甲廠酒為增值稅一般納稅人,2014年8月將外購成本為60000元的20噸玉米運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)

答： 工白酒，加工完畢收回白酒10噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。當(dāng)月甲酒廠將收回的上述白酒售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元。 要求 分別計(jì)算乙酒廠代收代繳和甲酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年5月將成本為61600元的糧食直接運(yùn)往異地的乙酒廠(增值稅一般納稅人)全部用于生產(chǎn)加工白酒。本年5月白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒8噸，取得乙酒廠開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)為10000元，代墊輔料價(jià)值為5000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。要求：(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙酒廠的增值稅

答： ：(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（（61600%2B15000%2B8*2000*0.5）/（1-20%）*20%%2B8*2000*0.5=29150

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲酒廠為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸,每噸收購價(jià)2 000元,共計(jì)支付收購價(jià)款60000元。(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢、企業(yè)收回白酒8噸,取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)25000元,代墊輔料價(jià)值15000元,加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷售額16000元。(4)另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)10000元,稅款1100元(白酒的消費(fèi)稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%。）要求：(1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅。(2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅

答： 1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 （60000*0.9+40000+8*2000*0.5）/（1-0.2）*0.2+8000=33500 (1)計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳應(yīng)納增值稅 （25000+15000）*0.13=5200 2)計(jì)算甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅 16000*7*0.2+7*2000*0.5=29400 計(jì)算甲酒廠應(yīng)納增值稅是 16000*7*0.13-6000-5200-900=2460