請(qǐng)問一下，企業(yè)上個(gè)月申請(qǐng)?jiān)鲋刀惔媪苛舻锥愵~退稅，這個(gè)月的增值稅申報(bào)表附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出已自動(dòng)體現(xiàn)，那需要在附表四的本期調(diào)減額體現(xiàn)這部分金額嗎？

答： 首先要明確，申請(qǐng)?jiān)鲋刀惔媪苛舻锥愵~退稅是指，企業(yè)在上一期完成報(bào)稅，申請(qǐng)抵扣之前未抵扣稅款，以減少本期應(yīng)納稅款額，若此次申請(qǐng)通過，則需要在本期增值稅申報(bào)表附表四中體現(xiàn)改項(xiàng)金額。有幾種情形： 一是，上個(gè)月的增值稅申報(bào)表附表二中的進(jìn)項(xiàng)稅額沒有完全用于抵扣本期應(yīng)納稅額，在本期附表四中需要體現(xiàn)剩余進(jìn)項(xiàng)稅額。 二是，上個(gè)月申請(qǐng)存量留底稅額退稅成功，這期增值稅申報(bào)表附表二中的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)被自動(dòng)扣減，此時(shí)企業(yè)在本期增值稅申報(bào)表附表四中也要體現(xiàn)這部分扣減金額。 拓展知識(shí)： 在增值稅申報(bào)表附表四中，是將本期發(fā)生的額外進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額和本期納稅義務(wù)人獲自行處理的出口退稅等調(diào)整后的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行填寫，本期調(diào)減額即是將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后剩余的金額，如果上個(gè)月申請(qǐng)存量留底稅額退稅成功，本期調(diào)減額也需體現(xiàn)在附表四中。

老師，動(dòng)車票產(chǎn)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在電子稅務(wù)局增值稅申報(bào)表-附表二-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額里面體現(xiàn)嗎？然后申報(bào)所屬期的那個(gè)月，賬里面轉(zhuǎn)回了之前不可進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的部分，那么這一部分轉(zhuǎn)回的進(jìn)項(xiàng)稅，需要以負(fù)數(shù)的形式體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表-附表二-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額里面體現(xiàn)嗎？或者說是需要以其他形式體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表里面嗎？

答： 動(dòng)車票產(chǎn)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填列在附表二的8b欄和第10欄 你不能抵扣的原因?yàn)槭鞘裁?

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，5月底申請(qǐng)退還的增量留底稅額是100萬(wàn)，電子稅務(wù)局上已申請(qǐng)通過，但是到現(xiàn)在款還未收到，我現(xiàn)在申報(bào)5月份所屬期的增值稅，我需要在增值稅申報(bào)表上的附表二上的22行（上期留底稅額退還）填上60萬(wàn)(100*0.6)嗎?

答： 你好退回100 你應(yīng)該填寫100 你看下能手動(dòng)填寫的