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乙公司2022年有關(guān)所得稅資料如下: 1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額為18萬元。 22022年利潤表中的利潤總額為1200萬元 3.當(dāng)年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護(hù)被相關(guān)部門罰款100萬元;非廣告性贊助支出50萬元。 4.年末存貨賬面余額為850萬元，可變現(xiàn)凈值為800萬元，計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元。作出所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 5.2022年1月開始計(jì)提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備，成本為800萬元，使用年限為10年，凈殘值為0會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。 6.年末,計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用45萬元，作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為45萬元。 7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元，期末公允價(jià)值為130萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)人當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)人應(yīng)納稅所得額。 8.當(dāng)年發(fā)生1600萬元廣告費(fèi)支出，作為銷售費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期損益，公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。 進(jìn)行 2022 年度企業(yè)所得稅會(huì)
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2023-06-02
甲公司記賬本位幣是人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，每季度末計(jì)算匯兌差額， 2×15年12月31日即期匯率為1美元=7.6元人民幣。甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)2×15年10月20日以每臺(tái)2萬美元的價(jià)格從境外某供貨商手中購入某新型設(shè)備10臺(tái)作為庫存商品，并于當(dāng)日支付了貨款，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.7元人民幣。至2×15年12月31日，設(shè)備尚未銷售，國內(nèi)市場仍無該設(shè)備供應(yīng)，國際市場同類設(shè)備市場價(jià)格降至每臺(tái)1.9萬美元，假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。 (2)2×15年12月5日以每股1.5美元的價(jià)格購入乙公司B股股票2萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.8元人民幣，款項(xiàng)已付。2×15年12月31日，由于市價(jià)變動(dòng)，當(dāng)月購入的B股的市價(jià)變?yōu)槊抗?美元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。 2×16年1月20日，甲公司將所購乙公司B股股票按當(dāng)日市價(jià)每股2.2美元全部售出，所得價(jià)款為44000美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.5元人民幣。 要求：根據(jù)上述資料，分別編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (答案中的金額單位用萬元表示)
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2020-05-11
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，取得含稅銷售額113萬元;取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入22.6萬元(含稅價(jià)格，與銷售貨物不能分開)，求銷項(xiàng)稅額 2)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶貨物，不含稅價(jià)款300萬元，考慮到與購買方長期合作，給予5%價(jià)格優(yōu)惠(開一張發(fā)票) ;由于購貨方及時(shí)付款，給予2%的銷售折扣，實(shí)收279. 3萬元，求銷項(xiàng)稅額 3)采取以舊換新方式銷售金項(xiàng)鏈10條，每條零售價(jià)1430元，收回舊項(xiàng)鏈10條，每條折價(jià)300元，求銷項(xiàng)稅額 4)銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額5.65萬元;同時(shí)收取包裝物押金1.13萬元(尚未逾期)，求銷項(xiàng)稅額 5)取得廠家的返利收入2.26萬元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額6)購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，普通發(fā)票上注明金額3.39萬元，求該業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅額。 7)進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)800萬元(折合人民幣)，支付運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)100萬元，求進(jìn)口應(yīng)納的增值稅。關(guān)稅稅率20% 8)購入生產(chǎn)用原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款9萬元，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，一種為免稅商品零售價(jià)226萬元，
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2020-06-30
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年1月10日接受委托，對(duì)A公司2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊會(huì)計(jì)師張一和注冊會(huì)計(jì)師劉和于2009年3月20日完成了審計(jì)工作，按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，應(yīng)于2009年4月10日提交審計(jì)報(bào)告。報(bào)表的重要性水平為40萬，現(xiàn)假定存在以下幾種情況： （1）A公司在被審計(jì)年度將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由原來的先進(jìn)先出法改為個(gè)別計(jì)價(jià)法，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分披露。注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為這種變更是合理的。 （2）注冊會(huì)計(jì)師得知該公司2008涉及的訴訟案于2009年3月22日判決，A公司敗訴，應(yīng)向原告賠償18萬元，公司對(duì)判決結(jié)果沒有提出異議，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露。注冊會(huì)計(jì)師在3月28日完成了對(duì)該事項(xiàng)的實(shí)地審計(jì)工作，提請公司調(diào)整2008年度會(huì)計(jì)報(bào)表，被公司拒絕。 （3）公司利潤總額中的70%是由其他境外子公司提供的，注冊會(huì)計(jì)師無法赴國外對(duì)子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查，也無法通過其他審計(jì)程序加以驗(yàn)證。 要求：假定公司不接受注冊會(huì)計(jì)師提出的調(diào)整意見，分別針對(duì)上述3種情況，說明注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見的審計(jì)報(bào)告，并說明理由。
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2017-11-29
