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A公司為境內(nèi)上市公司，2×17年1月1日，A公司從甲銀行取得貸款2 500萬元，約定貸款期限為2年（即2×19年12月31日）、年利率為6%，按年付息，A公司已按時(shí)支付所有利息。2×19年12月31日，因A公司財(cái)務(wù)困難，無法償還貸款本金。2×19年12月31日，A公司與甲銀行協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，相關(guān)資料如下： （1）甲銀行同意免除債務(wù)本金250萬元，并將尚未償還的債務(wù)本金2250萬元到期日延長至2×21年12月31日，年利率為8%，利息按年支付。當(dāng)日，該貸款的公允價(jià)值為2250萬元，予以展期的甲銀行貸款的公允價(jià)值也為2250萬元。 （2）甲銀行以攤余成本計(jì)量該貸款，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備200萬元。 分析A公司該債務(wù)重組協(xié)議是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 參考答案：借款的新現(xiàn)金流量＝2250×（1+8%）/（1+6%）=2292.45（萬元） 現(xiàn)金流量變化=（2292.45－2250）/2250=1.89%<10% 因此對于A公司而言，該合同條款的修改不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性修改，不終止確認(rèn)該負(fù)債。（2分） A公司的會(huì)計(jì)分錄： 借：長期借款——本金 2500 　　貸：長期借款——本金 2
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2020-07-16
甲、乙、兩三方（均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率18％，我同我了故立A公司，注冊資本總額1000萬元，其中甲占60%％、乙、丙各占20％。有關(guān)每力投貨及其班動(dòng)情況如下： （1）甲投入現(xiàn)金600萬元，款項(xiàng)已收存銀行。 （2）乙投人一合設(shè)備，找救資協(xié)議約定的價(jià)值為280萬元，備已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)毯手絲。 （3）丙投人一項(xiàng)專利技術(shù)，按投資協(xié)議約定的價(jià)值為300萬元。 （4）A公司成立3年后，經(jīng)股東會(huì)表決通過，決定用盈余公積100萬元轉(zhuǎn)增資本，已辦妥相關(guān)變更注冊手續(xù)。 （5）A公司成立后的第6年，因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)股東會(huì)表決通過，決定減少注冊資本200萬元。在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)并履行必要的公告義務(wù)后，A公司以銀行存款支付減資款。 要求：根據(jù)上述資料，編制 A公司的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 24. 甲公司是一家生產(chǎn)小家電的企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人 180名，廠部管理 1100元，售價(jià)1600元，適用增值稅稅率為13%。 人員20名。2021年12月，公司決定以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品單位成本
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2024-01-13
1某公司是外資持股25%的重型機(jī)械生 產(chǎn)企業(yè)2019年 全年主營業(yè)務(wù)收入7500 萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬主營業(yè)務(wù)成6000萬元.其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，銷售費(fèi)用1 800萬元，管理費(fèi)用12000 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700 萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓- -項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出1542萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元，其20萬元未取得合法票據(jù)。(3)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200 萬元(未形成無形資產(chǎn))。(4)就2018年稅后利潤向全體股東分配股息1 000萬元。其他相關(guān)資料:除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求:(1)計(jì)算該公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤總額。(2)計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。
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2020-06-05
22、甲公司為居民企業(yè)，2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得銷售收入2500萬元;②銷售成本1100萬元; ③發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為40萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元; ④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); ⑤營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元); ⑥連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益34萬元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)23萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。 甲公司2015年度已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%;在B國機(jī)構(gòu)的稅后所得為24萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。 要求:分別進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的年度納稅調(diào)整，計(jì)算甲公司2019應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
