成本3000萬元(3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費閉250萬元(其中廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費150萬元)。 (5) 發(fā)生財務(wù)費用12萬元，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經(jīng)費4萬元、職工教育經(jīng)費8萬元。
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2022-05-07
中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2019年1月有關(guān)收支情況如下： 每月取得基本工資10000元，全勤獎500元，崗位津貼400元，交通補貼1000元，差旅費津貼800元，專項扣除1800元/月。 （2）受乙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。 （3）購買國債獲得利息收入800元。 （4）獲得保險賠款1000元。 （5）為某出版社做管理培訓(xùn)獲得報酬1000元，在該出版社出版專著獲得稿酬10000元。 （6）7月份出租居住用房獲得租金收入2000元。 張某需為其第二套房支付房貸，每月支付房貸利息1000元；張某有一個4歲的兒子上幼兒園；張某為獨生子女，贍養(yǎng)年逾60歲的兩位父母。2019年6月，張某負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費用支出10000元。符合條件的專項附加扣除信息均已申報提交。經(jīng)約定，子女教育專項附加扣除由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。 請計算：1、張某全年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅是多少？ 2、張某7月份出租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個人所得稅是多少？
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2020-06-16
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產(chǎn)的卷煙為甲類消費稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費稅率為30% 2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費1090元 2煙絲廠將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙絲運輸費2180元 4卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機器一臺，支付價款折合人民幣20萬元，進(jìn)口運費10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運費4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率7%，假設(shè)無其他費用 5購進(jìn)卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3萬元增值稅3900元 6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅56500元
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2022-11-09
中國居民王某為境內(nèi)某上市公司的職員，2019 年取得收入情況如下: (1)每月工資 16 000 元，應(yīng)按照所在省規(guī)定的辦法和比例每月扣除住房公積金和各 項社會保險費 2 000 元。 (2)2 月將旅游見聞向某雜志投稿，取得稿酬收入 1 700 元。 (3)11 月份購入企業(yè)債券 20 000 份，每份買入價 5 元，支付相關(guān)稅費 1 000 元，12 月份將債券全部賣出，每份賣出價 7 元，支付相關(guān)稅費 700 元。 (4)12 月份因持有國內(nèi)某公司股票取得分紅 5 000 元。 其他相關(guān)資料:王某女兒就讀小學(xué)二年級;王某作為獨生子需要贍養(yǎng)年滿60周歲的父 母。針對子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某 100%扣除且選擇在匯算清繳時扣除。 【要求】 (1)計算王某工資薪金所得全年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅? (2)計算王某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅? (3)計算王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅? (4)計算王某取得分紅應(yīng)繳納的個人所得稅?
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2020-07-15
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項如下： (1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費40000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計，該設(shè)備的公允價值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費用為10000元；預(yù)計該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計提減值準(zhǔn)備后預(yù)計凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計算該設(shè)備的入賬價值，并編制購入設(shè)備時的分錄。 (2)計算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。 (3)計算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會計分錄。 (4)計算2020年度該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。 勤勞的西裝 于 2021-11-16 09:58 發(fā)布
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2022-06-05
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2021-12-27
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費稅）： （1）采購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項已通過銀行存款支付，另支付含稅運費1090元，取得專用發(fā)票。 （2）銷售小轎車100輛，不含稅單價50 000元，開具普通發(fā)票，款項未收，增值稅稅率13%。 （3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價款總計300 000元，加工方收取加工費100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。 （4）本月購入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。 （5）以自產(chǎn)轎車10輛對某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無重大影響，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價300 000元，市場價格500 000元。 （6）由于陷入財務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場價格500 000元。 （7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫。 （8）以自產(chǎn)轎車1輛獎勵引進(jìn)的高級管理人才
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2020-04-15
