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七、財務規(guī)劃 7.1資金使用規(guī)劃 根據(jù)公司財務預算，擬定公司注冊資本為XX萬(可有風險投資部分)。 7.2資金來源與運用 資金主要來源于股東投資XX萬，其中以貨幣資金入股XX萬元，以固定資產入股XX萬元，以無形資產入股XX萬元，長期借款XX萬元，總計XXX萬元。股東投入貨幣資金XX萬元主要用于固定資產、流動資產的投資和支付開辦費用。包括購置生產設備，生產中所需的直接原材料、直接人工、制造費用等、開辦費和日常辦公費等其它各類期間費用等。長期借款XX萬主要用于新產品研發(fā)和市場開拓等。 7.3財務預測(銷量、營收、成本費用預測) 7.4財務報表預測( 資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表預測) 7.5投資分析(投資收益分析:投資回收周期、凈現(xiàn)值法、內含報酬率、項目敏感性分析) 7.6風險資本的退出方式 八、風險分析與控制 分析資金、技術、市場、環(huán)境、管理等存在的風險和規(guī)避方案 8.1優(yōu)勢: a.現(xiàn)有的奶茶店風格簡單，給人- -種快餐式消費的感覺。 b.市面奶茶品種有限，口感較一般，產品開拓上沒有創(chuàng)新。 c.市場.上加盟奶茶，價格偏高，品種單一，且口感不大致一樣，受季 都需要用到什么數(shù)據(jù)呢
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2020-06-15
甲公司記賬本位幣是人民幣，外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日即期匯率折算，每季度末計算匯兌差額， 2×15年12月31日即期匯率為1美元=7.6元人民幣。甲公司發(fā)生以下業(yè)務： (1)2×15年10月20日以每臺2萬美元的價格從境外某供貨商手中購入某新型設備10臺作為庫存商品，并于當日支付了貨款，當日即期匯率為1美元=7.7元人民幣。至2×15年12月31日，設備尚未銷售，國內市場仍無該設備供應，國際市場同類設備市場價格降至每臺1.9萬美元，假設不考慮相關稅費的影響。 (2)2×15年12月5日以每股1.5美元的價格購入乙公司B股股票2萬股作為交易性金融資產核算，當日即期匯率為1美元=7.8元人民幣，款項已付。2×15年12月31日，由于市價變動，當月購入的B股的市價變?yōu)槊抗?美元。假設不考慮相關稅費的影響。 2×16年1月20日，甲公司將所購乙公司B股股票按當日市價每股2.2美元全部售出，所得價款為44000美元，當日即期匯率為1美元=7.5元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，分別編制相關會計分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
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2020-05-11
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，有關生產經營業(yè)務如下 1)銷售甲產品給某大商場，取得含稅銷售額113萬元;取得銷售甲產品的送貨運輸費收入22.6萬元(含稅價格，與銷售貨物不能分開)，求銷項稅額 2)銷售給有長期合作關系的客戶貨物，不含稅價款300萬元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價格優(yōu)惠(開一張發(fā)票) ;由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣，實收279. 3萬元，求銷項稅額 3)采取以舊換新方式銷售金項鏈10條，每條零售價1430元，收回舊項鏈10條，每條折價300元，求銷項稅額 4)銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額5.65萬元;同時收取包裝物押金1.13萬元(尚未逾期)，求銷項稅額 5)取得廠家的返利收入2.26萬元，求該業(yè)務產生的稅額6)購進貨物，取得普通發(fā)票，普通發(fā)票上注明金額3.39萬元，求該業(yè)務產生的稅額。 7)進口一批生產轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元(折合人民幣)，支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計100萬元，求進口應納的增值稅。關稅稅率20% 8)購入生產用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款9萬元，生產兩種產品，一種為免稅商品零售價226萬元，
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2020-06-30
(1)A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。 (2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。 (5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對鑒證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務所與A注冊會計師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
1.某市一民營客運公司 2023 年 3 月組織優(yōu)秀員工 50 人赴深港五日游， 公司用自有客車將他們送至深 圳某口岸， 然后委托可從事跨境業(yè)務的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人 8000 元共支付給甲旅游公 司旅游費 40 萬元。甲公司發(fā)生的支出如下： （1）從深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運營牌照的大巴用于在香港的運輸，均由乙車行配備司機， 共支付 10 萬元。 （2）支付給香港旅游公司在香港接團費用 9 萬元。 （3）支付深圳門票費 4 萬元、食宿費 5 萬元、購買旅游保險 2 萬元、導游工資 2 萬元。 （其他相關資料：客運公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價為每人 200 元， 上述價 款均含稅， 所有經營主體均非小規(guī)模納稅人， 當月無可抵扣進項稅額， 甲公司選擇差額納稅計算辦法。） 要求： 根據(jù)上述資料，按照下列序號計算 回答問題， 每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算甲旅游公司取得旅游收入應繳納的增值稅，并請說明其計稅依據(jù)確定的理由。（2）乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅？ 請說明理由。如需要，請計算其應納稅額。（3）該民營客運公司用自有客車將員工運送
