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甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率 25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產(chǎn) 及負債無期初余額）： (1） 年初開始計提折1日的設備，原價300萬，會計采用年數(shù)總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%; （2） 年初購入隨時變現(xiàn)股票成本80萬元，年末公允 價100萬； （3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應付罰款15萬； (4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。 要求： (1） 計算應納稅所得額、應交所得稅。 (2）計算遞延所得稅資產(chǎn)、 ?遞延所得稅負債、所得 稅費用，并作相關分錄。 (3） 分析對資產(chǎn)、負債和利潤的影響結果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權股份 (600萬股），能夠?qū)實施重大影響。另銀行存款支付相關稅費 15 萬元，增值稅率 6%。后續(xù)計量用權益法。B公司當日所有者權益BV 如下： 實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現(xiàn)凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現(xiàn)凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現(xiàn)金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。 要求：編制鷺江公司相關分錄。 這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產(chǎn)全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應確認的投資收益為（）萬元。 答案為什么是190 為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
老師先隨便回復一下，題目有點長，發(fā)不出來了 旖碗公司為擴大銷售，采用賒銷策略，發(fā)生應收款項業(yè)務，山丁信用風險的存在，企業(yè) 根據(jù)道慎性原側(cè)，按照準則規(guī)定的誠值制試，計提壞賬準備、梅龍公司為增值稅一般納稅人， 適州的增值稅稅半為13%，南品、原材料售價中不合增值稅。 2020年5月1日應收北款的期初信方余額為100萬元，環(huán)賬準備貨方余額為 10萬元。 2020年，公司發(fā)生如下交易城事項， (1)2020年5川向乙公司銷售產(chǎn)品 一批，價款 200 000 元，增價稅稅率 13%，采用托收 承付結算方式結算，產(chǎn)品發(fā)運時，以轉(zhuǎn)賬文票文付代黎道張勢 4 000 元，己問銀行辦妥托收 手縷。
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2022-05-18
3)2020年 6月，因保管車輛的需要，該企業(yè)決定采用自營方式建造一棟車庫。購入車庫工程物資 100萬元，增值稅1 萬 元;發(fā)生運輸費用 5 萬元，增值稅 045 萬元，全部款項以銀行存款付論，該部分工程物安全部用于 工程建設：確認的工程人員薪酬為 30 萬元;領用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬元， 市場價為 30 萬元;領用用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料為 10 萬元。 (42020 年9月30日，車庫達到預定可使用狀態(tài)，預計可使用年限為 5年，預計凈殘值為5萬元， 采用雙倍余額遞減法計提折1日。 （5）2022年5月20日，將上述車庫以 200 萬元向乙公司出售。會計分錄
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2022-04-10
3中電希生廣企業(yè)為增值柷小規(guī)模納稅人，2020年1月友生下列業(yè)分： (1）外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15 00C 直稅1950 元；外購一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 40000 元， 3200元： (2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關稅完稅價格16000 元，關稅稅率 69 相關稅費后將材料運回企業(yè)，海關填發(fā)了增值稅專用繳款書； (3）銷售40臺自應小電器，取得含稅收入15450 元； (4）將5件白產(chǎn)小電器無償贈送給客戶使用； (5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060 元； 6）將使用過的一臺設備出售，原值30000 元，含稅售價12360元。 要求：
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2021-11-29
1.進口一批原料，支付給國外的貨價1200萬元、貨物運抵我國海關前的運雜費和保險費300萬元；2.進口機器設備一套，支付給國外的貨價350萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費50萬元3.銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金14.04萬元。進口原料關稅稅率40%、進口設備關稅稅率20%)求各項增值稅
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2023-02-24
