1.計提工資借：××費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬----職工工資 2.計提社保（企業(yè)部分）借：××費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬----社會保險費 3.次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬----職工工資貸：其他應付款（個人部分）應交稅費----應交個人所得稅庫存現(xiàn)金／銀行存款 4.繳納社保借：應付職工薪酬----社會保險費（企業(yè)部分）其他應付款（個人部分）貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 5.繳納個人所得稅借：應交稅費----應交個人所得稅貸：銀行存款麻煩老師幫忙看一下這個分錄是否正確

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-07-02 10:15

你好你的分錄是正確的！

念念追問

2020-07-02 15:39

如果是當月工資當月計提下月發(fā)放，那“其他應付款-個人社保”借方應該是有余額的對嗎？

軼塵老師解答

2020-07-02 15:43

是的你的理解正確！

念念追問

2020-07-02 15:44

好呢，那工會經(jīng)費在申報的時候，是按照計提的工資作為繳費基數(shù)嗎？

軼塵老師解答

2020-07-02 15:45

是的你的理解正確！

念念追問

2020-07-02 15:45

謝謝老師

軼塵老師解答

2020-07-02 15:46

不客氣如果幫到你請打五星好評

1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬----職工工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬----社會保險費
3.次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬----職工工資
貸：其他應付款（個人部分）
應交稅費----應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款
4.繳納社保
借：應付職工薪酬----社會保險費（企業(yè)部分）
其他應付款（個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.繳納個人所得稅
借：應交稅費----應交個人所得稅
貸：銀行存款

麻煩老師幫忙看一下這個分錄是否正確

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。