老師，請問以下經(jīng)營范圍中應(yīng)該歸屬于哪個(gè)國標(biāo)行業(yè)分類代碼？許可項(xiàng)目：各類工程建設(shè)活動(dòng)，建設(shè)工程設(shè)計(jì)，貨物進(jìn)出口，技術(shù)進(jìn)出口，進(jìn)出口代理（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)）一般項(xiàng)目：配電開關(guān)控制設(shè)備銷售，電力電子元器件銷售，新能源原動(dòng)設(shè)備銷售，新興能源技術(shù)研發(fā)，智能輸配電及控制設(shè)備銷售，智能機(jī)器人銷售，人工智能硬件銷售，智能基礎(chǔ)制造裝備銷售，智能倉儲(chǔ)裝備銷售，智能港口裝卸設(shè)備銷售，智能儀器儀表銷售，電力行業(yè)高效節(jié)能技術(shù)研發(fā)，節(jié)能管理服務(wù)，石油鉆采專用設(shè)備制造，儀器儀表銷售，太陽能熱發(fā)電裝備銷售，計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)，環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備銷售，電子元器件與機(jī)電組件設(shè)備銷售，電工儀器儀表銷售，智能機(jī)器人的研發(fā)，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣，工程管理服務(wù)，在線能源計(jì)量技術(shù)研發(fā)，在線能源監(jiān)測技術(shù)研發(fā)，運(yùn)行效能評(píng)估服務(wù)，軟件開發(fā)（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動(dòng)）
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2020-07-28
A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴。 (2)對(duì)計(jì)劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 (3)承接一個(gè)新客戶之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計(jì)實(shí)務(wù)中，隨著審計(jì)工作的推進(jìn)，注冊會(huì)計(jì)師會(huì)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計(jì)計(jì)劃需要根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況作出相應(yīng)的更新或修改。 (5)甲公司于2020年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。 要求：針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出A注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2023-05-19
案例 1.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2019年1～12月取得以下收入： （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。 （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 （3）購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。 （4）取得兼職收入3000元。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。 （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬元的價(jià)格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價(jià)格為50萬元）。 （7）8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售,不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)90000元,另支付其他允許稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。 （其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”1000元；李某的獨(dú)生子正在高中二年級(jí)，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年
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2020-03-05
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷售設(shè)備5000臺(tái)，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、該廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元、當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元、研發(fā)費(fèi)用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費(fèi)用110萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。 （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。 （5）營業(yè)外支出共計(jì)250萬元，包括通過省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬元。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元、職工教
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2020-06-12
位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般 納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2014年至2019年經(jīng)相 關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元，提供技 術(shù)咨詢服務(wù)取得不含稅收入200萬元。當(dāng)年增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì) 1000萬元。 (2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用 發(fā)票，原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)344萬元并進(jìn)行了抵扣;12月購進(jìn)并 使用安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的范圍) 取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元，并 進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 (3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年 發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管 理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、與生產(chǎn)經(jīng) 營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 (4) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、實(shí)際拔道工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬元并取得 專用票據(jù)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出70萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。 (5)單獨(dú)核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100
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2023-11-16
