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3.A公司產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，單價(jià)100元，單位變動(dòng)制造成本55元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用20元，單位變動(dòng)管理費(fèi)用5元，每月固定生產(chǎn)成本20萬(wàn)元，固定銷售15萬(wàn)元，固定管理費(fèi)用10萬(wàn)元，公司所得稅率30%(1）計(jì)算保本銷售量，保本銷售額，邊際貢獻(xiàn)率(2）計(jì)算銷售量為5萬(wàn)件時(shí)的安全邊際率，保本作業(yè)率以及此時(shí)各因素的敏感系數(shù)（3）要使稅后利潤(rùn)達(dá)到35萬(wàn)元，銷售量為多少？此時(shí)盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為多少？公司的安全等級(jí)處于什么狀態(tài)？(4）要使公司的銷售利潤(rùn)率達(dá)到10%，固定生產(chǎn)成本上升30%，固定銷售費(fèi)用將上升20%，固定管理費(fèi)
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2023-03-01
甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。202x年12月1日，用公司與乙公司簽訂?項(xiàng)為期了個(gè)月的裝修合同，合同約定裝修價(jià)款為500000元，增值稅稅額為45000元，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為25%；乙公司按完工進(jìn)度支付價(jià)款及相應(yīng)的增值稅款截止12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本100000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本300000元。假定該業(yè)務(wù)屬于甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，全部由其自行完成；該裝修服務(wù)構(gòu)成單項(xiàng)
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2023-03-02
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： (1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。 (3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元，稅款3.78萬(wàn)元。 (4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2022-06-05
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1購(gòu)入不需要安裝的機(jī)床一合，不含稅價(jià)款 99450 元，含稅運(yùn)費(fèi) 6000元（增值稅稅率為9%)。 款項(xiàng)己文付，機(jī)場(chǎng)已交付生產(chǎn)車間使用。（2），企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生 產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)款250000元。含稅運(yùn)費(fèi) 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設(shè)各由銷售方負(fù)責(zé)安 裝，安裝完畢后支付的安裝調(diào)試費(fèi)為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的 生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢，交付生產(chǎn)車間使用。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（15分）
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務(wù)型公司，7月與一家公司簽訂長(zhǎng)期合同， 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開具相應(yīng)增值稅發(fā) 票。在7月小韓開具了2張?jiān)鲋刀悓Ｆ卑l(fā)票，分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元；8月在財(cái)務(wù)的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票；9月目前還未開具。已知789三個(gè)月小韓公司共計(jì)發(fā)放工 資20萬(wàn)元，租金10萬(wàn)元，其余費(fèi)用8000元。 問(wèn)題1：在9月不開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？ 問(wèn)題2：在9月正常開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
老師你好，新政策開始后，我的小規(guī)模申報(bào)有以下這樣的問(wèn)題 之前申報(bào)銷售貨物跟服務(wù)是分開申報(bào)的，我銷售不超30萬(wàn)未到起征點(diǎn)，服務(wù)超了，現(xiàn)在申報(bào)表上在銷售第10條上輸入15萬(wàn)，在服務(wù)第一條上輸入32萬(wàn)，卻一直第10條上“本欄次(\\\"貨物及芳務(wù)\\\"列第10或1檔數(shù)據(jù)不包括“本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額適用增值稅差額征收政策的納稅人,請(qǐng)?zhí)顚懖铑~后的銷售額;如果考慮以上因素后,本期銷售額小于等于10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元的,可填報(bào)本欄次(第10或11)‘” 這是什么原因？是不是要合計(jì)申報(bào)才行？以前是兩個(gè)稅種的
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2019-07-02
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計(jì)劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1)期初結(jié)存m原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2)2日，購(gòu)入m原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。(3)10日日，生產(chǎn)領(lǐng)用該m原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用m原材料一批，領(lǐng)用
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2023-03-15
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： （1)5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價(jià)稅合計(jì)金額為113000元。 （2）12日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為200000元， 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產(chǎn)品300臺(tái)用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品 成本為400元/臺(tái)，不含稅對(duì)外售價(jià)為600元/臺(tái)。 請(qǐng)問(wèn)：上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，哪些需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，哪些業(yè) 務(wù)需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？請(qǐng)分析并計(jì)算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值 稅稅額