在公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: （1）進(jìn)口一批排氣量4.0升，小汽車海關(guān)和訂到岸價(jià)格720萬元支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬元。 （2）銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬元，另外收取提出加價(jià)款40.68萬元。 （3）對外提供汽車維修勞務(wù)，取得含增值稅維修費(fèi)63.18萬元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬元。材料費(fèi)35.1萬元。 （4）購買礦泉水取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元。其中60%贈(zèng)送給客戶，40%用于職工福利采購，該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅0.1萬元。 已知排氣量4.0升，小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13% 要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題。 （1）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 （2）甲公司進(jìn)口排氣量4.0升，小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。 （3）甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。 （4）在公司對外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-24
某企業(yè)（適用稅率25%）2018年末各賬戶數(shù)據(jù)如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)5,030萬元； （2）主營業(yè)務(wù)成本賬戶借方發(fā)生額合計(jì)3,200萬元； （3）營業(yè)稅金及附加賬戶借方發(fā)生額合計(jì)87萬元； （4）其他業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額合計(jì)50萬元，其他業(yè)務(wù)成本借方發(fā)生額合計(jì)10萬元； （5）投資收益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)85萬元，其中國債利息業(yè)務(wù)收入30萬元； （6）銷售費(fèi)用賬戶借方發(fā)生額合計(jì)580萬元，其中廣告費(fèi)550萬元； （7）管理費(fèi)用借方發(fā)生額合計(jì)320萬元，其中有0.7萬元的差旅費(fèi)取得的是2012年的發(fā)票；取得開具給其他企業(yè)的0.8萬元的發(fā)票，0.1萬元取得的是企業(yè)的收據(jù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元； （8）營業(yè)外支出借方發(fā)生額40萬元：其中有20萬元是由于污染環(huán)境被行政部門處罰支付的罰款；15萬元為通過南寧市民政局向廣西某山村小學(xué)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得公益性捐贈(zèng)專用票據(jù)。5萬元是董事長向其家鄉(xiāng)發(fā)生的捐贈(zèng)，取得村委會(huì)的收據(jù)。 要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-05-13
2020年5月11日，中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書》([2020]19號(hào)) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月時(shí)，企業(yè)應(yīng)該如何處理借款費(fèi)用
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2020-06-30
山東宏遠(yuǎn)有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識(shí)別號(hào)為9137072200405671，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為160人，資產(chǎn)總額為5000萬元所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2019年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 （1）取得銷售收入2000萬元。 （2）發(fā)生銷售成本700萬元 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)420萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬元；2019年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)40萬元且未形成無形資產(chǎn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用42萬元（均為利息支出）。 （4）發(fā)生各種稅金180萬元（含增值稅120萬元）。 （5）取得營業(yè)外收入80萬元（全部為處置固定資產(chǎn)凈收益，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外收入”科目），發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向A市B希望小學(xué)捐款1.6萬元，會(huì)計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；支付稅收滯納金36萬元，會(huì)計(jì)上記入“營業(yè)外支出”科目；出售無形資產(chǎn)損失24萬元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”科目，而非“營業(yè)外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收
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2020-06-15
