2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入8000萬(wàn)元； (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4300萬(wàn)元； (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用970萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元）、管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；要求：（1）計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）計(jì)算該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（3）計(jì)算該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額； 6.2019年某企業(yè)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。假定同年其在A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，所得分別為30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，適用稅率分別為24%、25%。要求：（1）計(jì)算某企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）計(jì)算A國(guó)抵免限額，補(bǔ)繳稅款金額（3）計(jì)算B國(guó)抵免限額，補(bǔ)繳稅款金額（4）該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

朱小慧老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-23 12:22

您好，計(jì)算過(guò)程如下
1.
（1）利潤(rùn)總額=8000-4300-970-480-60=2190
（2）廣告費(fèi)限額=8000*0.15=1200不調(diào)整
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=8000* 0.005=40
限額2=30*0.6=18調(diào)增12萬(wàn)元