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某電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。2019年初聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：
?。?）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計算繳納所出租房產的房產稅和租賃合同的印花稅。
?。?）與境內關聯(lián)企業(yè)簽訂資產交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價400萬元的中央空調換入等值設備一臺，會計上未做收入核算，未計算繳納印花稅。
（其他相關資料：當地房產稅房產余值減除比例為30%，購銷合同的印花稅稅率0.3‰，財產租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）
要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。
?。?）計算業(yè)務（1）應繳納的房產稅和印花稅。
（2）計算業(yè)務（2）應繳納的印花稅。
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2019-11-20
某居民企業(yè), 2016年度有關經營情況如下
(1)金年實現(xiàn)產品銷售收入5000萬元,固定資產盤盈收入20萬元，經國家批準發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉讓技術所有權取得收入800萬元(屬于自然科學領城的技術轉讓，發(fā)生成本及相關稅費200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵的高新技術企業(yè))
(2)全年應結轉產品銷售成本300萬元0
(3) 應收納增值稅90萬元,消費110萬元
(4)發(fā)生產品銷售費閉250萬元(其中廣告費用及業(yè)務宣傳費150萬元)。
(5) 發(fā)生財務費用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元)
(6)發(fā)生管理費閉802萬元(其中新產品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務招待費100萬
(7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災區(qū)捐款20萬元，固排污不當被壞保部門罰款1萬元,未經核定的準著金支出2萬元)
(8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經費4萬元、職工教育經費8萬元。
要求:計算該企業(yè)2016年應納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
1.設.立在我國境內的某重型機械生產企業(yè)，2019年全年主 營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。已經按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料:
(1)當年8月將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中 已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計236. .4萬元，每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)企業(yè)2019年12 月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。
想知道第一筆業(yè)務企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務后的利潤總額分別是多少？第二個利潤總額需不需要加上第一筆業(yè)務因為視為銷售和捐贈而調增的金額，并且業(yè)務(2) 該如何進行賬務處理？在會計和稅法上分別影響了哪些項目
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2020-06-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務如下：
?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。
?。?）銷售成本l000萬元。
（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。
?。?）稅金及附加40萬元
?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。
?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經費4萬元、支出職工福利費30萬元，職工教育經費10萬元。
要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。
6、某企業(yè)2019年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、
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2020-05-23
350、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技
術企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為