g居民個(gè)人王某為中國境內(nèi)甲公司員工， 2019年取得的收入情況如下： 更多 一(1)每月從任職單位取得工資10000元。 一(2)3月， 從其他單位取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入共計(jì)30000元。 - (3)7月，取得一次性稿酬收入共計(jì)15000元。 一(4)12月， 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。 必要求：已知王某計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)專項(xiàng)扣除、 專項(xiàng)附加扣除和依法確 定的其他扣除每月為1000元。 計(jì)算王某2019年取得各項(xiàng)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù) 繳的個(gè)稅和王某次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅 根據(jù)王某2019年取得的收入情況，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅計(jì)算如下： 1. 工資收入：10000元/月，共12個(gè)月，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為12000元； 2. 勞務(wù)報(bào)酬收入：30000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為3000元； 3. 稿酬收入：15000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為1500元； 4. 特許權(quán)使用費(fèi)收入：3000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為300元。 總計(jì)，王某2019年應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅為15600元，次年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳或退回的個(gè)人所得稅為（15600-1000）14600元。 為什么這個(gè)網(wǎng)站上的老師說是240
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2023-11-08
某公司是一家專門從事轎車生產(chǎn)制造的一般納稅人，當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（增值稅稅率13%；假設(shè)不考慮消費(fèi)稅）：（1）采購原材料100噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付，另支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元，取得專用發(fā)票。（2）銷售小轎車100輛，不含稅單價(jià)50 000元，開具普通發(fā)票，款項(xiàng)未收，增值稅稅率13%。（3）委托某加工廠加工轎車，發(fā)出各種材料價(jià)款總計(jì)300 000元，加工方收取加工費(fèi)100 000元，增值稅13000元，全部以銀行存款支付。（4）本月購入的原材料短缺1噸，經(jīng)查屬于管理不善被盜，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。（5）以自產(chǎn)轎車10輛對某企業(yè)投資，獲得10%股權(quán)，無重大影響，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，轎車成本價(jià)300 000元，市場價(jià)格500 000元。（6）由于陷入財(cái)務(wù)困境，以自產(chǎn)轎車10輛償還應(yīng)付賬款650 000元，轎車成本300 000元，市場價(jià)格500 000元。（7）以上委托加工轎車10輛全部收回入庫。（8）以自產(chǎn)轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)引進(jìn)的高級管理人才，轎車成本30000元，市場價(jià)50000元。
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2020-04-20
21.(計(jì)算填空題，30.0分)大海公司為增值稅一般納稅人，采用計(jì)劃成本核算材料的購進(jìn)與領(lǐng)用，甲材料計(jì)劃單價(jià)3.10萬元/噸。該公司2×19年10月2日購進(jìn)甲材料200噸并已辦理入庫，單位成本為2.50萬元/噸。增值稅專用發(fā)票表明甲材料價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65.00萬元。在購買甲材料過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)0.50萬元、入庫前的挑選整理費(fèi)用10萬元，另外為購買該原材料，發(fā)生采購人員差旅費(fèi)用1.50萬元；上述材料價(jià)款與費(fèi)用均以銀行存款支付。甲材料本月初庫存為零，截止2x19年10月31日車間累計(jì)領(lǐng)用甲材料170噸。根據(jù)上述資料，對下列題目做出正確選擇，答案非唯一。第1空：購買甲材料的實(shí)際成本是（）萬元。A515.50B517.00C520.00D635.50第2空：甲材料10月份材料成本差異率（）。(保留帶%小數(shù)點(diǎn)后2位)A0.96%B-16.61%C-3.46%D-16.85%第3空：月末結(jié)存甲原材料的實(shí)際成本是()萬元。A121.15B77.33C110.14D77.55第4空：甲公司系增值稅一般納稅人，如果從境外進(jìn)口原材料，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口原材料實(shí)際成本的有()。A進(jìn)口
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2023-11-11
2019 年，揚(yáng)天公司取得銷售收入 8800 萬元，當(dāng)年的銷售成本 3200 萬元，銷售費(fèi)用 900 萬 元，管理費(fèi)用 560 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 90 萬元，投資收益 240 萬元；營業(yè)外支出 250 萬元； 營業(yè)稅金及附加 40 萬元。 當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）投資收益中包含 30 萬元的國債利息收入，以及國家發(fā)行的金融債券取得利息收入 10萬元。 （2）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 1000 萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 25 萬元、發(fā)生職工福利費(fèi) 150 萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 30 萬元。（3）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出 1500 萬元。（4）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 400 萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失 15 萬元，直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對象 12 萬元，支付稅收滯納金 16 萬元。（6）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款 1250 萬元，年利率 7%（金融企業(yè)同期貸款利率為 6%），實(shí) 際支付利息 87.5 萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為 250 萬元，計(jì)算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅納稅額
