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集團內(nèi)部控制論
《集團內(nèi)部控制論》是2009年出版的一本圖書，作者是王保平。本書能為企業(yè)管理人員提供專業(yè)性的參考意見，對企業(yè)集團內(nèi)部控制的研究亦頗有助益。
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- 問 龐大集團財務舞弊事件中企業(yè)內(nèi)部控制有哪些缺陷
樸老師 會計師龐大集團財務舞弊事件中企業(yè)內(nèi)部控制存在以下多方面缺陷： 控制環(huán)境方面 管理層誠信與道德價值觀缺失：公司高管參與財務造假，如原董事長等被處罰，體現(xiàn)出管理層缺乏誠信和正確的道德價值觀，導致內(nèi)部控制的根基動搖，無法為企業(yè)營造良好的控制環(huán)境. 治理結(jié)構(gòu)不完善：董事會、監(jiān)事會等治理機構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。從事件中可看出，對于重大的關(guān)聯(lián)交易、財務造假等問題，未能及時發(fā)現(xiàn)和制止，表明公司治理結(jié)構(gòu)存在漏洞，制衡機制失效. 風險評估方面 風險意識淡薄：企業(yè)在大規(guī)模擴張過程中，過度依賴自購土地建店的重資產(chǎn)運營模式，資產(chǎn)負債率長期過高，卻未充分評估由此帶來的運營壓力和現(xiàn)金流負擔等風險，導致企業(yè)應對風險的能力急劇下降，為財務舞弊埋下隱患. 風險評估機制失效：對于債務重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等復雜業(yè)務中的風險，如不當確認投資收益、計提預計負債等可能導致財務報表重大錯報的風險，未能有效識別和評估，使得企業(yè)在這些業(yè)務操作中出現(xiàn)嚴重的財務造假行為. 控制活動方面 合同審批與資金支付控制缺陷：在 2022 年與原控股股東之關(guān)聯(lián)方的資產(chǎn)抵債事宜以及多項采購合同中，未有效履行內(nèi)部控制制度的決策程序和審批流程，存在大額資金支出缺乏充分論證和決策、未得到充分跟進和管控的問題，導致 10.05 億元的合同保證金 / 預付款在財務報告批準報出日仍未完成交易，且無法確定其合理性及是否涉及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用等. 關(guān)聯(lián)方交易控制失效：為合營公司提供資金支持時，未有效執(zhí)行防范控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用的內(nèi)部控制制度，無法合理保證防止或及時發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)且對財務報表有重大影響的關(guān)聯(lián)方交易，如 2022 年為滄州信運行汽車銷售服務有限公司提供的 1191.65 萬元資金支持，就存在此類問題. 財務報告編制與審核控制缺陷：連續(xù) 4 年年度報告存在虛假記載，說明在財務報告的編制過程中，從數(shù)據(jù)收集、賬務處理到報表生成等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制均存在問題，未能保證財務信息的真實、準確和完整，且在審核環(huán)節(jié)也未能有效發(fā)現(xiàn)和糾正這些錯誤，導致虛假財務信息對外披露. 信息與溝通方面 內(nèi)部信息傳遞不暢：2022 年半年度報告中未披露涉及自身的 15.73 億元重大訴訟，以及還有三宗涉及公司的重大訴訟、仲裁未及時披露，涉案金額 28.66 億元，體現(xiàn)出公司內(nèi)部各部門之間信息傳遞存在障礙，未能將重要信息及時、準確地傳遞給管理層和相關(guān)部門，影響了信息在財務報告中的及時披露. 外部信息溝通不足：企業(yè)與監(jiān)管部門、投資者等外部利益相關(guān)者之間的信息溝通也存在問題，未能及時、充分地向外界披露公司的重大事項和風險信息，導致投資者等利益相關(guān)者無法及時了解公司真實情況，做出正確的決策. 內(nèi)部監(jiān)督方面 內(nèi)部審計失效：公司內(nèi)部審計機構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督作用，對于財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷以及財務造假等問題未及時發(fā)現(xiàn)和糾正，導致問題長期存在并不斷積累，直至被監(jiān)管部門查處. 內(nèi)部控制自我評價流于形式：盡管公司每年都進行內(nèi)部控制自我評價，但從實際情況來看，這些評價未能真實反映公司內(nèi)部控制的有效性，對于存在的重大缺陷未能準確識別和披露，使得內(nèi)部控制的監(jiān)督和改進機制無法發(fā)揮應有的作用. 查看全文> - 問 在執(zhí)行集團公司內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務流程，下列做法中，正確的有（ ?。?/div>
朱飛飛老師 中級會計師同學，你好，這個題應該選擇ABCD， 對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應給予充分的關(guān)注。例如：（1）對相關(guān)的內(nèi)部控制親自進行測試而非利用他人工作（選項A）；（2）在接近內(nèi)部控制評價基準日的時間測試內(nèi)部控制（選項D）；（3）選擇更多的組成部分進行測試（選項B）；（4）擴大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍（選項C）等。 查看全文>問 在執(zhí)行集團公司內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務流程，下列做法中，正確的有（ ）朱飛飛老師 中級會計師同學，你好，這個題應該選擇ABCD，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應給予充分的關(guān)注。例如：（1）對相關(guān)的內(nèi)部控制親自進行測試而非利用他人工作（選項A）；（2）在接近內(nèi)部控制評價基準日的時間測試內(nèi)部控制（選項D）；（3）選擇更多的組成部分進行測試（選項B）；（4）擴大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍（選項C）等。 查看全文>問 集團合并報表是集團內(nèi)部自己編制還是事務所來編制
老江老師 ,中級會計師你好 是自己編制（很多內(nèi)容，事務所并不知道呀，如內(nèi)部交易等） 查看全文>集團內(nèi)部控制論 的相關(guān)課程 更多>集團內(nèi)部控制論 的相關(guān)資料下載 更多>集團內(nèi)部控制論 的相關(guān)資訊 更多>- 企業(yè)集團最終控股企業(yè)選是還是否？企業(yè)集團最終控股企業(yè)是對集團具有絕對控制權(quán)的股東企業(yè)。2017-06-13 10:111281
集團內(nèi)部收入如何抵消？集團內(nèi)部收入如何抵消？大部分財務人員對于集團內(nèi)部收益都有所了解，但有很多人不知道怎么處理抵消的情況。下面會計學堂的小編搜集了一些相關(guān)的資料，希望大家能夠通過閱讀找到滿意的答案。2018-08-13 10:307539- 另類解讀內(nèi)部控制的目標在學習和運用內(nèi)部控制理論和體系時，一定要深刻理解內(nèi)部控制的具體目標是什么？2017-06-06 13:481241
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