600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下:
（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元；
（2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元；
（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元；
（4)投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元：
（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。
要求：根據上述資料，分別回答下列問題:
（1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額(需寫明應納稅調增或者調減）。
（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額(需寫明納稅調增或者調減）。
（3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額(需寫明應納稅調增或
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2020-07-06
1、甲燃氣公司2022年度有關經濟事項如下：
（1）、當年取得天然氣銷售不含稅收入5000萬元，與之相匹配的銷氣成本4000萬元（不含稅）；
（2）、當年取得接駁業(yè)務不含稅收入3000萬元，與之相匹配的接駁材料成本600萬元（不含稅），購買材料時均取得了增值稅專用發(fā)票并于當年通過認證抵扣，與之相匹配的人工成本300萬元，并由施工單位開具了增值稅普通發(fā)票，與之相匹配的其他成本100萬元,并取得了增值稅普通發(fā)票；（接駁業(yè)務采用簡易計稅方法并取得了稅務局備案證明）；
（3）、當年出租2018年度取得的辦公樓，取得不含稅收入50萬元；
（4）、當年度取得境內被投資方分配的股息紅利300萬元已存入銀行，并計入投資收益；
（5）、當年度銷售費用500萬元；管理費用400萬元，其中業(yè)務招待費63萬元；財務費用100萬元；
（6）、計入當年的工資薪金總額是300萬元，其中實際繳納的工會經費5萬元，福利費43萬元，職工教育經費21萬元，當年度發(fā)放的符合條件的殘疾人工資5萬元；（提示：工資薪金總額已計入相關成本費用）
（7）、當年度營業(yè)外收入無發(fā)生額，營業(yè)外支出合計20萬元，明細如下：其中稅收滯納金1萬元
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2023-11-14
某醫(yī)藥制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),2019年取得商品銷售收入5500萬元,轉讓固定資產的凈收益550萬元,投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元,管理費用960萬元,財務費用180萬元,營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額670萬元,企業(yè)預繳企業(yè)所得稅75萬元。經注冊會計師審核,發(fā)現(xiàn)2019年該企業(yè)存在如下問題(1)管理費用中含業(yè)務招待費60萬元。（2）銷售費用中含廣告費600萬元,業(yè)務宣傳費400萬元。(3)支付給境內關聯(lián)方借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年,用于生產經營),(4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會組織向災區(qū)捐款55萬元,因違反合同約定支付給其他企業(yè)
違約金30萬元,因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款6萬元
(5)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元,實際撥繳的工會經費6萬元
發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元
要求:根據上述資料,計算回答下列問題,每問需計算出合計數。
(1)計算該企業(yè)業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費金額應調整的應納稅所得額
(2
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2020-07-05
請問個體戶需要申報哪些稅，公司需要申報哪些稅
個體戶和公司作為企業(yè)的兩種不同組織形式，根據中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要繳納的稅種可能會有所差異。以下是兩者通常需要申報的主要稅種：
個體戶需要申報的稅種可能包括：
1. 個體工商戶個人所得稅（按年度匯算清繳）
2. 增值稅（如果月銷售額超過10萬元或季度銷售額超過30萬元）
3. 城市維護建設稅
4. 教育費附加
5. 地方教育附加
6. 土地增值稅（如有土地出讓等情況）
7. 房產稅（如有房產）
8. 車船稅（如有車輛）
9. 印花稅（簽訂有關經營合同時）
公司需要申報的稅種可能包括：
1. 公司所得稅
2. 增值稅
3. 城鎮(zhèn)土地使用稅
4. 房產稅
5. 車船稅
6. 土地增值稅
7. 環(huán)境保護稅（如適用）
8. 資源稅（如適用）
9. 消費稅（特定的行業(yè)如適用，例如煙草、酒類）
10. 印花稅
11. 城市維護建設稅
12. 教育費附加
13. 地方教育附加
14. 企業(yè)所得稅預繳
