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甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關聯(lián)關系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價1800萬元、累計折 l 50萬元. Bi 提減廈準備10萬元、公允價值為1500萬元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對價,自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權,能夠?qū)Ρ緦嵤┛刂?、合井日丙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價僅為0萬元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計変50元,甲公司與丙公司的會計年度和采用的會計政策相同,不考慮除増值稅以外的相關稅費等其他因素,
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2021-04-27
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤為1000萬元，當年追加的營運資本為 50萬元，當年計提的折舊和投入的資本性支出相等。假設未來3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長率為20%，3年后的年增長率為 6%。 該公司股權資本成本為16%，稅前債務資本成本為8%，假設股權資本成本和債務資本成本保持不變，公司的目標資本結(jié)構為負債占30%， 2016年的付息債務價值為5000萬元，評估基準日為2017年1月1日，要求計算該公司的股權價值。
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2023-11-10
東華公司按季預交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設銀行借款40萬元,年利率6.5%，當月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；計提資產(chǎn)減值準備50000元；無其他納稅調(diào)整事項。第四季度實際利潤額累計280萬元。假定當年四個季度預繳企業(yè)所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關會計處理。 要求：(1）計身年度應納稅所得額，實際應交企業(yè)所得稅和應補繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄。
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2022-04-19
"某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運費為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100 000元， 增值稅13 000元,材料末到。 （3)購進低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50 000元,增
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2023-03-14
老師，請問我企業(yè)是一般納稅人，去年有一筆租房子的費用，從2018年9月到2019年7月，今年3月發(fā)票才拿回來，我作到今年3月的帳上了，借管理費用10萬，貸現(xiàn)金10萬，在今年的匯算清繳中，我把屬于2018年9到12月的租房費3萬元報到費用里了，去年12月的所得稅應納稅所得額為負的2萬，我今年的匯算清繳的應納稅所得額為負的5萬，我把2019年資產(chǎn)負債表的期初未分配利潤也改成負的5萬了，那我在3月作的費用10萬是不是應該沖減3萬？變成7萬？
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2019-06-16
1） 2017年10月10日，華中公司購進一臺需要安裝的設備，取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為400萬元，增值稅為52萬元，另發(fā) 生運雜費和保險費2萬元，價款以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅 費。安裝設備時，領用原材料一批，價值為11萬元，購進該批材料時支 付的增值稅進項稅額為1.43萬元；支付安裝工人的工作為2.5萬元。 ?該設備于2017年12月10日達到預定可使用狀態(tài)并投入使用，預計使 用年限為10年。預計凈殘值為5.5萬元，采用年限平均法計提折1日。
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2022-05-08
小張為居民個人，正在償還首套住房貸款及利 息，2022年取得如下所得： 任職于A公司全年取得工資150 000元，6月收到B公司支付的設計費8 000元。按照國家規(guī)定的標準全年繳納了三險一金25 000元。 已知：首套住房貨款利息專項扣除按照12 000元/年，根據(jù)規(guī)定全年應納稅所得額超過36 000元 至144 000元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2 520元。 要求： （1計算勞務報酬所得年收入額； (2）計算綜合所得年收入額； （3）計算綜合所得年應納稅所得額； （4）計算年應納稅額。
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2023-12-19
[資料了 A公司以一項賬面余額250萬元，計提累計推銷30萬元，公允價值200萬元的無形資產(chǎn)，換入B公司一輛小新車和一個設備。小轎車賬面 50萬元，公允價值60萬元， 設各的賬面價值170萬元，公允價值150萬元，A公司用銀行 存款支付B公司補價10萬元 假設不考慮其他稅費。假設交易雙方具有經(jīng)濟實質(zhì)，且公允價值是可靠的。 (1）判斷該交換足否符合非貨幣資產(chǎn)交換準則的規(guī)定并計算A公司換入的各項資產(chǎn)的入賬價值; (2）綜制A和B公司的有關會計分錄《不考慮相關稅費）
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2023-05-26
乙公司職員李某2020年全年取得工資、薪金收入180000 元。當?shù)匾?guī)定的社會保險 和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險 8%，基本醫(yī)療保險 2%，失業(yè)保險 0.5%, 佳房公積金 12%。社保部門核定的李某 2020 年社會保險費的繳費工資基數(shù)為 10000 元， 李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學 了年級；李某 父母均己年過 60歲。李某夫妻約定由李某扣除貨款利息和子女教育費。 要求：計算李某 2020 年應繳納的個人所得稅稅額，要求寫出計算過程。
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2021-12-08
"東華公司按季預交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設銀行借款40萬元,年利率6.5%，當月還向A公司借款20萬元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；計提資產(chǎn)減值準備50000元；無其他納稅調(diào)整事項。第四季度實際利潤額累計280萬元。假定當年四個季度預繳企業(yè)所得稅共計70萬元。東華公司于次年4月15日進行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關會計處理。 要求：(1）計身年度應納稅所得額，實際應交企業(yè)所得稅和應補繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄。"
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2023-03-14
翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為18600元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務:1.5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗收入庫，數(shù)量為500千克。2.16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為24800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運費645元(取得普通發(fā)票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已
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2023-03-08
甲公司為增值既一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業(yè)務。適用的增值稅稅車分別為9%和 13%, 2020年12 月發(fā)生如下相關經(jīng)濟業(yè)務： ①1日甲公司與乙公司簽訂一項為期 5 個月的裝修合同，合同約定裝修價款為 20萬元，增值稅稅額為 0.9 萬元。合同簽訂時收取合同價款 10 萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12 月31 日，甲公司限行合同實際發(fā)生勞務成本 2 萬元（均為裝修人員薪酬），估計還將發(fā)生勞務成本8 萬元，履約進度技時間的進度能夠合理確定。
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2021-12-29
4就某化妝品公司系增值稅- 一般納稅人，2019年10月 有關購銷情況如下： (1）向某大型商場銷售高檔化妝品，開具的增值稅專 用發(fā)票注明的銷售額為1000000元：計算時，給予對 方5%的現(xiàn)金折扣，另開紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品 消費稅稅率15%） (2） 向某日用品零售商銷售高檔化妝品，開具增值稅 普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。 （增值稅 稅率13%） 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題： （1） 問題（1） 中的消費稅稅額是多少？ （2）問題（2） 中的消費稅稅額是多少？ (3）該公司本月應納的消費稅稅額是多少？
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2022-06-17
李萊是中國居民，2021 年全年取得的各項所得如下： 〈1）1-12 月每月工資新金收入20000 元，每月按規(guī)定我付的社會保險費和住房公積金力 3000 元，“專項附加扣除”信總為：子女教育 1000元、住房貨教利息 1000 元、財養(yǎng)老人支出分雄 1000 元。 （2）2月從，單位職得勞務報到收入 3000元。 （3） 12 月取得年終獎 30000元（李某選擇單獨計算納稅)。 要求：計算李某 2021 年全年應納的個人所得稅?！?5分） 個人所得救稅車表 級數(shù) 1 2 3 全年應納稅所待 36000元以下的分 36000-144000皓分 144000-300000 的言分 稅率 10% 20務 速算扣除數(shù) 2520 16920
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2023-12-09
公司是增值稅一般納稅人，2021年6月1日購入需要安 裝的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款 為200萬元，增值稅稅額為26萬元。購買過程中，以銀 行存款支付運雜費等費用13萬元。安裝時，領用材料6 萬元，該材料負擔的增值稅稅額為0.78萬元；支裝工人 工資21萬元。該設備于2021年7月31日達到預定可使用 狀態(tài)。甲公司對該設備采用年限平均法計提折1日，預計 使用年限為5年，預計凈殘值為零。假定不考慮其他因 素，2021年該設備應計提的折舊舊額為 （萬元 19.5 B 20 19.93 D 22
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2022-04-26
某企業(yè)為一般納稅人,2021年10月發(fā)生如下業(yè) 務：(1)購進原材料，取得普通發(fā)票,金額10000元, 稅率3%,稅額300元,另支付運費取得普通發(fā)票 金額100元,稅率3%,稅額3元。(2)接受捐贈材 料,專用發(fā)票金額300000元,稅率13%稅額 39000元,專票已認證。(3)因管理不善,被盜庫 存產(chǎn)成品100件,成本400000元,其中原材料成 本200 000元。（4)銷售產(chǎn)品100件,不含稅單價 500元/件,開出專用發(fā)票,金額50 000元,稅率 13%，稅額6500元。每件成本200元款項未收 到。 （5)繳納上月增值稅15000元。要求:請對 上述業(yè)務逐筆編制會計分錄。
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2022-09-17
老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報有以下這樣的問題 之前申報銷售貨物跟服務是分開申報的，我銷售不超30萬未到起征點，服務超了，現(xiàn)在申報表上在銷售第10條上輸入15萬，在服務第一條上輸入32萬，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬元(按季納稅30萬元的,可填報本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計申報才行？以前是兩個稅種的
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2019-07-02
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購進生 產(chǎn)用設各 一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生 產(chǎn)耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元， 要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
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2022-03-13
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項：（1)期初結(jié)存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產(chǎn)領用該m原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用m原材料一批，領用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關購銷業(yè)務如下： （1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 （2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元， 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產(chǎn)品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。 請問：上述經(jīng)濟業(yè)務中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業(yè) 務需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應納的增值 稅稅額
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2022-12-27