莊老師 解答

2021-07-30 21:27

工程量結(jié)算，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，

莊老師 解答

2021-07-30 21:27

開發(fā)票，借工程結(jié)算，貸應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅，

莊老師 解答

2021-07-30 21:28

按完工百分比確認(rèn)收入和成本，借主營業(yè)務(wù)成本，工程施工--合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入

莊老師 解答

2021-07-30 21:29

最后完工驗收，借工程結(jié)算，貸工程施工--合同成本，合同毛利，

小U 追問

2021-07-30 22:01

主營業(yè)務(wù)成本的比例是不是從工程施工-合同成本來的，收入就是從工程結(jié)算的比例核算來得？

莊老師 解答

2021-07-30 23:38

你好，都是按照合同完工百分比例來計算

小U 追問

2021-07-31 13:25

那成本的數(shù)據(jù)怎么來得？是不是從工程施工那里來得，因為我看上面的分錄花費的成本都計入了工程施工

莊老師 解答

2021-07-31 15:41

你好，成本的數(shù)據(jù)是按合同成本是來的，按照合同完工百分比例計提，

莊老師 解答

2021-07-31 15:44

工程施工明細(xì)科目為“工程施工-合同成本”“工程施工-合同毛利”
1、發(fā)生工程各項費用成本時，借記“工程施工-合同成本”，貸記“應(yīng)付職工薪酬－－工資”、“原材料”等科目。
2、按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入成本時，借：主營業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利（差額計入），貸：主營業(yè)務(wù)收入，

工程施工期末余額反映工程尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
工程完工后，將“工程施工”與“工程結(jié)算”對沖。（工程結(jié)算總額=合同成本+合同毛利）

3、工程結(jié)算科目，根據(jù)工程借款結(jié)算單，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“工程結(jié)算”，工程完工后，將“工程施工”與“工程結(jié)算”對沖。