某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)從糧油供應公司購進小麥20萬公斤,取得增值稅專用發(fā)票,價款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗收入庫2)從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤用于加工面粉,填具的經(jīng)稅務機關批準使用的收購憑上注明買價為7000o元。該批小麥已運抵企業(yè)并驗收入庫(3)銷售自制的面粉18萬公斤,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的銷告額為180000元;銷告掛面5萬公斤專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元;銷售食用植物油2萬公斤,專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元。請根據(jù)稅法去規(guī)定,計算該廠本期應納的增值稅稅額。
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2022-04-01
【情境實戰(zhàn)2-1-—增值稅應納稅額的計算】 2021年1月該廠購銷情況如下： ①1日向當?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票： 單價（不含稅）為500元/臺，銷售額250 000元，并約定對方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付 款，于是在結算時，給子商場5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷售500臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計 為308125元,且支付運輸賀用價稅合計5450元，收到的增值稅 專用發(fā)票上注明運費金額5000元，稅額450元，該外地容戶款 項未付。 ③9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但末開具發(fā)票， (10日沒收途期仍未收回的包裝物押金60 000元，確認收入但 未開具發(fā)票。
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2022-04-03
545 654 654 981 630 900 1470 600 20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年 買際收到的價款《含稅） 已結算的含稅工程價款 完成合同尚需發(fā)生的成本 至目前為止已發(fā)生的成本 攻目 人工程相關資料表 率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位：萬元)： 本支出均為職工薪酬等，在收到工程款時產(chǎn)生增值稅納稅義務，適用的我妤，客戶文付獎動款800 萬元。假定立遠公司承建的該項工程在各年： 預計總成本為2100 萬元。該項工程在20×2年12月31日完工，由于： 1500萬元到20×1 年底，由手原材料價格上漲等原因，調(diào)整了預計日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日，預計的合同總
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2023-05-08
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務，適用消費 稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1） 從國外進口一批甲高檔化妝品，關稅完 稅價格為137100元，已繳納關稅41400元;(2） 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價值12600元，支付加工費 4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價格：16000元 （不含稅）。 （3） 春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批 丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1）計算該企業(yè)進口甲高檔化妝品應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。(2） 計算該企業(yè) 委托加工乙高檔化妝品應繳納的消費稅稅 額。 （3） 計算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應繳納的消費稅稅額。
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2023-12-28
甲企直大國速有一般的票人。真生產(chǎn)的M產(chǎn)品道用的量焦就銀事為 1$，2019 年12月1日，克企量“正代身我一原意項世料目的售方我麻合計為300萬元，“壞新準香一一反代樂我一原國的共方魚時分 20萬見 企業(yè)鎮(zhèn)以航人的原時結朝期育點本。12月份克企 01188. A2 每件產(chǎn)品行份分，5萬元 ;不大一重就），威本為 ，萬元： 點于是成然網(wǎng)息，甲企直的干乙企業(yè) 50省的具業(yè)新扣，#開具了戰(zhàn)金稅專用發(fā)無，皇本月束最河來 。而價售行含校人購以拿件。 (2)20日， F企業(yè)西產(chǎn)日質(zhì)道河近地西A 有品 10 件：城產(chǎn)品為上房東用球鍋方式售出并已研以她人。工皇的為25萬元（不含第1款），感本為2萬元。中企業(yè)
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2023-12-11
會計基礎 （第2版） KUAURJIGHU ( DI-ER BAN 用于支付上述款項，該匯票面值為 11 300元、期限6個月。 3）7月16日 高根據(jù)與,菜鋼鐵公司的購銷合園規(guī)定，為購買B 司項付100000 元價款的60%，計 60 000 元，己通過匯光萬式匯出。 <48月1日，乙公司收到該鋼鐵公司發(fā)運米的B材料，已驗收入 專用發(fā)票上注明的價款為 100000元，增值稅稅額為13000 元，所欠款， 該批材料的計劃成本為 950007。 要求：根據(jù)上達資料，逐項編制甲公司和己公司與材料采購相犭 表 5-4-1中）。 表 5-4-1 會計分錄編制 資料 會計分錄 省：原材料一A林料 9000 煲：應付貝大款一 箱估 應d觀款 借?原村料一A材料 (2) 應稅費一增值稅 1300 袋：應付票據(jù) 11300
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2022-11-11
