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送心意

答疑蘇老師

職稱注冊會計師

2019-07-09 15:56

你好 預計負債的計稅基礎(chǔ)是0 賬面價值是100 所有產(chǎn)生了暫時性差異

追問

2019-07-09 16:04

您能仔細看看我的問題還有仔細看下這道題嗎,我沒有問預計負債的計稅基礎(chǔ)。這個題目的計稅基礎(chǔ)與賬面價值是相等的!我問的是在預計負債與賬面價值沒有差異的時候,為什么算應(yīng)交所的稅時,應(yīng)納稅所得額還要加上100。

答疑蘇老師 解答

2019-07-09 16:11

你好 是的 老師看錯了 是未來也不允許稅前扣除  因為 這個現(xiàn)在也不允許稅前扣除 所以要調(diào)增來繳納所得稅 就是會計利潤減去了 這個就要加回來

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所得稅,計稅基礎(chǔ)為0代表什么意思。老是看到負債的計稅基礎(chǔ)為0,這個是什么意思?--就是負債未來是可以稅前扣除的。 負債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值又是什么意思?--就是負債未來不可以稅前扣除。 比如說合同負債,預收了100萬。這個時候負債的賬面價值是100,負債的計稅基礎(chǔ)為什么是0啊--因為現(xiàn)在交稅了,以后確認收入不再交稅,納稅調(diào)減扣除,也就是未來這100的預收可以稅前扣除的。
2021-05-13 08:11:04
你好同學, 計稅基礎(chǔ)=賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。 因為債務(wù)擔保,稅法是不認可相關(guān)的支出的,所以在以后實際發(fā)生的時候,稅法也是不允許扣除的,所以未來稅法規(guī)定可以扣除的金額是0。 那么計稅基礎(chǔ)=賬面價值﹣0=賬面價值。 會計上在確認預計負債的時候,稅法當期不認,未來也不認,所以當期要調(diào)增會計利潤。
2022-12-16 01:12:58
你好 負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
2019-07-04 14:33:03
您好,學員,這樣理解正確。
2019-09-03 13:57:51
預計負債的賬面價值就是報表數(shù)據(jù),計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可扣除金額 賬面價值-計稅基礎(chǔ)就是暫時性差異
2021-12-21 20:15:58
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