9、下列各項中，超支的業(yè)務招待費應計入（ ）銷售費用其他業(yè)務成本營業(yè)外支出管理費用DB本題考核的是管理費用的知識點，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費一律計入管理費用，超支的部分在申報所得稅時，作為永久性差異調整應納稅所得額。我的問題是:“超支部分在申報稅所得稅時，作為永久性差異調整應納稅所得額”這句看不懂？？？謝謝老師幫我解答一下唄

答： 學員你好，意思就是這部分超支的金額調增所得額交稅，以后期間也不能扣除

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)2019年發(fā)生經濟業(yè)務一下，全年取得產品銷售收入為￥5600,000發(fā)生產品銷售成本￥40,000,000其他業(yè)務成收入8,000,000。其他業(yè)務成本￥6,600,000取得國債利息收入￥400,000繳納稅金及附加￥3,000,000發(fā)生的管理費用￥7,600,000其中，新技術的研發(fā)費用￥600,000業(yè)務招待費，我￥700,000發(fā)生財務費用，￥2,000,000取得直接投資，其他飛上適切的權益性收益￥340,000你在投資方所在地按15%的稅率繳納所得稅取得營業(yè)外收入￥1,000,000發(fā)生營業(yè)外支出￥2,500,000其中含公益性捐贈￥380,000計算，該企業(yè)2019年會計利潤為多少萬元技術開發(fā)費用調節(jié)所得稅為多少萬元業(yè)務招待費實際因調增應納稅的所得額為多少萬元公益性投資納稅調整為多少萬元該企業(yè)年度應納稅所得額為多少萬元。

答： 你好，你看一下題目的成本比收入還要高很多

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

(1)全年取得產品銷售收人5600萬元，發(fā)生產品銷售成本4000萬元。(2)其他業(yè)務收人800萬元，其他業(yè)務成本550萬元(3)取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元。(4)發(fā)生的管理費用760萬元：其中新技術的研究開發(fā)費用為60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元。(5)取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權益性收益34萬元，(6)取得營業(yè)外收人100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈38萬元）。要求計算下列各題：(1)計算該企業(yè)本年度利潤總額：(2)計算該企業(yè)本年度納稅調額。(3)該企業(yè)本年度應納稅所得額。(4)該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅額。

答： (1)該企業(yè)本年度利潤總額： 產品銷售收入：5600萬元 產品銷售成本：4000萬元 其他業(yè)務收入：800萬元 其他業(yè)務成本：550萬元 利息收入：40萬元 非增值稅銷售稅金及附加：300萬元 管理費用：760萬元 其中：新技術的研究開發(fā)費用：60萬元 業(yè)務招待費用：70萬元 財務費用：200萬元 直接投資其他非上市居民企業(yè)的權益性收益：34萬元 營業(yè)外收入：100萬元 營業(yè)外支出：250萬元（其中含公益性捐贈38萬元） 利潤總額 = 5600 - 4000 %2B 800 - 550 %2B 40 %2B 300 - 760 - 200 %2B 34 %2B 100 - 250 = 1614萬元。 (2)納稅調整： 新技術的研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除，調減應納稅所得額60萬元。 業(yè)務招待費應按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售收入的5‰，即(70 - 70×60%) > (5600 %2B 800)×5‰。所以業(yè)務招待費可以全額扣除，無需調整。 直接投資其他非上市居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，調減應納稅所得額34萬元。 公益性捐贈在年度利潤總額的12%以內可以扣除，超過部分不得扣除。應納稅所得額為1614萬元，公益性捐贈扣除限額為1614×12%=193.68萬元，實際公益性捐贈為38萬元，所以公益性捐贈可以全額扣除，無需調整。 納稅調整后所得=1614-60-34=1518萬元。 (3)該企業(yè)本年度應納稅所得額=1518%2B76%2B70-250=1414萬元。 解釋：管理費用中其他費用如辦公費、差旅費等未提及，所以無需調整。財務費用中其他費用如匯兌損益等未提及，所以無需調整。營業(yè)外支出中其他支出如資產盤虧、報廢損失等未提及，所以無需調整。 (4)該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅額=1414×25%=353.5萬元。