上述稅種還可能會根據具體情況、行業(yè)以及地方政府的相關規(guī)定有所不同。因此，具體的稅種和稅率請參照當地稅務局的規(guī)定或咨詢當地的財務稅務專業(yè)人士。
值得注意的是，
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2024-01-15
1.簡述審計的過程。
2.簡單描述內部控制的幾個原則。
3.注冊會計師可以從哪幾個方面了解被審計單位及其環(huán)境。
4.在判斷哪些風險是特別風險時，注冊會計師至少應該考慮哪些
方面。
5.簡述在考慮函證的多少和范圍時，主要考慮哪些因素。
6.簡述現(xiàn)金監(jiān)盤的過程。
7.簡述審計報告的類型。
資料題：1、誠信會計師事務所的注冊會計師對長江股份有限公司2018年度
財務報表進行了審計，發(fā)現(xiàn)長江公司存在以下2個事項：（1）載立了審計部門，因為人力成本高，所以由財務部門人質兼眼審計需門的工作，注冊會計師在詢間后被審計單位解釋說是由于內部工作調整導致的輪崗，注冊會計師認為該解釋合理：（2）會計師事務
所以被審計單位的名義發(fā)出多封積極式函證，回函率極低，注冊會計師改發(fā)消極式函證。
要求：分析上述事項，先說明注冊會計師做法是否合適，如不合適，答案寫不合適，并說明改進意見。
2、請簡述下列事項是否符合企業(yè)內部控制要求，如不符合，寫不符合并簡要說明理由。
（1）某公司領導規(guī)定當公司出納員外出時，為了不影響單位的正常工作，出納工作可以由會計主管代為履行
(2）ABC公司的維修部的小棗，可以根據機器維修的
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2020-07-17
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：
（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元；
（2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元；
（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元；
（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元；
（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。
已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。
要求：根據上述資料，分別回答下列問題：
（1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。
（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明納稅調增或者調減）。
（3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）
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2020-07-06
中天會計師事務所接受委托對甲公司2019年度財務報表進行審計。注冊會計師于2020年3月28日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于2020年3月28日提交審計報告。甲公司2019年度審計前的利潤總額為150萬元。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為20萬元。現(xiàn)假定存在以下幾種情況：（1）甲公司在2019年度變更了發(fā)出存貨的計價方法，并在財務報表附注中作了充分披露。注冊會計師認為變更合法合理。（2）2019年2月，甲公司對乙公司進行投資800萬元，占乙公司股權的32%，該公司12月在財務報表中計算對乙公司的投資收益400萬元，但未能取得被投資企業(yè)的財務報表。（3）注冊會計師得知甲公司2019年涉及的未決訴訟案于2020年3月20日判決，甲公司敗訴，應向原告賠償60萬元，甲公司對判決結果沒有提出異議，并在財務報表附注中進行了披露。注冊會計師在3月24日完成了對該事項的審計工作，提請甲公司調整2019年度財務報表，被甲公司拒絕。（4）甲公司利潤總額中的55%是由境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務報表進行審查，也無法通過其他審計程序進行驗證。（5）注冊會計師審查甲
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2020-06-12
麻煩老師看下針對以下案例，如果我是該公司的會計人員，所得稅的處理具體怎么做呢？
扣稅后每股派發(fā)現(xiàn)金紅利：對于無限售條件流通股的自然人股東及證券投資基金，公司在派發(fā)股息紅利時暫不扣繳個人所得稅，待實際轉讓股票時根據持股期限計算應納稅額；合格境外機構投資者(QFII)股東、香港中央結算有限公司賬戶股東以及有限售條件流通股的自然人股東及證券投資基金，均按 10%稅率代扣代繳所得稅，扣稅后每股現(xiàn)金紅利為 0.18 元人民幣；其他機構投資者和法人股東，其所得稅自行繳納，實際派發(fā)現(xiàn)金紅利為每股 0.2 元人民幣。根據《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]85 號）有關規(guī)定，對于持有公司無限售條件流通股的自然人股東及證券投資基金，個人從公開發(fā)行
和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過 1 年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在 1 個月以內（含 1 個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在 1 個月以上至 1 年（含 1 年）的，暫減按 50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
