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內部報告控制
內部報告控制是指以編制各種內部報告為手段所進行的控制。
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- 問 "下列各項中，有關內部控制及內部控制審計的說法正確的有（ ?。? A.內部控制的目標是絕對保證企業(yè)經營管理合法合規(guī) B.內部控制審計包括財務報告內部控制審計和非財務報告內部控制審計 C.內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的 D.注冊會計師對被審計單位所有的內部控制發(fā)表審計意見，包括非財務報告內部控制"
李老師2 中級會計師,初級會計師,CMA2023年4月6號-28號是注冊會計師報名時間，2023年6月15日-6月30日是繳費時間，2023年8月25日-8月27日是考試時間，領取成績書的預計時間是2024年11月。由此可見，注冊會計師的報考步驟需要報名、繳費、參加考試和領取成績書等多個環(huán)節(jié)。拓展知識：注冊會計師考試具有嚴格的難度，考生有責任對自己的學習狀態(tài)進行分析，找出自己的不足之處，合理安排學習計劃，堅持自律，并爭取在考前充分把握自身的學習水平。 查看全文> - 問 單位內部控制報告怎樣編制呢？
莊老師 高級會計師,中級會計師,審計師××股份有限公司20××年度內部控制評價報告 ××股份有限公司全體股東： 根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的要求，我們對本公司（以下簡稱“公司”）內部控制的有效性進行了自我評價。 一、董事會聲明 公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。 建立健全并有效實施內部控制是公司董事會的責任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督；經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行。 公司內部控制的目標是：[一般包括合理保證經營合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略。]由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證。 二、內部控制評價工作的總體情況 公司董事會授權內部審計機構[或其他專門機構]負責內部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價[描述評價工作的組織領導體制，一般包括評價工作組織結構圖、主要負責人及匯報途徑]。 公司[是/否]聘請了專業(yè)機構[中介機構名稱]實施內部控制評價，并編制內部控制評價報告；公司[是/否]聘請會計事務所[會計師事務所名稱]對公司內部控制有效性進行獨立審計。 三、內部控制評價的依據 本評價報告旨在根據中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）及《企業(yè)內部控制評價指引》（以下簡稱“評價指引”）的要求，結合企業(yè)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，對公司截至20××年12月31日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。 四、內部控制評價的范圍 內部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，重點關注下列高風險領域： [列示公司根據風險評估結果確定的前“十大”主要風險] 納入評價范圍的單位包括： [描述公司及其所屬單位的明確范圍] 納入評價范圍的業(yè)務和事項包括（根據實際情況充實調整）： （一）組織架構 （二）發(fā)展戰(zhàn)略 （三）人力資源 （四）社會責任 （五）企業(yè)文化 （六）資金活動 （七）采購業(yè)務 （八）資產管理 （九）銷售業(yè)務 （十）研究與開發(fā) （十一）工程項目 （十二）擔保業(yè)務 （十三）業(yè)務外包 （十四）財務報告 （十五）全面預算 （十六）合同管理 （十七）內部信息傳遞 （十八）信息系統(tǒng) 上述業(yè)務和事項的內部控制涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 （如存在重大遺漏）公司本年度未能對以下構成內部控制重要方面的單位或業(yè)務（事項）進行內部控制評價： [逐條說明未納入評價范圍的重要單位或業(yè)務（事項），包括單位、或業(yè)務（事項）描述、未納入的原因、對內部控制評價報告真實完整性產生的重大影響等。] 五、內部控制評價的程序和方法 內部控制評價工作嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行[描述公司開展內部控制檢查評價工作的基本流程]。 評價過程中，我們采用了（個別訪談、調查問題、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析）等適當方法，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷[說明評價方法的適當性及證據的充分性]。 六、內部控制缺陷及其認定 公司董事會根據基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定了適用本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持了一致[描述公司內部控制缺陷的定性及定量標準]，或作出了調整[描述具體調整標準及原因]。 