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2023-12-03
2. 中國甲公司因轉產致使一套生產設備閑置，價值4000萬元，8月1日，該公司總經理鄧某與日本乙公司簽訂了關于該設備的轉讓合同。合同約定，生產設備作價3900萬元，中國甲公司于2007年9月4日前交貨，乙公司在收到貨甲物后8日內支付全部貨款。8月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項目失誤，致使該公司經營狀況嚴重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔保，否則將終止合同。此一要求又被斷然拒絕。9月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)日本乙公司處境更加困難，幾近破產，于是提出解除合同，并要求日本乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向中國甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。 請問:? (1)8月28日，中國甲公司可否暫停交貨?? (2)9月3日，甲公司可否暫定交貨?? (3)9月15日，甲公司可否解除合同并要求賠償?為什么?? (4)如果地方法院查明9月3日后乙公司并不存在經營狀況嚴重惡化的情況，則甲公司是否應當賠償乙公司因此所遭受的損失?? (5)若合同沒有約定一方先履行，則中國甲公司能否拒絕先為履行?
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2020-06-24
某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料： （1）投資收益中含國債利息收入20萬元。 （2）企業(yè)2019年10月購進一臺符合《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。 （3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向災區(qū)捐贈50萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈30萬元，直接向某農村小學捐贈20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。 （4）企業(yè)銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費用中包含業(yè)務招待費65.5萬元、研發(fā)費用50萬元。 （5）2019年向境內某居民企業(yè)（非關聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借
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2020-06-16
【資料題】中國公民李某任職于境內甲企業(yè)同時為乙企業(yè)的個人大股東。本年1—12月李某取得以下收入(均為稅前收入)。(1)每月工資、薪金收入12000。(2)甲企業(yè)支付的獨生子女補貼1000元。(3)兼職勞務報酬收入36000元。(4)保險賠款5000元。(5)購買福利彩票,一次中獎收人25000元。(6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元已知該股票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉讓市場中取得的。(7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000元該房產買價為120000元另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。(8)10月乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下,已知該車購買價為300000元。經當?shù)囟悇諜C關核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某本年專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。任務要求:(1)李某綜合所得的應納個人所得稅。(2)李某取得的保險賠款和福利彩票中獎收人的應納個人所得稅。(3)李某取得的紅利所得的應納個人所得
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2020-05-28
13.以賬面價值為100 000元、已計提折舊為100 000元的汽車置換甲單位的專用材料，汽車的評估價值為80000元，通過單位零余額賬戶支付補價款為40 000元。材料已驗收入庫。假設不考慮相關稅費。 14計提本月公共基礎設施折舊和確認為公共基礎設施的單獨計價人賬的土地使用權 攤銷100000元。 15收到無償調人的醫(yī)藥物資一批 ，調出方賬面價值為50000元，通過單位零余領賬戶支付運輸費2000元。 16.將4年前購買的一項專利權出售，該專利權的購入成本為50000元，規(guī)定的推銷期限為10年。將其轉人待處置資產后的第10天獲得批準出售,獲得價款20 600元，款項已存入銀行。 17年末經核查確認三年之前出租的資產的租金是收入為100000元，因承租企業(yè)陷入財務困境，確實無法收回，按照規(guī)定報經批準后予以核銷，假設該租金收入收回后應當上交財政。 18年末經核查確認三年之前預付款項采購專利技術款為200000元，一買房被撤銷已無望再收回，所購專利技術也確實無法收回預付賬。 19年末盤點存貨和固定資產，發(fā)現(xiàn)專業(yè)活動用材料易于為8000元，尚未入賬，經營材料短缺2000元一類圖書沒有入賬（
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2021-03-29
我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年度有關經營情況如下:<br>(1)全年取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。<br>(2)全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元并通過主管稅務機關認證;12月購進安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元并通過主管稅務機關認證。3)全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。 (4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、 教育經費支出13萬元。全年營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 (注:該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費。1、2021年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是多少萬元? 2、計算202
