房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)交的土地增值稅怎么做分錄，是否結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

答： 您好，計(jì)提時(shí)： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 上交時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)： 借：本年利潤 貸：稅金及附加

公司買賣房子買房價(jià)格1400萬，賣出2000萬，需要交哪些稅？看看分錄寫的對(duì)不對(duì)？1.借：固定資產(chǎn)清理740 累計(jì)折舊660貸：固定資產(chǎn)14002.借：銀行存款2000貸 ：固定資產(chǎn)清理740應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）95.24資產(chǎn)處置損益1164.76*****增值稅為95.24萬，附加稅為增值稅12%結(jié)轉(zhuǎn)損益借：資產(chǎn)處置損益1164.76貸：本年利潤1164.76結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤1164.76貸：利潤分配--未分配利潤1164.76*****土地增值稅（2000-1400）*20%-1400*0=120萬***企業(yè)一直虧損，企業(yè)所得稅不交？

答： 首先，公司賣房需要繳納的稅費(fèi)包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅等。 1.增值稅：根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，轉(zhuǎn)讓購買的房產(chǎn)，要按銷售不動(dòng)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)來收取增值稅。 2.企業(yè)所得稅：根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，取得房產(chǎn)銷售收入應(yīng)并入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(本次房屋轉(zhuǎn)讓成交價(jià)-房屋原值-合理費(fèi)用)×25%。 3.印花稅：公司賣房子需要要繳納稅0.5‰的印花稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額。 4.土地增值稅：土地增值稅以納稅人出售商品房所取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。增值額為納稅人出售商品房所取得的收入減去扣除項(xiàng)目金額的余額。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的，土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的，土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%。 然后，根據(jù)你給出的分錄，可以看出以下幾點(diǎn)： 1.固定資產(chǎn)清理和累計(jì)折舊的數(shù)值似乎是隨意給出的，并沒有明確的計(jì)算過程。正常情況下，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)與其折舊后的凈值相等。 2.增值稅的計(jì)算似乎也是錯(cuò)誤的。根據(jù)你給出的信息，賣出的價(jià)格是2000萬，買入的價(jià)格是1400萬，所以增值額應(yīng)該是2000萬-1400萬=600萬。但是你給出的增值稅是95.24萬，這是不對(duì)的。 3.土地增值稅的計(jì)算也是錯(cuò)誤的。你給出的土地增值稅是120萬，但是根據(jù)你給出的信息，土地增值稅應(yīng)該是(2000萬-1400萬)*20%=120萬。 4.企業(yè)所得稅的計(jì)算也是錯(cuò)誤的。你似乎認(rèn)為企業(yè)一直虧損，所以企業(yè)所得稅不交。但是這是不對(duì)的。企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，而不是根據(jù)企業(yè)的利潤計(jì)算的。 因此，你需要重新計(jì)算這些稅費(fèi)，并按照正確的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記錄。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售房款，繳納的教育費(fèi)附加，土地增值稅，印花稅，成本走稅金及附加，那稅金及附加科目每月轉(zhuǎn)不轉(zhuǎn)利潤

答： 你好，繳納的 教育費(fèi)附加，土地增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，印花稅計(jì)入稅金及附加，計(jì)入稅金及附加的需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的，在沒有計(jì)提到稅金及附加的時(shí)候，是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的