根據上述認定標準，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況，我們發(fā)現(xiàn)報告期內存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述，并說明其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度]。 七、內部控制缺陷的整改情況 針對報告期內發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷（含上一期間未完成整改的內部控制缺陷），公司采取了相應的整改措施[描述整改措施的具體內容和實際效果]。對于整改完成的重大缺陷，公司有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]相關的內部控制設計且運行有效（運行有效的結論需提供90天內有效運行的證據）。 經過整改，公司在報告期末仍存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述]。 針對報告期末未完成整改的重大缺陷，公司擬進一步采取相應措施加以整改[描述整改措施的具體內容及預期達到的效果]。 八、內部控制有效性的結論 公司已經根據基本規(guī)范、評價指引及其他相關法律法規(guī)的要求，對公司截至20××年12月31日的內部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。 （存在重大缺陷的情形）報告期內，公司在內部控制設計與運行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度]。由于存在上述缺陷，可能會給公司未來生產經營帶來相關風險[描述該風險]。 （不存在重大缺陷的情形）報告期內，公司對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執(zhí)行，達到了公司內部控制的目標，不存在重大缺陷。 自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間[是/否]發(fā)生對評價結論產生實質性影響的內部控制的重大變化。[如存在，描述該事項對評價結論的影響及董事會擬采取的應對措施]。 我們注意到，內部控制應當與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等想適應，并隨著情況的變化及時加以調整。[簡要描述下一年度內部控制工作計劃]未來期間，公司將繼續(xù)完善內部控制制度，規(guī)范內部控制制度執(zhí)行，強化內部控制監(jiān)督檢查，促進公司健康、可持續(xù)發(fā)展。 董事長：（簽名） ××股份有限公司 20××年××月××日 查看全文> - 問 老師，能幫忙解答一下①帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告②否定意見內部控制審計報告③無法表示意見內部控制審計報告 的各個出具條件嗎？
陳詩晗老師 注冊會計師,中級會計師,專家顧問1，就是出現(xiàn)了強調事項段情形，但是并沒有錯報，出具的 2，就是有錯報，影響且重大 3，沒辦法 獲取 審計證據 查看全文> - 問 什么是財務報告內部控制
良老師1 計算機高級財務報告內部控制是一種程序，它識別和避免風險、錯誤和欺詐行為，以確保報告的準確性和可信度。它主要通過盡職調查、嚴格的內部控制體系、恰當?shù)膶徲嫵绦蚝蛢炔炕榈确绞?，目的是捕捉和減少錯誤和欺詐，以便保證財務報表的有效性和真實性。它通過規(guī)定正確的報表程序來改善業(yè)務流程，確保事務處理的準確性。此外，它還確保所有資源和事務處理程序都在嚴格的內部控制環(huán)境中運行，以避免欺詐、故意犯規(guī)和錯誤。 拓展知識：財務報告內部控制也包括重點審查審計報告，以確保報表的真實性和準確性，其中包括定期審查財務報表更改，以及定期進行財務報表審計和審查，以便準確檢查財務信息和財務狀況。 查看全文>
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- 內部控制的一般方法內部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統(tǒng)控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。2017-05-08 15:031065
企業(yè)內部控制基本內容許多會計人員對企業(yè)內部控制不是很熟悉，這涉及到會計控制和管理控制。企業(yè)內部控制對企業(yè)管理發(fā)展具有重大意義。那么企業(yè)內部控制基本內容是什么呢？會計學堂小編整理以下資料供大家參考閱讀，希望可以幫到大家。2019-03-11 15:35989
下列關于內部控制評價的說法中,正確的是()企業(yè)單位在生產經營的過程中,需要及時的進行內部控制,內部控制對企業(yè)來說是一項特別重要的內容,完備的內部控制系統(tǒng),才能夠很好的保證企業(yè)良好運行,下列關于內部控制評價的說法中,正確的是評價報告在提交內部控制評價部門前需要得到被評價單位相關責任人簽字確認.2020-03-18 15:43797- 內部控制的方法有哪些內部控制方法是企業(yè)實行內控制度的一項重要內容，通過內控方法可以使企業(yè)得業(yè)務活動實現(xiàn)互相聯(lián)系和互相制約作用，防范內部控制風險。那么，內部控制的方法有哪些2019-03-01 17:533140
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