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2020-05-26
1. 甲公司是一家制造企業(yè)集團(tuán)， 生產(chǎn)耗費(fèi)的原材料為 L 零部件，有關(guān)資料如下： 資料一：L 零部件的正常消耗量為 54000 個(gè)， 2018 年及以前年度一直從乙公司進(jìn)貨，單位購買價(jià)格為 100 元/個(gè)，單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本為 6 元/個(gè)， 每次訂貨變動(dòng)成本為 2000 元。 一年按 360 天計(jì)算。 資料二：2018 年甲公司全年應(yīng)付賬款平均余額為 450000 元，假定應(yīng)付賬款全部為應(yīng)向乙公司支付的 L 零部件的價(jià)款。 資料三： 2019 年年初， 乙公司為鼓勵(lì)甲公司盡快還款，向甲公司開出現(xiàn)金折扣，折扣條件為“2/10， N/30”。目前甲公司用于支付賬款的資金需要 30 天才能周轉(zhuǎn)回來。30 天以內(nèi)的資金需要通過銀行借款，借 款利率為 4.8%。甲公司綜合考慮借款成本與折扣收益，決定在第 10 天還款和第 30 天還款方案中作出選擇。 資料四：受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響， 甲公司決定自 2020 年將零部件從外購轉(zhuǎn)為自行生產(chǎn)，計(jì)劃建立一個(gè)專門生產(chǎn) L 零部件的 A 分廠。該分廠投入運(yùn)行后的有關(guān)數(shù)據(jù)估算如下： L 零部件年產(chǎn)量 54000 個(gè)，單位直接材 料 30 元/個(gè)，單位直接人工 20
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2023-12-02
看到一個(gè)帖子的討論，“可以將內(nèi)帳作為一個(gè)管理帳嗎”發(fā)現(xiàn)有不少朋友提到只做一套帳，例如，某朋友說到“很慶幸所呆的公司都是些一是一,二是二的公司,如果那間公司要做所謂的內(nèi)賬,即不按法規(guī)做的,有必要去呆嗎,你得到了什么?國家稅賦是高,那也沒辦法,適者生存吧.沒必要為這些企業(yè)主做些違法的事.”在中國的環(huán)境下做一套帳可能嗎？本人認(rèn)為不可能！其理由既不是稅負(fù)過高，也不是企業(yè)道德存在問題，而是在于我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。比如，有些費(fèi)用支出我們是無論如何也得不到稅務(wù)認(rèn)可的票據(jù)的，那么，若只有一套帳，這筆支出如何入賬？目前常見的辦法有二：一、找其他票據(jù)沖，然后做到賬里去。請問：這樣的做法是真實(shí)的“一套帳”嗎？如果用這套張去做財(cái)務(wù)分析，必然包含了虛假的信息，因?yàn)樗馁M(fèi)用結(jié)構(gòu)是不真實(shí)的。二、做到內(nèi)帳里面去。這自然就是兩套賬了。綜上，所謂的兩賬合一是不可能的，除非愿意承擔(dān)“失真”的成本。大家看呢？
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2017-06-15
甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)。201 9年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)進(jìn)口一批排氣量4.0升小汽車，海關(guān)核定到岸價(jià)格720萬元，支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)4.2萬元。 (2)銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款1017萬元，另外收取提車加價(jià)款40.68萬元。 (3)對外提供汽車維修勞務(wù)取得含增值稅維修費(fèi) 63.18萬元，其中含工時(shí)費(fèi)28.08萬元，材料費(fèi)35.1萬元。. (4)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.36萬元，其中60%贈(zèng)送給客戶,40%用于職工福利，采購該批礦泉水時(shí)接受運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。 已知:排氣量4.0升小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率為13%。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算下列各題: (1)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納關(guān)稅稅額。 (2)甲公司進(jìn)口排氣量4.0升小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額。. (3)甲公司銷售小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額。(4)甲公司對外提供汽車維修勞務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-06-24
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化工廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書； （2）從國內(nèi)，購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元，增值稅15.6萬元 （3）自己生產(chǎn)銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領(lǐng)用進(jìn)口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題 （1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納關(guān)稅稅額 （2）進(jìn)口高檔香水應(yīng)精繳納消費(fèi)稅稅額 （3）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市稅教育費(fèi)附加和地方教育附加稅額合計(jì)