某企業(yè)2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元,當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元,銷售費用1200萬元,管理費用480萬元,財務(wù)費用60萬元,投資收益120萬元;營業(yè)外支出150萬元;稅金及附加100萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元,撥繳職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。 (2)銷售費用含當(dāng)年發(fā)生廣告支出1050萬元,管理費用中含當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元。 (3)投資收益中包含當(dāng)年取得國債利息30萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元,直接捐贈給扶貧幫扶對象10萬元,支付稅收滯納金5萬元。 (5)當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬元,年利率7%(金融企業(yè)同期貸款利率為6%),實際支付利息52.5萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為300萬元,該企業(yè)不能證明此項交易符合獨立原則,也不能證明實際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列順序計算回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。 (1)計算企業(yè)的會計利潤總額。
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2020-07-10
1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）當(dāng)年8月將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。 （2）企業(yè)2019年12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤總額有無區(qū)別，業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)該做賬務(wù)處理？若是，該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，會引起哪些項目的變化。
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2020-06-11
有兩個財務(wù)公司，一個是只有7家客戶，一個會計，之前的會計主管說是要帶孩子辭職了，有20多個團(tuán)隊的基本解散了，現(xiàn)在是要我要求我挑大梁管理會計，還要培訓(xùn)，把控所有客戶的賬，現(xiàn)在只有一個實習(xí)生會計7家客戶的只有一家賬，給我的這個職位工資是底薪3500+每月團(tuán)隊銷售額10%提成的，但是我心里犯嘀咕，我沒有做過管理，也是第一次，這個財務(wù)公司是老板集團(tuán)公司下的一個子公司，工作環(huán)境在一個中高等小區(qū)比較安靜，另外一個財務(wù)公司在市中心，說是底薪給5000元+提成20元/一家客戶的記賬報稅，已經(jīng)有6個會計6個會計助理，每個會計平均有30幾套賬，這些會計是30歲以上比較有經(jīng)驗的，會計主管還是在事務(wù)所干過，有的會做審計，有一個會計是去生娃了要辭職，我去做是可以直接上手做的，但是我的內(nèi)心是需要工作量少可以有時間學(xué)習(xí)考中級的且待遇能高點的，但想去一個有經(jīng)驗的公司可以讓我長期干下去的，有沒有老師給我個建議，我該選擇哪個公司好呢？
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2018-12-28
請問老師: 我們是建筑業(yè)的， 在去年2月快過年時，某項目負(fù)責(zé)人承包的幾個項目款全部進(jìn)賬了，收到款后下午就匯出。年后會計將支出數(shù)做在憑證上只記在了兩個項目上。付款單也未全填。后會計不做了。新來的會計在2018年底時，將其余幾個項目因全部結(jié)束而結(jié)轉(zhuǎn)了。那就是2018年2月的付款單問過新來的會計，按調(diào)整項目支出數(shù)填。(原會計當(dāng)時未全寫付款申請單，只寫了一張50萬的付款申請單。因當(dāng)時沒有放入成本發(fā)票，新會計問項目負(fù)責(zé)人要國內(nèi)的成本發(fā)票，因為里面還有一個境外項目，負(fù)責(zé)人拿來的發(fā)票我查驗了幾次都不行，就問他了，也跟小老板匯報了，項目負(fù)責(zé)人說不要跟新來的會計說了，畢竟是她接管前的賬，我叫項目負(fù)責(zé)人寫下這其中幾張票的全額數(shù)和承諾簽名，紙單放在小老板這里，那請問老師，我現(xiàn)在要離職了，應(yīng)跟新來的會計說還是不說，要不要跟公司法人說明？我要跟新來的會計說嗎？這是她來之前的賬，她曾說過不管以前的賬。怎么說好呢？
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2019-08-30
資料2] 中因境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)實現(xiàn)不含稅銷售收入為3000萬元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50萬元； (2)銷售成本、銷售費用、管理費用。稅金及附加共計2800萬元，全部符合稅， 法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除； (3) "營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元，其中：通過希望工程基金委員會向某災(zāi) 區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐款5萬元，非廣告性贊助支出20萬元。 已知：公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除； 甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅40萬元； 適用的企業(yè)所得稅稅率為25%. 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析 回答下列小題。 (1)在計算甲公司2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是(?) A.通過希望工程基金委員會向災(zāi)區(qū)捐款 B.直接向某困難地區(qū)捐款 C.非廣告性贊助支出 D.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額 (2)有關(guān)甲公司2018年的生產(chǎn)經(jīng)營情況，?下列說法正確的是(?） A.甲公司2018年利潤總額為215萬元 B.甲公司2018年利潤總額為175萬元
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2019-06-18
A企業(yè)20x2年4月1日以銀行存款1800萬元購入B公司30%的表決權(quán)的股份,購入股份時支付相關(guān)的直接費用20萬元,B企業(yè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為7000萬元;B企業(yè)20x2年全年實現(xiàn)凈利潤為2100萬元,其中1-3月實現(xiàn)利潤300萬元;B企業(yè)20x3年4月10日宣告分派08年度現(xiàn)金股利800萬元;20x3年由于外部經(jīng)濟環(huán)境的影響,發(fā)生虧損6500萬;20x4年發(fā)生虧損3000萬元;20x5年實現(xiàn)盈利2500萬元;A企業(yè)對B公司的長期應(yīng)收款賬面價值為200萬元,但不負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)。20x3年12月31日B公司資本公積增加了200萬元。 20x6年1月份將其持有的B公司的股份全部轉(zhuǎn) 讓,收到轉(zhuǎn)讓價款1500萬元。 根據(jù)下列相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄: 1、 x2年4月1日取得股權(quán)時: 2、 x2年確認(rèn)實現(xiàn)的投資收益時: 3、 x3年4月10日,B公司宣告分派股利時: 4、 x3年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)應(yīng)承擔(dān)的對B企業(yè)的投資損失: 5、 x4年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)應(yīng)承擔(dān)的對B企業(yè)的投資損失: 6、 x5年12月31日,確認(rèn)投資收益時: 7、 x3年12月31日,A企業(yè)確認(rèn)
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2023-12-09
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