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會(huì)計(jì)自行核算取得營業(yè)收入25000萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額2700萬元。2019年初聘請某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問題： 　?。?）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬元的倉庫對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬元，未計(jì)算繳納所出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和租賃合同的印花稅。 　?。?）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬元，不含稅售價(jià)400萬元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未做收入核算，未計(jì)算繳納印花稅。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅房產(chǎn)余值減除比例為30%，購銷合同的印花稅稅率0.3‰，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 　　（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅。 　　（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅。
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2019-11-20
(1)A注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 (2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注冊會(huì)計(jì)師的行為是否正確并簡要說明理由
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2020-07-01
1.某市一民營客運(yùn)公司 2023 年 3 月組織優(yōu)秀員工 50 人赴深港五日游， 公司用自有客車將他們送至深 圳某口岸， 然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人 8000 元共支付給甲旅游公 司旅游費(fèi) 40 萬元。甲公司發(fā)生的支出如下： （1）從深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)， 共支付 10 萬元。 （2）支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用 9 萬元。 （3）支付深圳門票費(fèi) 4 萬元、食宿費(fèi) 5 萬元、購買旅游保險(xiǎn) 2 萬元、導(dǎo)游工資 2 萬元。 （其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人 200 元， 上述價(jià) 款均含稅， 所有經(jīng)營主體均非小規(guī)模納稅人， 當(dāng)月無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額， 甲公司選擇差額納稅計(jì)算辦法。） 要求： 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算 回答問題， 每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的增值稅，并請說明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。（2）乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅？ 請說明理由。如需要，請計(jì)算其應(yīng)納稅額。（3）該民營客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送
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2023-12-03
2. 中國甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設(shè)備閑置，價(jià)值4000萬元，8月1日，該公司總經(jīng)理鄧某與日本乙公司簽訂了關(guān)于該設(shè)備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生產(chǎn)設(shè)備作價(jià)3900萬元，中國甲公司于2007年9月4日前交貨，乙公司在收到貨甲物后8日內(nèi)支付全部貨款。8月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項(xiàng)目失誤，致使該公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔(dān)保，否則將終止合同。此一要求又被斷然拒絕。9月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)日本乙公司處境更加困難，幾近破產(chǎn)，于是提出解除合同，并要求日本乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向中國甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。 請問:? (1)8月28日，中國甲公司可否暫停交貨?? (2)9月3日，甲公司可否暫定交貨?? (3)9月15日，甲公司可否解除合同并要求賠償?為什么?? (4)如果地方法院查明9月3日后乙公司并不存在經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的情況，則甲公司是否應(yīng)當(dāng)賠償乙公司因此所遭受的損失?? (5)若合同沒有約定一方先履行，則中國甲公司能否拒絕先為履行?
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2020-06-24
某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料： （1）投資收益中含國債利息收入20萬元。 （2）企業(yè)2019年10月購進(jìn)一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元，當(dāng)月投入使用。12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 （3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元、向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈(zèng)5萬元，自然災(zāi)害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。 （4）企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)65.5萬元、研發(fā)費(fèi)用50萬元。 （5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借
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2020-06-16
【資料題】中國公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東。本年1—12月李某取得以下收入(均為稅前收入)。(1)每月工資、薪金收入12000。(2)甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼1000元。(3)兼職勞務(wù)報(bào)酬收入36000元。(4)保險(xiǎn)賠款5000元。(5)購買福利彩票,一次中獎(jiǎng)收人25000元。(6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元已知該股票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場中取得的。(7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元該房產(chǎn)買價(jià)為120000元另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。(8)10月乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下,已知該車購買價(jià)為300000元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定,乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某本年專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。任務(wù)要求:(1)李某綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅。(2)李某取得的保險(xiǎn)賠款和福利彩票中獎(jiǎng)收人的應(yīng)納個(gè)人所得稅。(3)李某取得的紅利所得的應(yīng)納個(gè)人所得
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2020-05-28
