合同負債是未來才確認收入的，為什么計稅基礎不是賬面價值-未來可抵扣金額

答： 你好，稅基礎是賬面價值-未來可抵扣金額的科目，主要是指指計費用的負債科目。 比如借：管理費用 貸：其他應付款，沒有發(fā)票且沒有實際發(fā)生，則不得稅前扣除，未來發(fā)生時才可以稅前扣除。 合同負債，對應的是以后結轉收入，不管現(xiàn)在和將來，都不是以抵扣成本費用來實現(xiàn)的，而是已收入增減來實現(xiàn)的，所以描述不一樣。

截圖中資料二中。支付預計負債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？計提預計負債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？

答： 你好，支付預計負債，暫時性差異消除，應當轉回之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)。計提的時候是確認遞延所得稅資產(chǎn)的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問老師，虧損合同確認預計負債的賬面價值和計稅基礎需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認預計負債的賬面價值大于計稅基礎呢？可以舉一個簡單的例子嗎？

答： 你好，假設企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預計將在未來兩年內因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準則確認了一項預計負債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實際發(fā)生虧損時，才能進行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當前期間不能確認任何稅務上的扣除額，導致該預計負債的計稅基礎為0。 在這種情況下，預計負債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導致未來稅款的減少，并根據(jù)相關會計準則進行相應的會計處理，如確認遞延稅資產(chǎn)等。