半夏 追問

2020-07-20 15:59

老師，為什么是這樣計算的，能解釋一下嗎

樸老師 解答

2020-07-20 16:02

因?yàn)槎愗?fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

半夏 追問

2020-07-20 16:04

免抵額是根據(jù)銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，留抵稅額和外銷*退稅率比較的差額，和當(dāng)期應(yīng)納增值稅有什么關(guān)系呢？

樸老師 解答

2020-07-20 16:15

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。
由此可見，當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額。
通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。

半夏 追問

2020-07-20 16:31

我們是比較期末留抵稅額和外銷*退稅率，那個低就退那個

樸老師 解答

2020-07-20 16:41

是，就是哪個低退哪個

半夏 追問

2020-07-20 16:42

也是按照上面一條理解嗎

樸老師 解答

2020-07-20 16:44

對，就是這么理解的

半夏 追問

2020-07-20 16:48

好的，為什么不按照“外銷部分*13%+內(nèi)銷部分*13%-進(jìn)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-留抵稅額-退稅”，整個初以收入，這樣計算會得出增值稅的稅負(fù)嗎

樸老師 解答

2020-07-20 16:59

第一種計算方法是: (免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是: (全年銷售收入*13%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收
入。
此兩種計算方法的結(jié)果是一致的。
以上計算中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,期初期末留抵
均為增值稅納稅申報上的留抵?jǐn)?shù).下期申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

半夏 追問

2020-07-21 08:51

老師，我按照上面方法計算的答案怎么不一樣，麻煩你幫我算下

半夏 追問

2020-07-21 08:53

上面兩張圖片的內(nèi)容

樸老師 解答

2020-07-21 08:53

你用什么公式計算的呢

半夏 追問

2020-07-21 08:54

第一種計算方法是: (免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是: (全年銷售收入*13%-進(jìn)項(xiàng)稅額+期初進(jìn)項(xiàng)留抵-期末進(jìn)項(xiàng)留抵)/全年銷售收
入。
此兩種計算方法的結(jié)果是一致的。
以上計算中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,期初期末留抵
均為增值稅納稅申報上的留抵?jǐn)?shù).下期申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

樸老師 解答

2020-07-21 08:59

應(yīng)納稅額是0，那就是497189.67/80565225.92=0.62%

半夏 追問

2020-07-21 09:02

老師，不包括內(nèi)銷（7945428.67）嗎？能不能按照全年的兩種方法都幫我計算下哈，這上面顯示我只能再追問兩次啦。謝謝老師

樸老師 解答

2020-07-21 09:08

包含內(nèi)銷的，沒注意你的內(nèi)銷，497189.67/（80565225.92+7945428.67）
第二種{（80565225.92+7945428.67）*13%-9290066.79+0-1008437.05}/（80565225.92+7945428.67）

半夏 追問

2020-07-21 09:19

老師，免抵額是不是看錯了？還有一個上期留底是按照19年的1月份的數(shù)字還是12月份的？為什么我兩種方法算得最終數(shù)值不一樣呢？麻煩老師幫我算一下哦

樸老師 解答

2020-07-21 09:27

你算本年的就用年度的數(shù)據(jù)，你算本月的就用本月的數(shù)據(jù)，取數(shù)不同算出來肯定是不一樣的