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2019-12-18
3星海會計師事務所接受委托對A股份有限公司2018年度財務報表進行審計。注冊會計師于2019年3月18日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于20> 9年3月28日提交審計報告。A公司2018年度審計前的利潤總額為100萬元。注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為10萬元?，F(xiàn)假定存在以下幾種情況:
(1)A公司尚未償還在2018年度到期的160萬元債務，未償還債務和可能的影響均已恰當列示在財務報表附注中。
(2) A公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務報表進行審查，也無法通過其他審計程序進行驗證。
(3)審計中發(fā)現(xiàn)A公司少計資產3萬元，占A公司資產總額比重甚少，A公司拒絕調整，
《4)審計中發(fā)現(xiàn)A公司多計收入280萬元，多計費用150萬元，A公司拒絕調整。
K5)A公司管理當局董事會2018年1月更換，后任董事會以不了解情況為理由拒絕簽發(fā)與A公司2018年席會計報表相關的管理當局的聲明。
(6)對應收賬欺項目進行函證時，其中對余額為16萬元的容點B公司的團證未收到回因，注冊會計師運用其他審計程序搜集了充分，適當的審
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2020-06-20
您好，我是做天貓店鋪電商的，銷售款是平臺自動全部流水進入企業(yè)支付寶帳號，企業(yè)支付寶帳號只能綁定企業(yè)基本戶和一般戶，我一個基本戶目前是代理公司代理記帳的，流水的錢不多，每年也就幾百萬流水，也交著幾萬的稅款。但是我的一般戶目前一年流水大概在4000萬左右，其實還不賺錢，還能活下來，這些錢我都是對公或者對私直接匯出去給對方的，用于日常采購和支出的款項了，全部沒有票據，因為公司是我一個人的，所以也沒有什么做賬的行為，也有一部分款我直接轉入我自己銀行卡和家人的銀行卡里也用于采購和支出了，還有員工支付工資等，這個一般戶是沒有做稅務和交稅的。我現(xiàn)在很迷茫以后該怎么做財務規(guī)劃，我也想做正規(guī)，但是現(xiàn)在咱們國內的經營環(huán)境不允許，我做正規(guī)了就沒有了競爭力，也就代表著公司面臨死亡，如果全部正規(guī)目前也不好實現(xiàn)。給您發(fā)這個信息有個問題請教，一，企業(yè)支付寶賬號的錢我一直不敢往公司基本戶里轉賬，擔心留下轉帳痕跡，請問能否給企業(yè)基本戶直接轉賬嗎？同時也希望資詢你們能否給予一個如何改變財務正規(guī)方向的建議規(guī)劃，給我指引方向，我按照這個方向改變，減低財務風險，走入正規(guī)。謝謝！
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2019-08-08
星海會計師事務所接受委托對A股份有限公司20×8年度財務報表進行審計。注冊會計師于20×9年3月18日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于20×9年3月28日提交審計報告。A公司20×8年度審計前的利潤總額為120萬元。注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為10萬元。現(xiàn)假定存在以下幾種情況：
(1)A公司在20×8年度變更了發(fā)出存貨的計價方法，并在財務報表附注中作了充分披露。注冊會計師認為變更是合法和合理的。
(2))A公司尚未償還在20×8年度到期的260萬元債務，未償還債務和可能的影響均已恰當列示在財務報表附注中。
(3)在財務報表日至審計報告日之間，A公司生產設備發(fā)生了火災，但并不影響公司的正常經營，A公司已將其作為期后事項恰當披露。根據注冊會計師的判斷，該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，但在本期財務報表審計中不是重點關注過的事項。
(4)對應收賬款項目進行函證時，其中對余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊會計師運用其他審計程序搜集了充分、適當的審計證據。
(5)A公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公
1/34004
2020-06-05
星海會計師事務所接受委托對A股份有限公司20×8年度財務報表進行審計。注冊會計師于20×9年3月18日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于20×9年3月28日提交審計報告。A公司20×8年度審計前的利潤總額為120萬元。注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為10萬元。現(xiàn)假定存在以下幾種情況：
(1)A公司在20×8年度變更了發(fā)出存貨的計價方法，并在財務報表附注中作了充分披露。注冊會計師認為變更是合法和合理的。
(2))A公司尚未償還在20×8年度到期的260萬元債務，未償還債務和可能的影響均已恰當列示在財務報表附注中。
(3)在財務報表日至審計報告日之間，A公司生產設備發(fā)生了火災，但并不影響公司的正常經營，A公司已將其作為期后事項恰當披露。根據注冊會計師的判斷，該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，但在本期財務報表審計中不是重點關注過的事項。
(4)對應收賬款項目進行函證時，其中對余額為16萬元的客戶B公司的函證未收到回函，注冊會計師運用其他審計程序搜集了充分、適當的審計證據。