13.以賬面價(jià)值為100 000元、已計(jì)提折舊為100 000元的汽車置換甲單位的專用材料，汽車的評(píng)估價(jià)值為80000元，通過單位零余額賬戶支付補(bǔ)價(jià)款為40 000元。材料已驗(yàn)收入庫。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。 14計(jì)提本月公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊和確認(rèn)為公共基礎(chǔ)設(shè)施的單獨(dú)計(jì)價(jià)人賬的土地使用權(quán) 攤銷100000元。 15收到無償調(diào)人的醫(yī)藥物資一批 ，調(diào)出方賬面價(jià)值為50000元，通過單位零余領(lǐng)賬戶支付運(yùn)輸費(fèi)2000元。 16.將4年前購買的一項(xiàng)專利權(quán)出售，該專利權(quán)的購入成本為50000元，規(guī)定的推銷期限為10年。將其轉(zhuǎn)人待處置資產(chǎn)后的第10天獲得批準(zhǔn)出售,獲得價(jià)款20 600元，款項(xiàng)已存入銀行。 17年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前出租的資產(chǎn)的租金是收入為100000元，因承租企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，確實(shí)無法收回，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷，假設(shè)該租金收入收回后應(yīng)當(dāng)上交財(cái)政。 18年末經(jīng)核查確認(rèn)三年之前預(yù)付款項(xiàng)采購專利技術(shù)款為200000元，一買房被撤銷已無望再收回，所購專利技術(shù)也確實(shí)無法收回預(yù)付賬。 19年末盤點(diǎn)存貨和固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)專業(yè)活動(dòng)用材料易于為8000元，尚未入賬，經(jīng)營材料短缺2000元一類圖書沒有入賬（
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2021-03-29
我國境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:<br>(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。<br>(2)全年購進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;12月購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中含廣告費(fèi)1100萬元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元。 (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬元、職工福利費(fèi)支出70萬元、 教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。 (注:該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。1、2021年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是多少萬元? 2、計(jì)算202
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2022-11-13
某居民企業(yè), 2016年度有關(guān)經(jīng)營情況如下 (1)金年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元,固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，經(jīng)國家批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券利息收入20萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元(屬于自然科學(xué)領(lǐng)城的技術(shù)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生成本及相關(guān)稅費(fèi)200萬元) ;本年度企業(yè)從境.內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利間74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% (國家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)) (2)全年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元0 (3) 應(yīng)收納增值稅90萬元,消費(fèi)110萬元 (4)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)閉250萬元(其中廣告費(fèi)用及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元)。 (5) 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元(其中國通期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元) (6)發(fā)生管理費(fèi)閉802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中含通過中國慈善總會(huì)為災(zāi)區(qū)捐款20萬元，固排污不當(dāng)被壞保部門罰款1萬元,未經(jīng)核定的準(zhǔn)著金支出2萬元) (8)全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)放合理工資為160萬元，提取并實(shí)際發(fā)生了職工福利費(fèi)20萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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2020-05-06
1.設(shè).立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019年全年主 營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出700萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1700萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料: (1)當(dāng)年8月將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中 已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236. .4萬元，每臺(tái)設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅)。(2)企業(yè)2019年12 月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。 想知道第一筆業(yè)務(wù)企業(yè)利潤總額，和兩筆業(yè)務(wù)后的利潤總額分別是多少？第二個(gè)利潤總額需不需要加上第一筆業(yè)務(wù)因?yàn)橐暈殇N售和捐贈(zèng)而調(diào)增的金額，并且業(yè)務(wù)(2) 該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？在會(huì)計(jì)和稅法上分別影響了哪些項(xiàng)目
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2020-06-11
5、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 　?。?）取得銷售收入2000萬元，從被投資單位分回利潤200萬元，國債利益100萬元。 　　（2）銷售成本l000萬元。 　?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 　?。?）稅金及附加40萬元 　　（5）營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金10萬元）。 　?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、支付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬元、支出職工福利費(fèi)30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 　　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按A、
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2020-05-23