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2022-12-27
長(zhǎng)樂(lè)市某企業(yè)從事提供銷售服務(wù)的業(yè)務(wù)，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%，2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1）5月10日，取得某項(xiàng)服務(wù)費(fèi)含稅收入106萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。(2）5月14日，購(gòu)進(jìn)轎車一臺(tái),取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,金額20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。(3)5月16日，接受其他單位提供應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的服務(wù)銷售額為1萬(wàn)元。(4)5月20日,接受某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票一張,金額5000元,稅率9%,稅額450元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月增值稅稅額。
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2023-03-03
【練習(xí)】某公司計(jì)劃增添一條生產(chǎn)流水線,預(yù)計(jì)使用壽命均為5年,現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)方 甲方案:,投資100萬(wàn)元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn) 銷售收入為120萬(wàn)元,年付現(xiàn)成本為90萬(wàn)元。方案投入營(yíng)運(yùn)時(shí),需墊資墊 支營(yíng)運(yùn)資金30萬(wàn)元。 方案投8萬(wàn)元,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為為5萬(wàn) 年付現(xiàn)成本為75萬(wàn)元,以后在此基礎(chǔ)上每年增 元。預(yù)計(jì)年銷售收入為100萬(wàn)元 加維修費(fèi)1萬(wàn)元。方案投入營(yíng)運(yùn)時(shí),需墊支營(yíng)運(yùn)資金22萬(wàn)元 公司所得稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,測(cè)算兩方案的現(xiàn)金流量
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2021-11-12
某市財(cái)政收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)的“一般預(yù)算入日?qǐng)?bào)表”，其中，“稅收收入—增值稅—國(guó)內(nèi)企業(yè)增值稅—股份制企業(yè)增值稅”500 000元，“非稅收入—行政事業(yè)性收費(fèi)收入—工商行政事業(yè)性收費(fèi)入—企業(yè)注冊(cè)登費(fèi)” 800 000元。某市財(cái)政收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)來(lái)的預(yù)算支出結(jié)算清單，財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)以財(cái)政直接支付的方式，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶支付 “一般公共服務(wù)支出—人力資源事務(wù)—人才引進(jìn)費(fèi) 用”30000元。某市財(cái)政年終“一般公共預(yù)算本級(jí)收入”科目貸方余額500 000元，“一般公共預(yù)算本級(jí)支出”科目借方余額 490000元。
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2023-04-05
?1.甲公司為居民企業(yè)，2022年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下，企業(yè)所得稅稅率為25%： ?（1）銷售商品收入5000萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬(wàn)元。 ?（2）稅收滯納金3萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。 ?（3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì) 3500萬(wàn)元。 ?己知，甲公司2012年在境內(nèi)W市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。 ?要求：計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng) 納所得稅額。
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2023-06-19
企業(yè)（增值稅一般稅人）2019年10月份購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下： (1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2.99萬(wàn)元 2）購(gòu)進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元。 (3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元，稅款3.78萬(wàn)元。 (4）銷售產(chǎn)品一批，取得收入142萬(wàn)元（不含稅價(jià)）。增值稅稅率為13%。 (5）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.5萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
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2023-06-13
燕山宏達(dá)公司於2009年3月10日購(gòu)入海風(fēng)公司股票10萬(wàn)股作為短期投資每股購(gòu)入價(jià)5元,另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元·燕山宏達(dá)公司將持有海風(fēng)公司股權(quán)劃分為交易性金融資產(chǎn),且持有海風(fēng)公司股權(quán)後對(duì)其無(wú)重大影響。2009年3月20日海風(fēng)公司宣告分配現(xiàn)金股利,每股0.5元。燕山宏建公司於2009年4月10日收到應(yīng)得現(xiàn)金股利。 2009年6月30日該批股票的市價(jià)為40萬(wàn)元。2009年8月10日燕山宏達(dá)公司將海風(fēng)公司股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓5萬(wàn)股,實(shí)得價(jià)款22萬(wàn)元。 要求∶編制燕山宏達(dá)公司從購(gòu)λ股票到轉(zhuǎn)讓股票的全部會(huì)計(jì)分錄。
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2022-11-27
