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庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制

庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制是保證庫存現(xiàn)金的安全完整，每天保留的庫存現(xiàn)金限額合理可靠。

問庫存現(xiàn)金制度中有一條為:公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額1萬元以內(nèi)，不得超過限額存放現(xiàn)金。這條是什么意思??？

鄒老師注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

答案：你好，這個(gè)就是公司對(duì)庫存現(xiàn)金限額的管理制度，超過了就需要送存開戶銀行查看全文>
問現(xiàn)金內(nèi)部控制有哪些要素

思頓喬老師中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

答案：一個(gè)完整的貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)是由貨幣收入內(nèi)部控制、貨幣資金支出內(nèi)部控制和庫存現(xiàn)金控制三個(gè)部分組成，然后內(nèi)部控制細(xì)化成五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。查看全文>
問不屬于現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是

易老師中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

答案：學(xué)員您好，提問請(qǐng)先提供問題資料，以便老師知道能否幫助你。查看全文>
問倉庫內(nèi)部控制要怎么做呢？

王雁鳴老師中級(jí)會(huì)計(jì)師

答案：您好，倉庫一般應(yīng)配備倉庫主管人員、驗(yàn)收人員、收發(fā)貨人員和記錄人員等。這樣可以使倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)中不相容的職務(wù)分離。如實(shí)物的驗(yàn)收保管與記錄相分離；發(fā)料審批者與存貨保管員相分離；存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行等。如果上述職位發(fā)生空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，還應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職責(zé)重疊或管理脫節(jié)。除實(shí)物管理部門及倉儲(chǔ)人員外，應(yīng)限制其余部門和人員接近存貨。　　倉儲(chǔ)內(nèi)部控制主要有物資驗(yàn)收入庫、物資保管保養(yǎng)、物資盤點(diǎn)與記錄和物資出庫發(fā)放等環(huán)節(jié)。　　物資驗(yàn)收入庫　　物資入庫時(shí)，首先接收人員應(yīng)憑入庫通知單進(jìn)行接收，核對(duì)入庫物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等。對(duì)外包裝破損的入庫物資，還應(yīng)開箱清點(diǎn)。查驗(yàn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)入庫物資數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)有差錯(cuò)，或發(fā)現(xiàn)物資有損壞等情況，應(yīng)在入庫通知單上注明后簽證，與有關(guān)人員及時(shí)聯(lián)系妥善解決。　　其次，接收人員還應(yīng)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，對(duì)入庫物資要嚴(yán)格檢查包裝上或送貨單上的檢驗(yàn)合格證明，做到不合格或質(zhì)量簽證不全的物資不入庫。對(duì)需檢驗(yàn)的物資，在收料后當(dāng)天要開列質(zhì)量檢驗(yàn)單送有關(guān)部門報(bào)驗(yàn)。同時(shí)將未經(jīng)檢驗(yàn)的材料與經(jīng)檢驗(yàn)合格的材料或不合格的材料嚴(yán)格區(qū)別分開存放。只有在入庫物資數(shù)量清、規(guī)格清、型號(hào)清、質(zhì)量合格后，方能簽收開具入庫單，并由驗(yàn)收員和倉庫保管員在入庫單上簽字或蓋章確認(rèn)。　　