1某食品生產(chǎn)企業(yè)（產(chǎn)品適用稅率 13%）2021 年 1 月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500 元，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140 元（包括運費成本 520 元），支付的運費取得一般納稅人的專票；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失 1100 元；因管理不善丟失去年 12 月份購進未使用的過濾器一臺，購進時取得專票，固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。則該企業(yè)當月進項稅額轉出額為（）元

答： 則該企業(yè)當月進項稅額轉出額 （38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46

某食品生產(chǎn)企業(yè)（產(chǎn)品適用稅率 13%）2021 年 1 月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500 元，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140 元（包括運費成本 520 元），支付的運費取得一般納稅人的專票；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失 1100 元；因管理不善丟失去年 12 月份購進未使用的過濾器一臺，購進時取得專票，固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。則該企業(yè)當月進項稅額轉出額為（）元。

答： 進賬稅額轉出計算是（38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善而霉爛，賬面成本3740元(含運費100元)，已抵扣進項稅額。進項稅額轉出是3640÷(1-9%)×9%+100×9%因管理不善丟失上月從一般納稅人購入的包裝物一批，賬面成本20000元，含運費1800，已抵扣進項稅額。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一樣，為什么這里不用除以1-13%了呢，謝謝老師

答： 你好同學 外購農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅=外購價格*9% 所以賬面成本=外購價格-進項稅=外購價格*（1-9%） 而一般的包裝物按票抵稅，包裝物抵扣進項稅=包裝物不含稅價*13%，運費抵扣進項稅=運費不含稅價*9% 因此賬面價值=包裝物不含稅價%2B運費不含稅價=包裝物含稅價/1.13%2B運費含稅價/1.09