有限公司目前息稅前利潤(rùn)為5 400萬(wàn)元，擁有長(zhǎng)期資本12 000萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期債務(wù)3 000萬(wàn)元，年利息率10%，昔通股9 000萬(wàn)股，每股面值1元。若當(dāng)前有較好的投資項(xiàng)目，需要追加投資2 000萬(wàn)元，有兩種弄分 面股2 000萬(wàn)股， 每股面值1元： ?(2） 增加長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元，年利息率為8。甲公司的所得稅稅率力25%，股權(quán)資本成本率為12%。 第一種籌資方式下甲公司的每股收益為( )元假，第 二種籌資方式下甲公司的每股收益為( 元/股： ）兩種籌資方式下的每股利潤(rùn)無(wú)差別點(diǎn)的息稅前利潤(rùn)為 1萬(wàn)元。選擇第 >種籌資方式(填：
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2021-12-31
甲公司于2×19年1月1日動(dòng)工興建一棟廠房，工程采用出包方式建造，每半年支付一次進(jìn)度款。于2×20年6月30日完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。發(fā)生的資產(chǎn)支出具體為：2×19年1月1日支出1500萬(wàn)元，2×19年7月1日支出500萬(wàn)元，2×20年1月1日支出500萬(wàn)元。甲公司為建造此項(xiàng)辦公樓于2X19年1月1日專門按面值發(fā)行公司債券 2000萬(wàn)元，期限為5年，年利率為8%，按年于毎年年末支付利息。向 A 銀行借入一筆一般長(zhǎng)期借款5000萬(wàn)元，期限為2×18年5月1日至2X22年5月1日，年利率為6%，按年支付利息。企業(yè)將閑置的專門借款資金用于固定收益的短期債券投資，假定短期投資月收益率為0.5%，短期投資收益尚未收到。 要求： (1）計(jì)算2×19年度應(yīng)子以資本化的借款費(fèi)用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理； (2）計(jì)算2×20年度應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用金額并做出相關(guān)賬務(wù)處理。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）
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2022-04-07
菜糕點(diǎn)廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點(diǎn)，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運(yùn)費(fèi) 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點(diǎn),開出一張普通發(fā)票，注明價(jià)款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產(chǎn)糕點(diǎn)發(fā)放給本廠職工,該糕點(diǎn)的對(duì)外銷售價(jià)格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)小麥一批，在收購(gòu)憑證上注明買價(jià)為30000元用加工糕豆。 (5）本月購(gòu)進(jìn)食品盒一批,取得一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票,注明價(jià)款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購(gòu)置的辦 公樓，購(gòu)置成本 500萬(wàn)。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬(wàn)，銷售時(shí)辦公樓的累 計(jì)折舊 100萬(wàn) 要求：計(jì)算 2020 年10月白菜公司 預(yù)繳增值稅的金額及兩種計(jì)稅方式下銷售房 地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 （以萬(wàn)元為單位） 生香公司為花生油生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國(guó)的企業(yè)， 采用參照法。當(dāng)月生香公司對(duì)外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元 成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購(gòu)買單價(jià)為 30 元/噸。 （本題 10 分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 （以元為單位）
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2021-12-22
原材料期初余額品種數(shù)量/千克單價(jià)/元計(jì)劃成本/元金額/元材料成本差異/元L510006.006.50 306 000-255002019年2月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月1日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料10000千克。（憑證2-9）（2）2月2日，從丁企業(yè)購(gòu)入L材料5000千克，單價(jià)為5.80元，價(jià)款29000元，增值稅4640元，運(yùn)費(fèi)400元，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票支付，材料未入庫(kù)。(憑證2-10-憑證2-12）（3）2月5日，2日所購(gòu)入材料驗(yàn)收入庫(kù)。（憑證2-13）（4）2月10日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。（憑證2-14）(5)2月15日，向丁企業(yè)購(gòu)入L材料10000千克，發(fā)票注明價(jià)款61000元，增值稅9760元，運(yùn)費(fèi)800元，企業(yè)開出一張票面價(jià)值72170元、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(憑證2-15~憑證2-18)（6）2月17日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用L材料15000千克。（憑證2-19)模塊2-3工作任務(wù)訓(xùn)練財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分崗核算實(shí)訓(xùn)（7）2月20日，向丁企業(yè)購(gòu)入L材料10000千克，發(fā)票注明價(jià)款58000元，增值稅280元，運(yùn)費(fèi)80
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2022-03-16
假設(shè)金麓公司2022年發(fā)生了以下機(jī)器設(shè)備、原材料的采購(gòu)業(yè)務(wù)，請(qǐng)編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。 (14月20日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發(fā)票上 注明的運(yùn)輸費(fèi)用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，該機(jī)器設(shè)備 經(jīng)驗(yàn)收合格后直接投入使用。 （2） 5月10日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，該機(jī)
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2023-10-13