某生產(chǎn)企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率, 2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: 產(chǎn)品銷售收入500萬,銷售成本300萬元,銷售費(fèi)用40萬元,管理費(fèi)用35萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元)，當(dāng)年出租固定資產(chǎn)收入40萬元,購買國債利息收入10萬元,準(zhǔn)予稅前扣除的稅金30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向企業(yè)職工集資100萬元,支付年利息15萬元(同期銀行貸款利率10%) ,通過縣級人民政府向南方遭受雪災(zāi)地區(qū)捐款20萬元。要求： (1)計(jì)算該企業(yè)會計(jì)利潤總額; 2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向) (3)計(jì)算國債利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向) (4)計(jì)算職工集資利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; （可不寫調(diào)整方向) (5)計(jì)算捐款應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向） (6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (可不寫調(diào)整方向）

立紅老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-06-24 13:48

你好
(1)計(jì)算該企業(yè)會計(jì)利潤總額;
500減300減40減35加上40加上10減30減15減20=180
2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向)
扣除限額；500*5/1000=2.5，5*60%=3，需要調(diào)增2.5萬
(3)計(jì)算國債利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向)
調(diào)減10萬
(4)計(jì)算職工集資利息應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; （可不寫調(diào)整方向)
調(diào)增15-10=5萬
(5)計(jì)算捐款應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向）
扣除限額180*12%=36，不需要調(diào)整
(6)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (可不寫調(diào)整方向）
180加上2.5加上10減10=182.5