創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元，2019年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為300,000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)查找了全年的交易與事項(xiàng),其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1) 2019年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年,凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2) 國(guó)債利息收入50,000元。(3)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000(4) 應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。(5) 年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30,000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)寫(xiě)出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債)的會(huì)計(jì)科目。

答： 你好，麻煩稍等，我看下題目答復(fù)你

遞 延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得 稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）＝－ 8（萬(wàn)元）為什么還要減遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額

答： 你好，因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人，2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)，營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn);(1)發(fā)生廣告費(fèi)85萬(wàn)，其余費(fèi)用略;(2)公允價(jià)值變動(dòng)收益4萬(wàn)元(交易性金融資產(chǎn)成本20萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為24萬(wàn)元);（3）公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元;(4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元(應(yīng)收賬款余額為80萬(wàn))(5)企業(yè)于2022年年初開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，原值為300萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求:(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。(2)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。(3)編制確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄、編制確認(rèn)遞延稅款的會(huì)計(jì)分錄。(4)對(duì)所得稅費(fèi)用科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。單位:萬(wàn)元。

答： 1、廣告費(fèi)限額=600*15%=90，捐贈(zèng)限額=200*12%=24，會(huì)計(jì)折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調(diào)減=60-30=30，應(yīng)納稅所得額=200-4%2B2-30=168，應(yīng)交所得稅=168*25%=42