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2016年4月1日，甲公司將其持有的一處投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的賬面原值5 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2 050萬(wàn)元。轉(zhuǎn)換當(dāng)天該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為4 500萬(wàn)元。甲公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)計(jì)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的金額為（）萬(wàn)元老師幫我理解一下，這個(gè)所得稅為什么是用4500-2950的差來(lái)算呢

復(fù)雜的棒球

于2022-05-15 14:34 發(fā)布 ??853次瀏覽

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送心意

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-05-15 14:38

您好
賬面原值5 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2 050萬(wàn)元賬面凈值 5000-2050=2950
公允價(jià)值為4 500萬(wàn)元增值金額4500-2950=1550

復(fù)雜的棒球追問(wèn)

2022-05-15 14:39

我知道，賬面價(jià)值也明白，就是不明白公允價(jià)值-賬面價(jià)值是什么呢

bamboo老師解答

2022-05-15 14:46

就是單位的增值部分啊

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投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是以初始成本價(jià)格是30000-1500=28500，賬面價(jià)值是38000，中間差9500形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375

2019-08-14 15:42:23

什么題目啊，同學(xué)

2018-12-03 16:58:59

計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值之間的差異需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，稅率是用來(lái)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的金額的。計(jì)稅基礎(chǔ)=2800-840=1960 賬面價(jià)值=2400 遞延所得稅負(fù)債=（2400-1960）*25%=110 正常如果不是追溯調(diào)整的話會(huì)計(jì)分錄是這樣的借：所得稅費(fèi)用 110 貸：遞延所得稅負(fù)債 110

2018-07-13 16:31:56

同學(xué)你好！分開(kāi)寫的話? 是這樣的哦

2021-09-05 21:09:40

你好轉(zhuǎn)換時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)5000-2050=2950，賬面價(jià)值4500，差異4500-2950=1550，遞延所得稅負(fù)債1550*25%=387.5

2021-05-19 16:57:45

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借:投資性房地產(chǎn)-成本 38000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 1500 貸:投資性房地產(chǎn) 30000 遞延所得稅負(fù)債 2375{[38000-(30000-1500)]*25%} 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 6412.5 盈余公積 712.5不理解

答：投資性房地產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是以初始成本價(jià)格是30000-1500=28500，賬面價(jià)值是38000，中間差9500形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債是9500*25%=2375
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答：同學(xué)你好！分開(kāi)寫的話? 是這樣的哦

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