物資保管保養(yǎng) 　　? ? 倉庫保管員對(duì)經(jīng)檢驗(yàn)合格的材料，應(yīng)及時(shí)按規(guī)格，型號(hào)堆放在規(guī)定的地點(diǎn)。經(jīng)常進(jìn)行物資保養(yǎng)檢查，對(duì)于存放物資，必須定期進(jìn)行防火防潮檢查，防止倉庫物資霉?fàn)€變質(zhì)，保證質(zhì)量完好。至少每月組織抽查一次，作好抽查記錄，做到賬、卡、物三一致。對(duì)存放物資的庫號(hào)、架、層、位四者統(tǒng)一編號(hào)，和賬、卡上編號(hào)相統(tǒng)一，方便庫區(qū)的管理。　　如存貯的是貴重物品、危險(xiǎn)品等特殊物品（金銀等貴金屬、易燃易爆化學(xué)品、麻醉藥品等），則需要限制無關(guān)人員接近。必要時(shí)，倉庫內(nèi)部還可執(zhí)行授權(quán)接近。采購部門采購的特殊物品，必須當(dāng)天交倉庫保管員。經(jīng)手的倉庫管理人員應(yīng)將收到物質(zhì)立即存放在保險(xiǎn)箱（專庫）內(nèi)，實(shí)行五雙制管理即雙把鎖、雙人管、雙人發(fā)、雙人收、雙人送。使用中特殊物品貫徹專材專用，結(jié)余繳庫的原則。嚴(yán)加控制，做到賬冊(cè)清楚，手續(xù)齊備。　　物資盤點(diǎn)及記錄　　? ? 保管人員應(yīng)對(duì)所保管的物資加強(qiáng)盤點(diǎn)工作，每次收、發(fā)料后，應(yīng)及時(shí)對(duì)這些材料的出入庫單進(jìn)行登記。定期盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄，分別報(bào)送財(cái)務(wù)部門和主管負(fù)責(zé)人備查。盤點(diǎn)中倉庫物資發(fā)生盤盈、盤虧，或發(fā)生損壞、變質(zhì)、過期失效，不能正常使用的情況，應(yīng)檢查分析原因，查明責(zé)任，采取措施。盈虧數(shù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和倉庫的賬面數(shù)量，并同時(shí)報(bào)企業(yè)最高管理層處理。　　物資出庫發(fā)放　　? ? 各類物資一律憑出庫憑證（領(lǐng)料單、提貨單等）發(fā)放，不得無證發(fā)放。保管人員發(fā)料時(shí)，要嚴(yán)格審核發(fā)料（貨）憑證，物資名稱、型號(hào)規(guī)格、物資編號(hào)、數(shù)量、核準(zhǔn)人、領(lǐng)料（貨）人、領(lǐng)用日期等是否齊全。對(duì)生產(chǎn)制造部門外其他部門領(lǐng)用物資要填寫用途，如果不符要求，應(yīng)提出補(bǔ)開或補(bǔ)填，否則不予發(fā)放。有限額計(jì)劃的制造部門，按照限額計(jì)劃數(shù)量發(fā)放，發(fā)料人員不得自行超計(jì)劃發(fā)料。對(duì)產(chǎn)品銷售出庫，還要注意提貨單有無財(cái)務(wù)專用章，否則不予提貨。倉庫人員一律不得擅自動(dòng)用倉庫物資，不得涂改領(lǐng)料憑證或?yàn)轭I(lǐng)用部門代開料單。經(jīng)復(fù)查確認(rèn)無誤，根據(jù)出庫憑證，及時(shí)辦理出庫手續(xù)，倉庫復(fù)核人員經(jīng)復(fù)查確認(rèn)無誤，填寫出庫單，并立即在庫存實(shí)物存卡上登記。登記時(shí)應(yīng)字跡清楚，準(zhǔn)確無誤。發(fā)現(xiàn)低于最低儲(chǔ)存?zhèn)淞繒r(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)警。對(duì)大批商品、貴重商品或危險(xiǎn)品發(fā)出還應(yīng)得到企業(yè)最高管理當(dāng)局的特別授權(quán)批準(zhǔn)。　　會(huì)計(jì)記錄　　? ? 1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)入庫單、發(fā)票及時(shí)做好入庫的賬務(wù)處理，并根據(jù)存貨名稱、規(guī)格等記錄明細(xì)賬。　　2.財(cái)務(wù)人員每月將出庫單與銷售發(fā)票記賬聯(lián)核對(duì)，并將核對(duì)無誤的數(shù)據(jù)結(jié)出當(dāng)月銷售額，定期與倉庫核對(duì)庫存余額。　　3.對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盈虧情況應(yīng)及時(shí)記賬，按權(quán)限批準(zhǔn)后，及時(shí)調(diào)賬。查看全文>

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