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內(nèi)部控制報告
內(nèi)部控制報告(Management Reporting Internal Control,MRIC,或直接稱為Management Reporting)是指管理當(dāng)局依據(jù)內(nèi)部控制有效性評價的標(biāo)準(zhǔn)對本企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評估后，將結(jié)果提供給外部信息使用者的報告。
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- 問 "下列各項中，有關(guān)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的說法正確的有（ ?。?。 A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.內(nèi)部控制審計包括財務(wù)報告內(nèi)部控制審計和非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計 C.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的 D.注冊會計師對被審計單位所有的內(nèi)部控制發(fā)表審計意見，包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制"
李老師2 中級會計師,初級會計師,CMA2023年4月6號-28號是注冊會計師報名時間，2023年6月15日-6月30日是繳費時間，2023年8月25日-8月27日是考試時間，領(lǐng)取成績書的預(yù)計時間是2024年11月。由此可見，注冊會計師的報考步驟需要報名、繳費、參加考試和領(lǐng)取成績書等多個環(huán)節(jié)。拓展知識：注冊會計師考試具有嚴(yán)格的難度，考生有責(zé)任對自己的學(xué)習(xí)狀態(tài)進(jìn)行分析，找出自己的不足之處，合理安排學(xué)習(xí)計劃，堅持自律，并爭取在考前充分把握自身的學(xué)習(xí)水平。 查看全文> - 問 單位內(nèi)部控制報告怎樣編制呢？
莊老師 高級會計師,中級會計師,審計師××股份有限公司20××年度內(nèi)部控制評價報告 ××股份有限公司全體股東： 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，我們對本公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評價。 一、董事會聲明 公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。 建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責(zé)任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行。 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：[一般包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略。]由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。 二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況 公司董事會授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)[或其他專門機構(gòu)]負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風(fēng)險領(lǐng)域和單位進(jìn)行評價[描述評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)體制，一般包括評價工作組織結(jié)構(gòu)圖、主要負(fù)責(zé)人及匯報途徑]。 公司[是/否]聘請了專業(yè)機構(gòu)[中介機構(gòu)名稱]實施內(nèi)部控制評價，并編制內(nèi)部控制評價報告；公司[是/否]聘請會計事務(wù)所[會計師事務(wù)所名稱]對公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨立審計。 三、內(nèi)部控制評價的依據(jù) 本評價報告旨在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱“評價指引”）的要求，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公司截至20××年12月31日內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行評價。 四、內(nèi)部控制評價的范圍 內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，重點關(guān)注下列高風(fēng)險領(lǐng)域： [列示公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定的前“十大”主要風(fēng)險] 納入評價范圍的單位包括： [描述公司及其所屬單位的明確范圍] 納入評價范圍的業(yè)務(wù)和事項包括（根據(jù)實際情況充實調(diào)整）： （一）組織架構(gòu) （二）發(fā)展戰(zhàn)略 （三）人力資源 （四）社會責(zé)任 （五）企業(yè)文化 （六）資金活動 （七）采購業(yè)務(wù) （八）資產(chǎn)管理 （九）銷售業(yè)務(wù) （十）研究與開發(fā) （十一）工程項目 （十二）擔(dān)保業(yè)務(wù) （十三）業(yè)務(wù)外包 （十四）財務(wù)報告 （十五）全面預(yù)算 （十六）合同管理 （十七）內(nèi)部信息傳遞 （十八）信息系統(tǒng) 上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 （如存在重大遺漏）公司本年度未能對以下構(gòu)成內(nèi)部控制重要方面的單位或業(yè)務(wù)（事項）進(jìn)行內(nèi)部控制評價： [逐條說明未納入評價范圍的重要單位或業(yè)務(wù)（事項），包括單位、或業(yè)務(wù)（事項）描述、未納入的原因、對內(nèi)部控制評價報告真實完整性產(chǎn)生的重大影響等。] 五、內(nèi)部控制評價的程序和方法 內(nèi)部控制評價工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行[描述公司開展內(nèi)部控制檢查評價工作的基本流程]。 評價過程中，我們采用了（個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析）等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷[說明評價方法的適當(dāng)性及證據(jù)的充分性]。 六、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定 公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持了一致[描述公司內(nèi)部控制缺陷的定性及定量標(biāo)準(zhǔn)]，或作出了調(diào)整[描述具體調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)及原因]。 