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  1. 會計學(xué)堂
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送心意

職稱：

2018-07-29 10:28

1.分析： 您這個項目本質(zhì)上是類似于PPP項目的，只不過您的合作對象是民辦學(xué)校。您公司的投資，取得了15年的供暖費收取權(quán)，或者可以說，是投資購買了一項權(quán)益，就是收取15年供暖費的權(quán)益。 
2.結(jié)論：基礎(chǔ)設(shè)施投資所發(fā)生的價款計入無形資產(chǎn)，所取得的進項稅額可以抵扣（假如用于不動產(chǎn)建設(shè)的應(yīng)分期抵扣），該無形資產(chǎn)的攤銷年限按照15年進行，獲取的供暖費收入作為主營業(yè)務(wù)收入，在經(jīng)營期滿項目移交時，由于無形資產(chǎn)已經(jīng)攤銷完畢，因此，僅做實物交接即可。

竹 追問

2018-07-29 10:52

謝謝老師！

竹 追問

2018-07-29 10:59

為什么是無形資產(chǎn)而不是固定資產(chǎn)

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相關(guān)問題討論
1.分析： 您這個項目本質(zhì)上是類似于PPP項目的，只不過您的合作對象是民辦學(xué)校。您公司的投資，取得了15年的供暖費收取權(quán)，或者可以說，是投資購買了一項權(quán)益，就是收取15年供暖費的權(quán)益。 2.結(jié)論：基礎(chǔ)設(shè)施投資所發(fā)生的價款計入無形資產(chǎn)，所取得的進項稅額可以抵扣（假如用于不動產(chǎn)建設(shè)的應(yīng)分期抵扣），該無形資產(chǎn)的攤銷年限按照15年進行，獲取的供暖費收入作為主營業(yè)務(wù)收入，在經(jīng)營期滿項目移交時，由于無形資產(chǎn)已經(jīng)攤銷完畢，因此，僅做實物交接即可。
2018-07-29 10:28:06
收取的這個水費，你怎么給他開發(fā)票？直接開水費嗎？如果是這樣的話，那麻煩了。你得贈送。贈送需要視同銷售對應(yīng)的進項可以抵扣。
2024-09-02 18:14:10
按照收款作為收入，支付給供熱公司作為成本
2017-06-01 10:02:05
1.收到款項時的會計分錄： 收到采暖費時： 借：銀行存款 502萬 貸：預(yù)收賬款——采暖費 502萬 收到配套費時： 借：銀行存款 498萬 貸：長期待攤費用——管網(wǎng)建設(shè)費 498萬 1.月底確認11月份收入時的會計分錄： 分?jǐn)偛膳M收入：假設(shè)按照4個月分?jǐn)偛膳M，那么每個月應(yīng)分?jǐn)偟牟膳M為502萬/4。 借：預(yù)收賬款——采暖費 （502萬/4） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 確認管網(wǎng)建設(shè)費攤銷：按照10年攤銷，每月攤銷額為498萬/10/12。 借：管理費用——管網(wǎng)攤銷 貸：長期待攤費用——管網(wǎng)建設(shè)費 1.開具增值稅發(fā)票時的會計分錄： 開具采暖費增值稅發(fā)票時： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1.不開具發(fā)票時的會計分錄： 如果因為某些原因沒有開具發(fā)票，但仍然需要確認收入，會計分錄與開具發(fā)票時類似，但不涉及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”部分。 借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入
2024-04-22 16:39:58
借：銀行存款502，貸：遞延收益收益502，借：遞延收益125.5貸：主營業(yè)務(wù)收入125.5，借：主營業(yè)務(wù)成本12.45貸：累計折舊12.45
2017-02-12 18:39:42
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  • 老師，您好，我們做6月份賬的時候，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開 問

    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費屬 6 月實際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷售費用 - 差旅費” 貸 “其他應(yīng)付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開票的稅費13%（銷售貨物）：100225.66 問

    1. 異地預(yù)繳增值稅時 由于是個人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對個人進行報銷，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 貸：其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報銷個人預(yù)繳款時 借：其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項稅額進行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） - 9%（異地建筑服務(wù) ） 2478.55 貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報時抵減預(yù)繳稅款 在填寫附表四和主表進行抵減后，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 570.07 貸：應(yīng)交稅費 - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額，假設(shè)為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進行繳納時： 借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

  • 老師好，這道11題母題，根據(jù)公式，是不是有問題？我代入 問

    同學(xué)你好，能把題目貼上來么？ 答

  • 你好，老師。公司購買廠房按什么交印花稅？裝修購買 問

    你好，這個按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)。 第二個是按照工程合同 第三個也是按照工程施工 答

  • 甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年3月將自 問

    因為這個是不動產(chǎn)，不動產(chǎn)一般金額都很大，不和30萬這個政策的銷售額合計計算 答

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