增值稅一般納稅人外購貨物(已經(jīng)抵扣進項稅額),發(fā)生的下列情形中,需要做進項稅額轉出的有( )A．用于集體福利B．因管理不善丟失C．用于對外投資D．用于生產(chǎn)免稅項目請問一下老師，C選項，對外投資不算改變用途嗎？

答： 你好，對外投資不是進項稅額轉出，是視同銷售

向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因管理不善霉爛，賬面成本3740元（含運費100元），已抵扣進項稅額。進項稅額轉出=（3740-100）/（1-9%）*9%+100*9%矛盾就是，因管路不善從一般納稅人處購入一批包裝物丟失，賬面成本20000元（含運費1800元）。進項稅額轉出為啥是=（20000-1800）*13%+1800*9%為什么不是（20000-1800）\\（1-13%）

答： 您好，因為運費的增值稅是9%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善而霉爛，賬面成本3740元(含運費100元)，已抵扣進項稅額。進項稅額轉出是3640÷(1-9%)×9%+100×9%因管理不善丟失上月從一般納稅人購入的包裝物一批，賬面成本20000元，含運費1800，已抵扣進項稅額。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一樣，為什么這里不用除以1-13%了呢，謝謝老師

答： 你好同學 外購農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅=外購價格*9% 所以賬面成本=外購價格-進項稅=外購價格*（1-9%） 而一般的包裝物按票抵稅，包裝物抵扣進項稅=包裝物不含稅價*13%，運費抵扣進項稅=運費不含稅價*9% 因此賬面價值=包裝物不含稅價%2B運費不含稅價=包裝物含稅價/1.13%2B運費含稅價/1.09