根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內(nèi)存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進(jìn)行描述，并說明其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。 七、內(nèi)部控制缺陷的整改情況 針對報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內(nèi)部控制缺陷），公司采取了相應(yīng)的整改措施[描述整改措施的具體內(nèi)容和實際效果]。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計且運行有效（運行有效的結(jié)論需提供90天內(nèi)有效運行的證據(jù)）。 經(jīng)過整改，公司在報告期末仍存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進(jìn)行描述]。 針對報告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進(jìn)一步采取相應(yīng)措施加以整改[描述整改措施的具體內(nèi)容及預(yù)期達(dá)到的效果]。 八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 公司已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指引及其他相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司截至20××年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行了自我評價。 （存在重大缺陷的情形）報告期內(nèi)，公司在內(nèi)部控制設(shè)計與運行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。由于存在上述缺陷，可能會給公司未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來相關(guān)風(fēng)險[描述該風(fēng)險]。 （不存在重大缺陷的情形）報告期內(nèi)，公司對納入評價范圍的業(yè)務(wù)與事項均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。 自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間[是/否]發(fā)生對評價結(jié)論產(chǎn)生實質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。[如存在，描述該事項對評價結(jié)論的影響及董事會擬采取的應(yīng)對措施]。 我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等想適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。[簡要描述下一年度內(nèi)部控制工作計劃]未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。 董事長：（簽名） ××股份有限公司 20××年××月××日 查看全文> - 問 老師，能幫忙解答一下①帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告②否定意見內(nèi)部控制審計報告③無法表示意見內(nèi)部控制審計報告 的各個出具條件嗎？
陳詩晗老師 注冊會計師,中級會計師,專家顧問1，就是出現(xiàn)了強調(diào)事項段情形，但是并沒有錯報，出具的 2，就是有錯報，影響且重大 3，沒辦法 獲取 審計證據(jù) 查看全文> - 問 什么是財務(wù)報告內(nèi)部控制
良老師1 計算機高級財務(wù)報告內(nèi)部控制是一種程序，它識別和避免風(fēng)險、錯誤和欺詐行為，以確保報告的準(zhǔn)確性和可信度。它主要通過盡職調(diào)查、嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系、恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝蛢?nèi)部稽查等方式，目的是捕捉和減少錯誤和欺詐，以便保證財務(wù)報表的有效性和真實性。它通過規(guī)定正確的報表程序來改善業(yè)務(wù)流程，確保事務(wù)處理的準(zhǔn)確性。此外，它還確保所有資源和事務(wù)處理程序都在嚴(yán)格的內(nèi)部控制環(huán)境中運行，以避免欺詐、故意犯規(guī)和錯誤。 拓展知識：財務(wù)報告內(nèi)部控制也包括重點審查審計報告，以確保報表的真實性和準(zhǔn)確性，其中包括定期審查財務(wù)報表更改，以及定期進(jìn)行財務(wù)報表審計和審查，以便準(zhǔn)確檢查財務(wù)信息和財務(wù)狀況。 查看全文>
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- 內(nèi)部控制的一般方法內(nèi)部控制的一般方法通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。2017-05-08 15:031065
企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容許多會計人員對企業(yè)內(nèi)部控制不是很熟悉，這涉及到會計控制和管理控制。企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)管理發(fā)展具有重大意義。那么企業(yè)內(nèi)部控制基本內(nèi)容是什么呢？會計學(xué)堂小編整理以下資料供大家參考閱讀，希望可以幫到大家。2019-03-11 15:35989
下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中,正確的是()企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,需要及時的進(jìn)行內(nèi)部控制,內(nèi)部控制對企業(yè)來說是一項特別重要的內(nèi)容,完備的內(nèi)部控制系統(tǒng),才能夠很好的保證企業(yè)良好運行,下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中,正確的是評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn).2020-03-18 15:43797- 內(nèi)部控制的方法有哪些內(nèi)部控制方法是企業(yè)實行內(nèi)控制度的一項重要內(nèi)容，通過內(nèi)控方法可以使企業(yè)得業(yè)務(wù)活動實現(xiàn)互相聯(lián)系和互相制約作用，防范內(nèi)部控制風(fēng)險。那么，內(nèi)部控制的方法有哪些2019-03-01 17:533140
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