影子 追問

2020-07-06 09:14

增值稅呢？是要分時間去確定嗎？匯繳前，匯繳后？

小林老師 解答

2020-07-06 09:17

您好，增值稅按增值稅確認(rèn)時點，若會計在以前年度確認(rèn)，也增值稅也在相同時點確認(rèn)。

影子 追問

2020-07-06 09:19

可能我沒表達(dá)清楚，我是說視同銷售跨年調(diào)的增值稅，調(diào)賬時能不能扣除？是直接做賬還是扣除后做賬？

小林老師 解答

2020-07-06 09:21

您好，麻煩您說下您具體視同銷售類型，方便給您準(zhǔn)確回復(fù)。因為涉及到損益類科目，因為需要計提增值稅。謝謝

影子 追問

2020-07-06 09:28

就是去年贈送一批自產(chǎn)東西出去，120000.成本是85000做成借營業(yè)外支出，帶庫存商品。這個漏稅，還要跨年調(diào)賬

小林老師 解答

2020-07-06 09:34

您好，感謝您的回復(fù)，那您今年的分錄，借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出）120000*13%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。至于企業(yè)所得稅的金額需要考慮是否能夠全額扣除。您看下，是否能夠幫您理解。

影子 追問

2020-07-06 09:39

老師，這個增值稅是先做在賬里扣除嗎？匯算時候再調(diào)增？

小林老師 解答

2020-07-06 09:40

您好，是的，賬里扣除，增值稅不需要納稅調(diào)增。

影子 追問

2020-07-06 09:42

老師，如果是我已經(jīng)匯算清繳完了才發(fā)現(xiàn)這筆錯誤，處理又是怎樣的呢

小林老師 解答

2020-07-06 09:43

您好，您可以申請更正稅務(wù)申報（匯算清繳），將上述支出在19年匯算清繳體現(xiàn)，若已交企業(yè)所得稅，可以按預(yù)繳處理。

影子 追問

2020-07-06 09:45

哦哦，非常感謝老師解燃眉之急。如果匯算完了發(fā)現(xiàn)，我就更改匯繳報表哈。那賬務(wù)還需要體現(xiàn)嗎？還是直接改報表呢

小林老師 解答

2020-07-06 10:21

您好，您客氣了，賬務(wù)還是需要體現(xiàn)的。不能直接修改報表。

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2020-07-07 08:35

賬務(wù)怎么改呢？有什么不一樣呢？主要是增值稅咋辦

小林老師 解答

2020-07-07 08:40

您好，分錄，借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出）120000*13%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15600，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整。
將上述的影響通過賬體現(xiàn)，過度到報表。增值稅按視同銷售處理