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷售 酒類產(chǎn)品(白酒的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5 元/500克)和化 妝品(消費稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務. 請計算該公司當月應交納的消費稅額,并編制下列經(jīng)濟業(yè) 務的會計分錄。 (1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價20000元，價 款300000元,另外收取包裝費22600元(含稅),同時從購貨 方取得價 外補貼11300元(含稅),收取全部價稅款存入銀行。 (2)9日,向本市糖酒協(xié)會舉辦的糖酒交易會贊助糧食白酒 一批2噸，不含稅價為20000元噸，生產(chǎn)成本為8000元噸。 (315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，,化妝品成本 為 100007 市場同類消費品銷售價格為20000元。
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2022-09-06
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機器設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為500000元,增值稅進項稅頷為80000元,取得運費增值稅專用發(fā)票,其中運費2500元,增值稅250,款項已通過銀行存款支付;安裝設備時,領用本公司原材料一批,價值30000元,購進該批原材料時支付的増值稅進項稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費。下列基于上述資料的會計論斷中,正確的有() A.該設備購入時可抵扣的進項稅為80250元 B.該設備的入賬成本為537400元 C.安裝設備領用原材料的進項稅額可以抵扣 D.安裝設備領用庫存商品應視同銷售處理
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2020-04-30
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務： ①3月1日，購入一項專利權，價款為380 000元，過戶等相關費用2 500元，以上款項以銀行存款支付。經(jīng)測算，該 專利權使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進行攤銷。 ②9月3日將該專利權對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。 ③2*19年9月11日，甲公司將專利權對外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格為328000元，款項收到并存入銀行。（注：累計攤銷已有18個月） 要求： ①做出甲公司購入專利權的賬務處理； ②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權的賬務處理。 ③做出2*18年9月3日出租的專利權，每月甲公司收取租金以及對專利權攤銷的賬務處理。 ④做出2*19年9月11日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權的賬務處理。
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2023-12-14
陽光公司屬于高新技術企業(yè)，主營電子軟件研發(fā)，現(xiàn)適用稅率25%。該公司對其2023年相關業(yè)務進行了如下預測： （1）預計其 2023 年的銷售（營業(yè)）收入為8000 萬元，公司當年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得； (2）預估2023 年發(fā)生的業(yè)務招待費可能在30 萬元-100 萬元； (3）預計廣告宣傳費用700萬元; (4）去年年末企業(yè)購置新設備兩件，分別為價值 200 萬元的研發(fā)設備與價值 220 萬元的測試 設備，已知這兩件設備的最低折舊年限均為5年; (5）今年公司為樹立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災地區(qū)捐贈了 300 萬元現(xiàn)金。 要求：請根據(jù)陽光企業(yè)以上經(jīng)濟業(yè)務進行計算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業(yè) 務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：(3)11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅) 9年12月實際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉(zhuǎn)讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費60萬元，不提供后續(xù)服務。該專利權對外轉(zhuǎn)讓使用權前，用于企業(yè)行政管 理部門，每月攤銷額為2萬元。 (6)12月31日，持有的某項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。 根據(jù)上述資料，逐筆編制有關會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬元，當月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費150萬元
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2023-10-26
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長期以來，由于財務人員力量的不足導致多年的會計憑證堆積在一起，而且購進的商品按照供貨合同直援驗收入庫，，幾乎每周會計人員都需要到倉庫進行盤點才能弄清庫存。同時賣出的商品貨款總是由公司負責人高強自行記錄，同樣需要幾乎每周對賬才能弄清。這些都導致會計人員的工作量十分繁重。 假如你是華匯公司的財務負責人，請通過如下會計制度設計來解決這些問題。 請為華匯公司設計通用的產(chǎn)品入庫單。 請為華匯公司設計通用的收款憑證。 以上設計請按照因表法完成，要求基本元素齊全，且注明入庫單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05