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2022-11-13
中天會計師事務所于2009年1月10日接受委托，對A公司2008年度會計報表進行審計。注冊會計師張一和注冊會計師劉和于2009年3月20日完成了審計工作，按審計業(yè)務約定書的要求，應于2009年4月10日提交審計報告。報表的重要性水平為40萬，現(xiàn)假定存在以下幾種情況： （1）A公司在被審計年度將發(fā)出存貨的計價方法由原來的先進先出法改為個別計價法，并在會計報表附注中充分披露。注冊會計師認為這種變更是合理的。 （2）注冊會計師得知該公司2008涉及的訴訟案于2009年3月22日判決，A公司敗訴，應向原告賠償18萬元，公司對判決結果沒有提出異議，并在會計報表附注中進行了披露。注冊會計師在3月28日完成了對該事項的實地審計工作，提請公司調整2008年度會計報表，被公司拒絕。 （3）公司利潤總額中的70%是由其他境外子公司提供的，注冊會計師無法赴國外對子公司的會計報表進行審查，也無法通過其他審計程序加以驗證。 要求：假定公司不接受注冊會計師提出的調整意見，分別針對上述3種情況，說明注冊會計師應當出具何種意見的審計報告，并說明理由。
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2017-11-29
老師，請問以下經營范圍中應該歸屬于哪個國標行業(yè)分類代碼？許可項目：各類工程建設活動，建設工程設計，貨物進出口，技術進出口，進出口代理（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準）一般項目：配電開關控制設備銷售，電力電子元器件銷售，新能源原動設備銷售，新興能源技術研發(fā)，智能輸配電及控制設備銷售，智能機器人銷售，人工智能硬件銷售，智能基礎制造裝備銷售，智能倉儲裝備銷售，智能港口裝卸設備銷售，智能儀器儀表銷售，電力行業(yè)高效節(jié)能技術研發(fā)，節(jié)能管理服務，石油鉆采專用設備制造，儀器儀表銷售，太陽能熱發(fā)電裝備銷售，計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)，環(huán)境保護專用設備銷售，電子元器件與機電組件設備銷售，電工儀器儀表銷售，智能機器人的研發(fā)，技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，工程管理服務，在線能源計量技術研發(fā)，在線能源監(jiān)測技術研發(fā)，運行效能評估服務，軟件開發(fā)（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）
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2020-07-28
A注冊會計師負責審計客戶甲公司2020年度財務報表，在審計業(yè)務開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃，以及在制定計劃時所作出的考慮，部分內容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負責該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進行評判，擬對被審計單位給予信賴。 (2)對計劃中制定的重要性水平做出相應的修改，擬通過修改計劃實施的實質性程序的性質、時間安排和范圍來降低重大錯報風險。 (3)承接一個新客戶之前，如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復，或限制答復的范圍，則后任注冊會計師應拒絕接受業(yè)務委托。 (4)在審計實務中，隨著審計工作的推進，注冊會計師會發(fā)現(xiàn)已經制定的審計計劃需要根據(jù)審計工作的實際情況作出相應的更新或修改。 (5)甲公司于2020年關閉了公司下設的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。 要求：針對上述事項(1)至(5),逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2023-05-19
案例 1.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉讓收入200000元,該房產買價90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關稅費8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經當?shù)囟悇諜C關核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關資料：李某每月自行負擔“三險一金”1000元；李某的獨生子正在高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年
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2020-03-05
（三） 位于縣城的某設備生產廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售同一規(guī)格的設備，2018年有關經營業(yè)務如下： （1）全年共銷售設備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設備配比的銷售成本為5350萬元。 （2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關交易實現(xiàn)收入1500萬元）。 （4）全年發(fā)生財務費用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。 （5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費300萬元、職工教
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2020-06-12