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2020-07-05
1.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬元的價(jià)格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價(jià)格為50萬元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已過
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2021-03-22
七、財(cái)務(wù)規(guī)劃 7.1資金使用規(guī)劃 根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定公司注冊資本為XX萬(可有風(fēng)險(xiǎn)投資部分)。 7.2資金來源與運(yùn)用 資金主要來源于股東投資XX萬，其中以貨幣資金入股XX萬元，以固定資產(chǎn)入股XX萬元，以無形資產(chǎn)入股XX萬元，長期借款XX萬元，總計(jì)XXX萬元。股東投入貨幣資金XX萬元主要用于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的投資和支付開辦費(fèi)用。包括購置生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費(fèi)用等、開辦費(fèi)和日常辦公費(fèi)等其它各類期間費(fèi)用等。長期借款XX萬主要用于新產(chǎn)品研發(fā)和市場開拓等。 7.3財(cái)務(wù)預(yù)測(銷量、營收、成本費(fèi)用預(yù)測) 7.4財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測( 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表預(yù)測) 7.5投資分析(投資收益分析:投資回收周期、凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報(bào)酬率、項(xiàng)目敏感性分析) 7.6風(fēng)險(xiǎn)資本的退出方式 八、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制 分析資金、技術(shù)、市場、環(huán)境、管理等存在的風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避方案 8.1優(yōu)勢: a.現(xiàn)有的奶茶店風(fēng)格簡單，給人- -種快餐式消費(fèi)的感覺。 b.市面奶茶品種有限，口感較一般，產(chǎn)品開拓上沒有創(chuàng)新。 c.市場.上加盟奶茶，價(jià)格偏高，品種單一，且口感不大致一樣，受季 都需要用到什么數(shù)據(jù)呢
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2020-06-15
乙公司2022年有關(guān)所得稅資料如下: 1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬元。 22022年利潤表中的利潤總額為1200萬元 3.當(dāng)年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰款100萬元;非廣告性贊助支出50萬元。 4.年末存貨賬面余額為850萬元，可變現(xiàn)凈值為800萬元，計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。作出所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 5.2022年1月開始計(jì)提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備，成本為800萬元，使用年限為10年，凈殘值為0會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 6.年末,計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬元，作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為45萬元。 7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價(jià)值為130萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)人應(yīng)納稅所得額。 8.當(dāng)年發(fā)生1600萬元廣告費(fèi)支出，作為銷售費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期損益，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。 進(jìn)行 2022 年度企業(yè)所得稅會(huì)
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2023-06-02
每月工資40000元，“三險(xiǎn)一金”負(fù)擔(dān)額為3300元/月。全年取得基本工資收入480000元，按月平均，鄭某全年負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”39600元。 （2）鄭某與他的妻子王某2010年結(jié)婚前分別貸款購買了人生中的第一套住房，夫妻雙方商定選擇王某購買的住房作為首套住房貸款利息支出扣除，由王某全額扣除。 （3）鄭某的兒子小鄭2016年4月1日出生，女兒小王2019年春節(jié)出生，夫妻雙方商定子女教育支出由鄭某扣除。 （4）鄭某和妻子均為獨(dú)生子女，鄭某的父親已經(jīng)年滿60歲，母親年滿56歲，鄭某的父母均有退休工資，不需要鄭某支付贍養(yǎng)費(fèi)；鄭某的岳父母與自己父母同歲，在農(nóng)村生活，鄭某每月給岳父匯款2000元。 （5）4月鄭某按照市價(jià)，將其自有居住的一套住房進(jìn)行出租，租金為3900元/每月，按月收取。當(dāng)月，租客反映墻體脫落，要求修繕，故鄭某請裝修公司進(jìn)行維修，花費(fèi)1100元。假設(shè)不考慮其他任何稅費(fèi)問題。 （6）6月從持有三個(gè)月的某上市公司股票分得股息1500元，從銀行取得銀行儲(chǔ)蓄存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。 （7）9月份在境內(nèi)出版圖書取得一次性稿酬95000元。
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2020-05-24