請問匯算清繳A105050那張表第8行“賬載金額，實(shí)際發(fā)生額，稅收金額”分別怎么填，是根據(jù)余額表的什么來的

答： A105050 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報說明 納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報納稅人職工薪酬會計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。 一、有關(guān)項(xiàng)目填報說明 1.第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。 （3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。 （4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。 2.第2行“其中：股權(quán)激勵”：本行由執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號）的納稅人填報，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計(jì)劃，會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：填報納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實(shí)際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。 （3）第5列“稅收金額”：填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。 （4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。 3.第3行“二、職工福利費(fèi)支出”：填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工福利費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。 （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。 （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。 （5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。 4.第4行“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：填報第5行或者第5+6行金額。 5.第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”：適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。 （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。 （4）第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”：填報納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。 （5）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額），按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報。 （6）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 （7）第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：填報第2+4-5列金額。 6.第6行““按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”：適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報，填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。 （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例（100%）。 （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。 （5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 7.第7行“四、工會經(jīng)費(fèi)支出”：填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會經(jīng)費(fèi)支出金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的工會經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。 （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。 （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。 （5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”：填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算的各類基本社會保障性繳款的金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的各類基本社會保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。 （3）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。 （4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 9.第9行“六、住房公積金”：填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算的住房公積金金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。 （3）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的住房公積金金額、第1列及第2列三者孰小值填報。 （4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的補(bǔ)充養(yǎng)老保險本年實(shí)際發(fā)生額。 （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。 （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。 （5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險”：填報納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)的會計(jì)核算、納稅調(diào)整金額，具體如下： （1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險本年實(shí)際發(fā)生額。 （3）第3列“稅收規(guī)定扣除率”：填報稅收規(guī)定的扣除比例。 （4）第5列“稅收金額”：填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險的金額，按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。 （5）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的金額。 12.第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬的金額及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額。 13.第13行“合計(jì)”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計(jì)金額。 二、表內(nèi)、表間關(guān)系 （一）表內(nèi)關(guān)系 1.第4行＝第5行或第5+6行。 2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。 3.第6列＝第1-5列。 4.第7列＝第1+4-5列。 （二）表間關(guān)系 1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。 2.第13行第5列＝表A105000第14行第2列。 3.若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表A105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的絕對值＝表A105000第14行第4列。

匯算清繳賬載金額，實(shí)際發(fā)生額，稅收金額分別是什么意思?。?/p>

答： 賬載金額是指記賬時實(shí)際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例：職工福利費(fèi)支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這項(xiàng)開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規(guī)定的，稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設(shè)計(jì)是，如果賬載金額大于稅收金額，說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計(jì)算所得稅。

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

匯算清繳中A105050表的賬載金額、實(shí)際發(fā)生額以及稅收金額怎么填呢？

答： 賬載金額就是計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)，實(shí)際發(fā)生額就是實(shí)際發(fā)放的應(yīng)發(fā)工資，稅收金額就是個稅申報表里面的應(yīng)發(fā)工資數(shù)據(jù)