位于我國境內某市的一家電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般 納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2014年至2019年經相 關機構認定為高新技術企業(yè)，2019年度有關經營情況如下: (1)全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，提供技 術咨詢服務取得不含稅收入200萬元。當年增值稅銷項稅額合計 1000萬元。 (2)全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用 發(fā)票，原材料進項稅額合計344萬元并進行了抵扣;12月購進并 使用安全生產專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的范圍) 取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元，并 進行了進項稅額抵扣。 (3)全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;全年 發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管 理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、與生產經 營有關的業(yè)務招待費75萬元。 (4) 計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、實際拔道工會經費9萬元并取得 專用票據(jù)，發(fā)生職工福利費支出70萬元、職工教育經費支出13萬元。 (5)單獨核算的技術轉讓收入700萬元，與之配比的技術轉讓成本費用100
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2023-11-16
某電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。2019年初聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題： 　　（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價值600萬元的倉庫對外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計算繳納所出租房產的房產稅和租賃合同的印花稅。 　?。?）與境內關聯(lián)企業(yè)簽訂資產交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價400萬元的中央空調換入等值設備一臺，會計上未做收入核算，未計算繳納印花稅。 （其他相關資料：當?shù)胤慨a稅房產余值減除比例為30%，購銷合同的印花稅稅率0.3‰，財產租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 　　（1）計算業(yè)務（1）應繳納的房產稅和印花稅。 　　（2）計算業(yè)務（2）應繳納的印花稅。
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2019-11-20
某居民企業(yè), 2016年度有關經營情況如下 (1)金年實現(xiàn)產品銷售收入5000萬元,固定資產盤盈收入20萬元，經國家批準發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉讓技術所有權取得收入800萬元(屬于自然科學領城的技術轉讓，發(fā)生成本及相關稅費200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵的高新技術企業(yè)) (2)全年應結轉產品銷售成本300萬元0 (3) 應收納增值稅90萬元,消費110萬元 (4)發(fā)生產品銷售費閉250萬元(其中廣告費用及業(yè)務宣傳費150萬元)。 (5) 發(fā)生財務費用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費閉802萬元(其中新產品研究開發(fā)費用90萬元，業(yè)務招待費100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會為災區(qū)捐款20萬元，固排污不當被壞保部門罰款1萬元,未經核定的準著金支出2萬元) (8)全年已計入各項成本、費用中的實際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實際發(fā)生了職工福利費20萬元、職工工會經費4萬元、職工教育經費8萬元。 要求:計算該企業(yè)2016年應納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
1.設.立在我國境內的某重型機械生產企業(yè)，2019年全年主 營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。已經按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料: (1)當年8月將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中 已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計236. .4萬元，每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)企業(yè)2019年12 月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進行任何賬務處理。 想知道第一筆業(yè)務企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務后的利潤總額分別是多少？第二個利潤總額需不需要加上第一筆業(yè)務因為視為銷售和捐贈而調增的金額，并且業(yè)務(2) 該如何進行賬務處理？在會計和稅法上分別影響了哪些項目
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2020-06-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經營業(yè)務如下： 　　（1）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　　（2）銷售成本l000萬元。 　?。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。 　?。?）稅金及附加40萬元 　?。?）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會經費4萬元、支出職工福利費30萬元，職工教育經費10萬元。 　　要求：計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機構的應納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、
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2020-05-23