老師關(guān)于所得稅匯算清繳調(diào)增調(diào)減，比如我月末暫估，借，庫(kù)存商品500貸，應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款500 21年匯算清繳時(shí)發(fā)票沒來，先應(yīng)納稅所得額調(diào)增是吧？如果22年匯算清繳時(shí)發(fā)票來了，這時(shí)應(yīng)調(diào)減了，應(yīng)該按哪個(gè)數(shù)去調(diào)增調(diào)減？還是說我舉的例子不對(duì)，那么麻煩老師幫我舉例說明一下

答： 您的例子是正確的，按照您舉的例子，當(dāng)21年匯算清繳發(fā)票沒有到達(dá)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)納稅所得額調(diào)增。如果22年匯算清繳時(shí)，發(fā)票來了，則應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票上的數(shù)據(jù)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。比如：一家公司在21年第四季度應(yīng)納稅所得額為50萬，但在22年第一季度發(fā)票來了，發(fā)票上確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是30萬，則在22年第一季度時(shí)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)納稅所得額從50萬調(diào)減至30萬。

老師，我想問一下，我18年暫估了商品，錢也沒付，分錄借的是庫(kù)存商品，貸的是應(yīng)付賬款暫估款，如果企業(yè)所得稅匯算清繳前沒有來發(fā)票，我需要把表上把庫(kù)存商品調(diào)減，然后再調(diào)增企業(yè)所得稅匯算清繳表上的利潤(rùn)，這樣的話賬上還會(huì)保留著應(yīng)付賬款暫估款的金額，我想問的是，賬上的應(yīng)付賬款暫估款是不是就不用動(dòng)了？？？是不是就不需要調(diào)增調(diào)減了？？

答： 你好 暫估的負(fù)數(shù)調(diào)整 暫估

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

之前暫估入庫(kù)的商品。匯算清繳票沒有來做了納稅調(diào)增，匯算清繳之后票來了，準(zhǔn)予在發(fā)票的年度扣除，調(diào)減應(yīng)納所得額嗎

答： 是的，需要去稅局調(diào)匯算清繳表改下匯算清繳表