(5)A公司利潤總額中的70%是由其境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務報
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2020-06-03
甲公司是-家在境內、外上市的綜合性國際能源公司,該公司在致力于內涵式發(fā)展的同時,也高度重視企業(yè)并購以實現(xiàn)跨越式發(fā)展,以下是該公司近年來的一些并購資料。
(1)2017年9月30日,甲公司與其母公司乙集團簽訂協(xié)議，以150萬元購入乙集團下屬全資子公司A公司60%的有表決權股份。收購完成后,A公司董事會進行重組。7名董事中4名由甲公司委派,A公司所有生產經營和財務管理重大決策須由半數以上董事表決通過，9月30日,A公司的在集團合并報表中的凈資產賬面價值為180萬元,可辨認凈資產公允價值為200萬
10月1日,甲公司向乙集團支付了150萬元。10月31日,甲公司辦理完畢股權轉讓手續(xù)并擁有實質控制權。A公司當日的在集團合并報表中的凈資產賬面價值為190萬元，可辨認凈資產公允價值為210萬元,此外，甲公司為本次收購發(fā)生審計、法律服務、咨詢等費用2萬元
(2)2017年6月30日,甲公司決定進軍銀行業(yè)。其戰(zhàn)略目的是依托油氣主業(yè)，進行產融結合，實現(xiàn)更好發(fā)展。2017年11月1日,甲公司簽訂協(xié)議以160萬元的對價購入與其無關聯(lián)關系的B銀行90%的有表決權股份,2017年11月30日,甲公
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2020-06-17
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第691號）第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規(guī)定的其他項目。
二
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票和完稅憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增
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2020-07-26
重拍
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某企業(yè)為中國居民企業(yè),2017年度相關資料如下:(1)產品對外售收入12000萬元(不含入銷成木000萬元(2)將不含稅價200萬元的產產品對外投資未做銷售處理也未認相應稅金,產品成本120萬元(3)管理費用1000萬元,其中與生產經營活動相關的業(yè)務招待費200萬元(4)銷售費用2000萬元,其中廣告費和業(yè)務宣傳費分別為1500萬元利200萬元5)財務費用300萬元,包括支付給乙公司的融資利息50萬元(融資額度300萬元期8個月,綠行年貸款利率,用于材料采購)6)購買符合規(guī)定的節(jié)能設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元、增值稅17萬元已抵扣進項稅當年按規(guī)定計提的折舊計入了相關成本費用(7)營業(yè)外支出200萬元,其中,銀行罰息6萬元、稅收滿納合4萬元通過社會團體向公益性老年機構款190萬元(8)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元的工會經費15萬元取得合法憑證),實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元企業(yè)發(fā)生稅金及附加70萬元。產品銷售適用16的增值稅稅率城建稅稅率7、教育費附加征收3企購置井實際使用環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠日錄
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2020-06-03
中天會計師事務所接受委托對甲公司2019年度財務報表進行審計。注冊會計師于2020年3月28日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于2020年3月28日提交審計報告。甲公司2019年度審計前的利潤總額為150萬元。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為20萬元?，F(xiàn)假定存在以下幾種情況：
（1）甲公司在2019年度變更了發(fā)出存貨的計價方法，并在財務報表附注中作了充分披露。注冊會計師認為變更合法合理。
（2）2019年2月，甲公司對乙公司進行投資800萬元，占乙公司股權的32%，該公司12月在財務報表中計算對乙公司的投資收益400萬元，但未能取得被投資企業(yè)的財務報表。
（3）注冊會計師得知甲公司2019年涉及的未決訴訟案于2020年3月20日判決，甲公司敗訴，應向原告賠償60萬元，甲公司對判決結果沒有提出異議，并在財務報表附注中進行了披露。注冊會計師在3月24日完成了對該事項的審計工作，提請甲公司調整2019年度財務報表，被甲公司拒絕。
（4）甲公司利潤總額中的55%是由境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的財務報表進行審查，也無法通過其他審計程序進行驗證。
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2020-06-12
權威認證：安全聯(lián)盟認證 行業(yè)示范證書 工商網監(jiān)電子標識
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